Лекции по "Международным валютным расчётам"

  Банк-эмитент  может сам исполнить аккредитив или уполномочить банк экспортера (или  любой другой банк) на исполнение аккредитива  посредством совершения платежа бенефициару (естественно, после получения от бенефициара документов и их тщательной проверки). Наименование исполняющего банка и способ исполнения аккредитива фиксируются участниками внешнеторговой сделки в контракте, на основании которого они определяются в аккредитиве.

  Обязательство банка по аккредитиву является самостоятельным и не зависит от правоотношений участников внешнеэкономической сделки. Оно направлено на защиту интересов банка и его клиента: экспортеру обеспечивается ограничение требований к оформлению документов и получению платежа в соответствии с условиями аккредитива. При данной форме расчетов проверяется только качество требуемых документов (действует принцип: все участники работают с документами, а не с товарами и услугами). Контрольная функция банка заключается в тщательной проверке документов и их соответствия условиям аккредитива. При этом главное внимание уделяется .трем критериям : полноте набора документов, внешнему их соответствию принятым требованиям, отсутствию противоречий между ними. Если по внешней форме они не отвечают условиям аккредитива, банк-эмитент самостоятельно решает, принять их или отклонить.

  Если  банк-эмитент отклоняет документы, то сообщение (уведомление) об этом он без задержки должен направить по телекоммуникационной сети тому банку , от которого документы получены, или бенефициару, если они непосредственно от него, или любым другим путем. В уведомлении должны быть названы неучтенные данные, приведшие к отклонению документов. В нем также следует указать, держит ли банк-эмитент документы в распоряжении лица, предоставившего их, или он их возвращает. Если банк-эмитент не соблюдает такую норму поведения, он будет не вправе заявить претензию о несоответствии документов условиям аккредитива.

  Остановимся более подробно на документах, предусмотренных  условиями аккредитива:

  а) коммерческий счет является обязательным условием аккредитива, он должен содержать следующую информацию: номер, дата, сумма, номер аккредитива, грузополучатель, номер и дата транспортного документа, место отгрузки и место назначения товара, описание товара;

б) грузоперевозчиком выписываются транспортные документы и удостоверение того, что товар принят им к перевозке. Транспортными документами выступают: при железнодорожных перевозках - железнодорожная накладная и ее дубликат; при авиаперевозках - авианакладная; при автодорожных перевозках - автодорожная накладная; при морских перевозках - коносамент и др.;

  в) другие коммерческие документы, к которым  относятся спецификация, упаковочный  лист, сертификат о качестве и т.п., дают качественную и количественную характеристику товара;

  г) тратта - переводной вексель.

Различаются следующие основные виды аккредитивов:

• отзывные и безотзывные;
• подтвержденные и неподтвержденные;
• трансферабельные (переводные);
• револьверные (возобновляемые);
• покрытые и непокрытые.

Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом по указанию клиента, давшего поручение на его открытие. в любой момент без предварительного уведомления бенефициара. При отсутствии пометки о том, является аккредитив отзывным или нет, он автоматически считается отзывным. Отзывный оккредитив обычно обозначен как “отзывный”. Поскольку отзывный аккредитив не создает никаких дополнительных обязательств импортера в части оплаты купленных им товаров, экспортеры не считают его достаточной гарантией, и во внешнеторговых расчетах он практически не применяется.

  Безотзывным является аккредитив, обозначенный как "безотзывный". Такой аккредитив не может быть аннулирован до истечения его срока, и условия аккредитива не могут быть изменены без согласия бенефициара. Во внешней торговле применяются в основном безотзывные аккредитивы.

Подтверждение аккредитива подразумевает дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка, не являющегося банком-эмитентом. Банк, подтвердивший аккредитив, принимает на себя обязательство оплачивать документы, соответствующие условиям аккредитива, если банк-эмитент откажется совершить платеж. В международной практике аккредитивы, открываемые банком импортера, обычно подтверждает банк экспортера. В расчетах по внешнеторговым операциям российских организаций это малоприемлемо. В большинстве случаев подтверждение российскими банками аккредитивов, открытых иностранными банками в пользу организаций и фирм России, не дает бенефициарам дополнительных гарантий платежа. Российские банки, как правило, совершают платежи по аккредитивам своим клиентам-экспортерам только после получения возмещения от иностранных банков-эмитентов.

  Поэтому целесообразно добиваться подтверждения  экспортных аккредитивов третьими банками - крупными иностранными банками-корреспондентами. В расчетах по импорту добавление подтверждения по аккредитивам российских банков со стороны иностранных банков не выгодно для первых, т.к. это может привести (и чаще всего приводит) к замораживанию средств банка-эмитента (суммы аккредитива) в иностранном банке, вызвать дополнительные расходы и т.д.

  Трансферабельный (переводной) аккредитив предусматривает возможность его использования полностью или частично одним или несколькими лицами, помимо самого бенефициара, - вторыми бенефициарами. Данный аккредитив может быть переведен, если в нем есть указание на то, что он трансферабельный.

  Револьверный (возобновляемый) аккредитив используется в расчетах за постоянные кратные поставки, осуществляемые обычно по графику, зафиксированному в контракте. Револьверные аккредитивы могут предусматривать автоматическое восстановление суммы аккредитива (квоты) после каждого использования.

  При открытии покрытых аккредитивов банк-эмитент  предварительно предоставляет в  распоряжение исполняющего банка валютные средства (покрытие) в сумме аккредитива на срок действия своих обязательств с условием возможного использования этих средств для выплат по аккредитиву. Банк-эмитент для обеспечения валютного покрытия может открыть в исполняющем банке страховой депозит.

Постановка экспортного аккредитива на учет в уполномоченном банке 

  Убедившись, что полученный аккредитив отвечает всем требованиям и является оперативным  инструментом, уполномоченный банк в  течении трех дней обязан авизовать  бенефициара об открытии в его  пользу экспортного аккредитива. При этом полученные от инобанка поручения по аккредитиву регистрируются в специальном журнале - для каждого аккредитива рекомендуется открыть специальное досье и присвоить отдельный номер. При постановке аккредитива на учет и авизовании его бенефициару заполняется комплект бланков, из которых;

  - первый экземпляр вместе с  приложением аккредитива отправляется  бенефициару;

  - второй экземпляр (на английском) направляется банку-эмитенту в  качестве подтверждения получения  аккредитива и открытия его уполномоченным банком в своих записях;

  - третий экземпляр вместе с  экземпляром условий аккредитива  остается в досье и служит  для оформления приходного ордера  по внебалансовому счету.

 После представления экспортером документов в уполномоченный банк, перечисленных, как правило, в специальном сопроводительном письме и подтверждающих выполнение им условий аккредитива, документы тщательно проверяются и сопоставляются с условиями аккредитива, после чего готовятся для отправки иностранному банку вместе с сопроводительным письмом. Основными реквизитами письма являются: дата, наименование банка, в адрес которого направляются документы, номер аккредитива иностранного банка, перечень документов, которые отправляются инобанку, наименование бенефициара, сумма документов, рамбурсные инструкции (если они имеются), количество листов в приложении. После оплаты документов в иностранном банке, где был открыт аккредитив, уполномоченный банк оформляет расходный ордер по внебалансовому счету. 

Постановка  импортного аккредитива на учет в уполномоченном банке 

  Если  аккредитивная форма расчетов применяется в расчетах российских организаций за импортируемые товары, то документооборот начинается с заявления российского предприятия-импортера своему уполномоченному банку об открытии аккредитива. В заявлении на открытие аккредитива должны быть указаны все необходимые реквизиты: номер счета клиента-приказодателя аккредитива, с которого списывается сумма иностранной валюты по открытии аккредитива; наименование и сумма иностранной валюты цифрами и прописью; наименование авизующего банка; наименование исполняющего банка; наименование и адрес бенефициара; срок действия аккредитива; срок отгрузки; наименование товара; условия поставки товара; перечень необходимых для оплаты документов; порядок оплаты банковской комиссии и расходов и другие реквизиты, строго соответствующие условиям контракта.

  После проверки сотрудниками банка условий  аккредитива, указанных в заявлении  на открытие аккредитива, последний  регистрируется в специальном журнале. Дополнительно рекомендуется открывать для каждого аккредитива отдельное досье и вести его по мере получения и обработки документов от клиента-импортера.

  Аккредитив  считается открытым после того, как  сделана бухгалтерская запись по счетам и отослано сообщение в адрес иностранного банка, причем даты этих двух документов должны совпадать. В адрес авизующего иностранного банка направляется послание по системе СВИФТ с указанием номера аккредитива, его полных условий, способа платежа по аккредитиву, места исполнения и места истечения срока его действия.

  Способ  исполнения импортного аккредитива, так  же как определение авизующего и  исполняющего банка, устанавливается  в соответствии с инструкциями приказодателя аккредитива и наличием банков-корреспондентов у банка-эмитента за границей. Место истечения срока действия аккредитива определяется в зависимости от местонахождения исполняющего банка. Чаще всего, по просьбе иностранного контрагента, импортер открывает аккредитив так, чтобы исполняющим банком являлся или авизующий банк или крупный иностранный банк, в котором российский банк-эмитент имеет корреспондентский счет. В этом случае метод оплаты аккредитива зависит от взаимоотношений российского и иностранного банков. В большинстве случаев сумма открытого аккредитива сразу замораживается в иностранном банке-корреспонденте (неснижаемый остаток) и не может быть использована российским банком в других целях.

  По  мере получения документов от бенефициара  иностранный банк тщательно проверяет представленные к оплате документы и, найдя их в полном соответствии с условиями аккредитива, оплачивает сумму документов бенефициару, а сами документы высылает в адрес банка-эмитента при сопроводительном дебетовом авизо с указанием суммы документов и даты валютирования.

Преимущества  и недостатки аккредитивной формы расчетов 

  Аккредитивная форма расчетов наиболее выгодна  экспортеру, т.к. представляет собой твердое и надежное обеспечение платежа, полученное, как правило, до начала отгрузки. Осуществление платежа по аккредитиву не связано с согласием покупателя на оплату товара. Кроме того, экспортер имеет возможность получить платеж по аккредитиву максимально быстрым способом, в ряде случаев - до прибытия товара в пункт назначения. Под залог аккредитива банк может выдать бенефициару льготный кредит, что особенно важно, если он является посредником.

  В то же время аккредитив считается  наиболее сложной формой расчетов для  экспортера, т.к. получение платежа  связано с правильным оформлением  документов и своевременным представлением их в банк. Предъявляя жесткие требования к оформлению документов с точки зрения соответствия их условиям аккредитива, банки защищают интересы импортеров, поскольку действуют на основании их инструкций.

  Основными недостатками аккредитивной формы  расчетов для контрагентов являются:

   - определенные задержки пробега  документов через банки;

   - высокая стоимость аккредитива:  за проведение операций (открытие, авизование, подтверждение, прием  и проверку документов по аккредитиву  и т.д.) иностранные (а соответственно, и российские) банки взимают комиссию, зависящую от суммы аккредитива.

  Для российских банков основным недостатком  при работе с аккредитивами по импорту является замораживание средств банка-эмитента в иностранном банке, подтверждающим аккредитив. 

  Вексельная  форма расчетов осуществляется путем использования векселя – простого и переводного.

     Обращение векселей регулируется специальными нормами  права– вексельным правом.

     Существуют  две основные системы права - Женевская  и Англо-американская. (В Женевскую  систему права входят почти все европейские страны, Япония, ряд государств Латинской Америки, а также африканские и азиатские страны)