Управление рисками

 

Управление рисками

Вариант 1

 

Содержание

 

1 Теоретическая часть

1 Предмет управления  рисками. Место дисциплины в системе наук управления

 

Обострение конкурентной борьбы, рост технологического оснащения  и сложности управления предприятиями  связаны с появлением для организаций  новых рисков, что повышает требования к качеству управления.

Эффективное руководство предпринимательской структурой в современных условиях невозможно без специальных методов анализа, базирующихся на теории и практике управления рисками.

До определенного времени  и в силу специфических экономических  условий понятие «риск» в России не использовалось или применялось в ограниченном объеме. В настоящее время это понятие является вполне принятым в науке и предпринимательской деятельности.

Значительный вклад  в исследование рисков внесли отечественные  и зарубежные ученые, такие как  А.П. Альгин, И.Т. Балабанов, К.В. Балдин, И.А. Бланк, С.Н. Воробьев, Л.П. Гончаренко, Дж. Кейнс, В.В. Ковалев, М.Г. Лапуста, Л.М. Макаревич, А. Маршалл, М.В. Мельник, В.А. Москвин, В.Ф. Палий, В.И. Подольский, М.А. Рогов, Г.В. Савицкая, А. Смит, Н.В. Хохлов, А.С. Шапкин, А.Д. Шеремет, Е.И. Шохин, И. Шумпетер, С. Хьюс и др.

Несмотря на долгую историю  изучения рисков и обилие научных  трудов, до сих пор не существует единого подхода к пониманию  сущности и классификации рисков, что во многом обусловлено сложностью и многогранностью этой категории.¹

Существует большое  количество трактовок понятия «риск» с разных точек зрения (например, с юридической, коммерческой, финансовой). В экономической литературе также нет единого мнения по этому поводу. Представляется правомерным следующее определение риска: риск - это следствие событий или группы взаимосвязанных событий, наступление которых не обеспечивает достижения стратегических целей в течение конкретного отрезка времени наблюдения.

Как отдельное направление  исследования комплексное управление рисками возникло в 90-х годах ХХ в. в связи с тем, что промышленные компании осознали необходимость внедрения объединенной системы управления рисками. Перечень рисков организации трактуется по-разному, но некоторые из них, различаясь лексически, однородны по семантическому значению. В современном бизнесе один из недостатков в управлении рисками состоит в том, что в большинстве случаев оно осуществляется в отрыве от системы бухгалтерского учета, которая не обеспечивает процесс принятия управленческих решений необходимой информацией и не в полной мере отвечает задачам управления рисками.²

Риск - с одной стороны, возможность потерь, с другой - необходимый  момент предпринимательства, связанный  с применением новых, необычных  комбинаций использования ресурсов. Последнее рождает неопределенность. Способ разрешения противоречия - стремиться к обоснованному риску, исключить необоснованный. Обоснованный связан с достижением таких целей, которые обеспечивают получение прибыли либо иной экономической выгоды. Необоснованный связан с неопределенностью в таких действиях, которые не могут привести к получению прибыли либо иной выгоды. Нерациональные действия, не ведущие к получению выгод, должны быть заменены на рациональные, которые способны привести к получению выгод.

Один из методов управления рисками - избегать необоснованного  риска, заменять действия, которые не могут привести к получению выгод, на рациональные, способные такие  выгоды принести, заменять действия, связанные  с более высоким риском, на действия более результативные, связанные с таким же уровнем риска, либо на действия равной результативности, связанные с меньшим риском.

Но, даже если действия рыночных субъектов рациональны, направлены на получение прибыли или иных экономических выгод, в них есть элемент предпринимательства, новых, необычных решений либо традиционных решений в необычных обстоятельствах. Решения и обстоятельства никогда полностью не совпадают. Поэтому риск остается. Как его устранить? Ответ. Необходимо его ограничить до такого уровня, при котором возможные потери не катастрофичны для жизни, для бизнеса, какой-либо экономической деятельности.

Второй способ управления рисками - избегать чрезмерных рисков, которые могут привести к непоправимым негативным последствиям. Для этого лимитировать риски, разделять, передавать другим за определенную плату. Мысль: когда величина риска превышает предельную, при которой последствия не катастрофичны, зависимость риска и доходности становится нелинейной. Предприниматели не согласны на простую компенсацию дополнительного риска, превышающего предельный, за счет дополнительной прибыли.

Чрезмерный риск, превышающий  предельно допустимый, при котором  могут наступить катастрофические последствия, можно уменьшить до величины допустимого и сделать  тем самым соответствующие виды предпринимательства возможными, осуществимыми. Разделение рисков и страхование не уменьшают риск потерь как таковых в обществе, но уменьшают величину некомпенсируемых потерь и обеспечивают приемлемую защиту от рисков отдельным предпринимателям и гражданам.

Это позволяет в соответствующих  сферах деятельности радикально изменить соотношение выгод, с одной стороны, затрат и потерь - с другой. Благодаря  ограничению величины некомпенсируемых потерь до приемлемого уровня, при  котором прибыль не исчезает, предпринимательская прибыль становится стабильной и регулярной.

Возможности ограничения  рисков за счет диверсификации ограниченны, поскольку колебания доходности и угрозы потери капитальной стоимости  активов существуют и полностью  не устранимы. Как же тогда можно уменьшить риски? Это возможно за счет изменения правил поведения участников рынка таким образом, чтобы уменьшить вероятность и возможную величину катастрофических потерь. Такие институциональные изменения происходят регулярно после произошедших национальных, региональных или мировых кризисов.

Мотивационный аспект. Боязнь риска как таковая сдерживает предпринимательскую активность. Необходимость  постоянного сопоставления риска  и доходности, поиска наилучших их комбинаций мешает осуществлению комбинаций из наиболее последовательных и результативных действий участников рыночных отношений, которые ориентированы на достижение наилучшего итогового результата. Общая плата за совокупный риск, наподобие паушального налога, позволяет избегать искажения экономического поведения под влиянием необходимости постоянного выбора наименее рискованных действий и получать наилучший по соотношению риска и доходности результат совокупных действий, который может включать не вполне оптимальные отдельные действия (по соотношению риска и доходности).

Риск как таковой  связан с неопределенностью деятельности и ее последствий, вследствие чего невозможно вполне точно и определенно планировать  и прогнозировать результаты и последствия  экономической деятельности, предпринимательства. Как же тогда можно управлять риском, если его нельзя вполне определенно предвидеть и прогнозировать? Предвидение, прогнозирование и измерение риска возможны на основе массовых данных статистики, которые, как правило, относительно постоянны и позволяют измерить ожидаемую вероятную величину потерь для общества в целом или его части. Тогда для отдельного участника экономической деятельности риск можно интерпретировать как среднюю величину и вероятность потерь, приходящуюся на этого участника.

Точно также последствия  и точный характер отдельных действий участника рыночных отношений предвидеть и прогнозировать довольно сложно. Способы достижения целей участников экономической деятельности многовариантны. Цели же относительно постоянны. Поэтому, понимая внутреннюю связь отдельных частичных результатов, можно предвидеть общий результат, с которым связано достижение основных целей, и общую логику достижения этой общей цели. Таким способом можно прогнозировать и моделировать наиболее рациональные способы экономического поведения и на основе их выбора уменьшать риски.

Риск как таковой  связан с возможными экономическими потерями. Стремление избежать потерь деформирует экономическое поведение  участников рыночных отношений. Вместе с тем риск необходимо связан с содержанием предпринимательства как такового. Эффективно управлять риском - значит, превратить его в один из источников и факторов получения дохода. На этой основе управление риском становится одним из особых видов профессиональной предпринимательской деятельности, а также специальным видом деятельности на крупных предприятиях.

Для отдельного участника  рыночных отношений управление риском связано с конкуренцией, выбором  наилучших комбинаций риска и  доходности, с компенсируемым или  некомпенсируемым переложением рисков на других участников рынка. Однако общее системное снижение уровня риска в экономике связано с достижением определенной согласованности в действиях отдельных участников, в их противодействии проявлениям оппортунизма и объединении усилий в устранении общих угроз результативности и самому содержанию экономической деятельности. Совместное противодействие различного рода угрозам является эффективным способом защиты от рисков.

 

 

 

 

1. 2 Анализ рисков компании. Рисковые спектр и профиль

 

В условиях постоянного нарастания мощности информационных потоков ни одно современное инновационное предприятие не может успешно работать на рынке без надлежащего информационного обеспечения.

Система бухгалтерского учета объединяет учетные и аналитические  операции в один процесс. При этом совершенствуются как общая методология, так и нормативные положения учета и анализа для рационального использования в единой учетно-аналитической системе. Непрерывность этого процесса и использование его результатов в организации необходимы при принятии управленческих решений руководством предприятия.³

В связи с этим сегодня  остро стоит проблема разработки концепции управления рисками для  хозяйствующих субъектов на основе моделирования учетно-аналитического обеспечения.

Кризисные процессы в экономике высветили характерную для многих российских предприятий управленческую проблему, связанную с неэффективностью менеджмента. При решении задачи управления рисками следует в первую очередь интегрировать элементы теории риска в хозяйственные процессы.

Координацию внутренних управленческих процессов, внешней  и внутренней среды предприятия  осуществляет контроллинг. Управление рисками в системе контроллинга состоит в обеспечении определенного для данного предприятия соотношения между возможностями достижения целей и негативными отклонениями в результате реализации рисковых событий. Контроллинг связан с созданием общей картины существующих на предприятии рисков и разработкой мер для предотвращения и/или преодоления их негативных последствий. В целом контроллинг интегрирует инструментарий экономических дисциплин и в отличие от менеджмента базируется на количественном анализе.

Необходимость развития методических аспектов контроллинга на предприятиях следует из его методологии  и практики применения. Отечественный опыт по разработке системы контроллинга невелик. Дело в том, что использование на российских предприятиях зарубежных разработок затруднено, поскольку они либо устарели, либо не адаптированы к российским экономическим условиям.

Понятие «контроллинг» в настоящее время достаточно широко используется в теории и практике управления бизнесом западных стран и в России. При этом отсутствует единая точка зрения в отношении сущности, содержания, принципов, составных элементов контроллинга, взаимодействия его с другими категориями менеджмента и управленческого учета, что определяется приверженностью авторов и исследователей различным школам, подходам и концепциям.

Среди российских и зарубежных ученых, активно исследующих сферу  управленческого учета и контроллинга, а также отдельные его элементы, следует назвать Е.А. Ананькина, Ю.П. Анискина, Х. Берра, Ю. Вебера, С.Л. Виноградова, В.Б. Ивашкевича, А.М. Карминского, Л.Ф. Левина, М.Л. Лукашевича, Э. Маера, А.М. Павлову, Н.Н. Пущенко, С.Г. Фалько, Д. Хана, Д. Шнайдера и др.

Особая ценность контроллинга проявляется по мере роста и усложнения хозяйственных систем, так как  при этом возникает проблема несогласованности  различных функциональных планов. Концепцию  контроллинга можно представить  в виде пирамиды, вершина которой - система целей организации, грани - различные факторы, определяющие требования к организации системы управления предприятием, а основание - информационная база для принятия управленческих решений, представленная как количественными показателями производственного финансового учета, так и качественными характеристиками внешней и внутренней среды.

Риск всегда связан с  будущим, которое нельзя предсказать  даже с помощью самых сложных  математических моделей. Однако использование  идеологии контроллинга позволит принимать более обоснованные решения и снизить уровень неопределенности в перспективе.

Многие проблемы в  финансово-экономической деятельности хозяйствующих субъектов возникают  из-за нечеткого нормативного регулирования  отдельных направлений. В России в сфере контроллинга нормативная база представлена в основном документами Минфина России. Система нормативного регулирования бухгалтерского учета в части внутренних рабочих документов предприятия позволяет экономическим субъектам самостоятельно устанавливать форму бухгалтерской работы исходя из вида деятельности и конкретных условий хозяйствования.