Управление запасами материальных ресурсов предприятия на основе анализа финансовых вложений в оборотные средства

- системой планово-предупредительного  ремонта и рациональной эксплуатации технологического оборудования предприятий;

- системой технического  обслуживания и ремонта (ТО  и Р) технологического и подъемно-транспортного оборудования;

- типовой схемой ТО  и Р металло- и деревообрабатывающего оборудования;

- другими нормативно-регламентирующими  документами, определяющими порядок выполнения работ по ТО и Р.

К первой группе относится  оборудование, на которое разработаны  типовые нормы ОС по ЗИП. Ко второй – крупное, уникальное оборудование, в том числе импортное, на которое типовые нормы не разработаны. К третьей – мелкое единичное оборудование, на которое также не установлены типовые нормы.

Норматив на оборотные  средства на ЗИП для первой группы оборудования определяется на основе действующих или специально разрабатываемых типовых норм путем их умножения на количество соответствующего оборудования с применением коэффициента понижения.

Второй метод – нормирование ОС на ЗИП для ТО и Р из расчета на 1000 руб. действующего производственного и силового оборудования, а также транспортных средств.

Третий метод – нормирование оборотных средств на ЗИП для ремонта оборудования и транспортных средств на основании заявок службы главного механика, главного энергетика и транспортного подразделения.

Заявленные предприятием в планируемом году ЗИП (без учета  складских остатков) суммируются, а  общая сумма делится на стоимость  действующего оборудования и транспортных средств.

Готовая продукция (ГП) – это продукция, прошедшая полный технологический цикл производства и технический контроль качества.

Нормы оборотных  средств по запасу готовой продукции на складе определяются на период времени, когда осуществляется накопление продукции до необходимых размеров и комплектование отгружаемых партий, а также на период обязательного хранения продукции на складе до отгрузки.

Норма оборотных  средств по отгруженной продукции устанавливается на период выписки счетов и платежных документов и сдачи их в банк.

Выводы по разделу 2.

Оборотные средства (ОС) – это часть средств производства, целиком потребляемая в течение производственного цикла.

Оборотные средства, затрачиваемые  в ходе изготовления продукции и  ее реализации, полностью потребляются в производственном процессе и переносят свою стоимость на продукцию в течение одного года или операционного цикла (т.е. время от момента приобретения сырья и материалов до момента поступления денег от продажи продукции).

Создание материально-производственных запасов сырья, материалов, топлива обеспечивает непрерывность их поступления в производство. Оптимальный объем этих запасов во многом влияет на эффективность работы всего предприятия.

При ускорении оборачиваемости  ОС из оборота высвобождаются материальные ресурсы и источники их образования, при замедлении – в оборот вовлекаются дополнительные средства.

В сфере обращения  оборотные средства не участвуют  в создании нового продукта, а лишь обеспечивают его доведение до потребителя.

Нормирование ОС позволяет  определять общую потребность хозяйствующих объектов в собственных ОС, определить оптимальный запас МТ ресурсов, т.е. установить постоянно необходимый min объем средств, обеспечивающих нормальный (непрерывный) производственный процесс и устойчивое финансовое состояние предприятия.

 

3. Практическая часть

3.1. Расчет норматива оборотных средств (ОС) предприятия в текущем запасе МТ ресурсов, N_С.ТЕК

 

1. Общий среднедневный расход i-го материала, Q _{i (ДН)} = Σ Q_{i Цj (ДН)} , т.

Q₁=269+236+432 = 937, (т);

Q₂=362+329+256 = 947, (т);

Q₃=216+422+329 = 967, (т).

 

Расчет оптимальной партии поставок, q_П.П.i, т:

№1

 

№2 

 

№3 

 

 

2. Годовое потребление i-го материала, т, Q_{ПОТР i (Г)} = Q _{i (ДН)} 360

Q_{ПОТР 1} = 937×360 = 337320, (т);

Q_{ПОТР 2} = 947×360 = 340920, (т);

Q_{ПОТР 3} = 967×360 = 348120, (т).

 

3. Оптимальная партия поставки i-го материала на предприятие:

q _П.П.i = Σ q_{ц П.П.i}

q _П.П.1 =225,36+211,08+285,59 = 722,03;

q _П.П.2 =273,24+260,491+229,78 = 763,51;

q _П.П.3 =187,21+261,66+231,04 = 679,97.

 

4. Годовой план объема поставок i-го материала, Q_{ПОСТ i (Г)} = Q_{ПОТР i (Г)} , т;

Q_{ПОСТ 1} = 337320, (т);

Q_{ПОСТ 2} = 340920, (т);

Q_{ПОСТ 3} = 348120, (т).

 

5. Число поставок, за исключением крупных и мелких поставок, m_i:

m_i = Q_{ПОСТ i (Г)} / q_{(Ф) П.П.i}

m₁ = 337320/722,03 = 467,18;

m₂ = 340920/763,51 = 446,52;

m₃ = 348120/679,97 = 511,97.

 

6. Средний интервал между поставками i-го материала, Т_i = 360/ m_i, дн .

Т₁ = 360/ 467,18 = 0,77, (дн.);

Т₂ = 360/ 446,52 = 0,81, (дн.);

Т₃ = 360/ 511,97 = 0,71, (дн.).

 

7. Разовый заказ i-го материала для цеха № j, q_{Цj П.П.i} = Q_{i Цj (ДН)} Т_i , т.

Цех №1

q_П.П.1 = 269×0,77 = 207,13, (т);

q_П.П.2 = 362×0,81 = 293,22, (т);

q_П.П.3 = 216×0,71 = 153,36, (т).

 

Цех №2

q_П.П.1 = 236×0,77 = 181,72, (т);

q_П.П.2 = 329×0,81 = 266,49, (т);

q_П.П.3 = 422×0,71 = 299,62, (т).

 

Цех №3

q_П.П.1 = 432×0,77 = 332,64, (т);

q_П.П.2 = 256×0,81 = 207,36, (т);

q_П.П.3 = 329×0,71 = 233,59, (т).

 

8. Объем i-го материала в оборотных средствах по цеху № j:

N_{Qi Ц j} = (q_{Ц j min.i} + q_{Ц j П.П.i})/2, т

№1

N_Q1 = (225,36+207,13) / 2 = 216,24, (т);

N_Q2 = (273,24+293,22) / 2 = 283,23, (т);

N_Q3 = (187,21+153,36) / 2 = 170,28, (т).

 

№2

N_Q1 = (211,08+181,72) / 2 = 196,40, (т);

N_Q2 = (260,49+266,49) / 2 = 263,49, (т);

N_Q3 = (261,66+299,62) / 2 = 280,64, (т).

 

№3

N_Q1 = (285,59+332,64) / 2 = 309,11, (т);

N_Q2 = (229,78+207,36) / 2 = 218,57, (т);

N_Q3 = (231,04+233,59) / 2 = 232,31, (т).

 

9. ОС в текущем запасе i-го материала в цехе № j:

N_{С Ц1 ТЕКi} = N_{Qi Ц1}

C _{i (1 Т)} , руб.

№1

N_{С ТЕК1} = 216,24×2996 = 647855,04, (руб.);

N_{С ТЕК2} = 283,23×3262 = 923896,26, (руб.);

N_{С ТЕК3} = 170,28×2781 = 473548,68, (руб.).

 

№2

N_{С ТЕК1} = 196,40×2996 = 588414,4, (руб.);

N_{С ТЕК2} = 263,49×3262 = 859504,38, (руб.);

N_{С ТЕК3} = 280,64×2781 = 780459,84, (руб.).

№3

N_{С ТЕК1} = 309,11×2996 = 926093,56, (руб.);

N_{С ТЕК2} = 218,57×3262 = 712975,34, (руб.);

N_{С ТЕК3} = 232,31×2781 = 646054,11, (руб.).

 

10. ОС в текущем запасе i-го материала по предприятию (по всем цехам):

,  руб.

N_{С ТЕК1} = 647855,04+588414,4+926093,56 = 2162363, (руб.);

N_{С ТЕК2} = 923896,26+859504,38+712975,34 = 2496375,98, (руб.);

N_{С ТЕК3} = 473548,68+780459,84+646054,11 = 1900062,63, (руб.).

 

 

11. Норматив ОС в текущем запасе всех материалов по предприятию 

N_{С ТЕК}:

,  руб.

 

N_{С ТЕК} =N_{С ТЕК1} + N_{С ТЕК2} + N_{С ТЕК3} = 2162363+2496375,98+1900062,63 = 6568801,61 (руб.).

 

3.2. Расчет норматива ОС предприятия в страховом запасе материалов на складе, N_С.С

 

1. Число задержек поставки i-го материала, n_ЗАДi = m_i.

n_ЗАД1 = 467,18

n_ЗАД2 = 446,52

n_ЗАД3 = 511,97

 

2. Средняя величина задержки,

Т_{i СР.ЗАД} = (Т_{i ЗАД1}+ Т_{i ЗАД2}+ ... + Т_{i ЗАДn}) / n_ЗАДi .

Т_{1 СР.ЗАД} = (4+5+7+4+2+3+2+3) / 8 = 3,75

Т_{2 СР.ЗАД} = (7+9+6+7+6+7+4+7) / 8 = 6,625

Т_{3 СР.ЗАД} = (8+10+13+8+10+8+9+8) / 8 = 9,25

 

3. Среднедневный расход i-го материала, Q _{i (ДН)}.

Q₁= 269+236+432 = 937, (т);

Q₂= 362+329+256 = 947, (т);

Q₃= 216+422+329 = 967, (т).

 

4. Стоимость 1 т i-го материала, руб., C _{i (1 Т)}.

C ₁ = 2966, (руб.);

C ₂ = 3262, (руб.);

C ₃ = 2781, (руб.).

 

5. Оборотные средства в страховом запасе i-го материала, руб.:

N_{С СТРАХ i} = Q _{i (ДН)}

C _{i (1 Т)} Т_{i СР.ЗАД} ;

N_{С СТРАХ 1} = 937×2966×3,75 = 10421783, (руб.);

N_{С СТРАХ 2} = 947×3262×6,625 = 20465380, (руб.);

N_{С СТРАХ 3} = 967×2781×9,25 = 24875350, (руб.);

 

6. Норматив ОС в страховом запасе всех материалов по предприятию N_{С С}

, руб.

N_{С С} = 10421783+20465380+24875350= 55762513, (руб.).

 

3.3. Расчет норматива ОС предприятия в транспортном запасе материалов на складе, N_С.ТР

 

1. Расчет нормы времени на транспортный запас i-го материала по k-му поставщику:

Н_{Т k ТРi} = t_Ti – (t₁ + t₂ + t₃ + t₄), дн.

 

Поставщик №1

Н_{Т ТР1} = 12-(2+4+1+1) = 4, (дн.);

Н_{Т ТР2} = 15-(2+4+1+1) = 7, (дн.);

Н_{Т ТР3} = 18-(2+4+1+1) = 10, (дн.).

 

Поставщик №2

Н_{Т ТР1} = 14-(3+5+1+1) = 4, (дн.);

Н_{Т ТР2} = 19-(3+5+1+1) = 9, (дн.);

Н_{Т ТР3} = 11-(3+5+1+1) = 1, (дн.).

 

Поставщик №3

Н_{Т ТР1} = 20-(2+6+1+1) = 10, (дн.);

Н_{Т ТР2} = 21-(2+6+1+1) = 11, (дн.);

Н_{Т ТР3} = 17-(2+6+1+1) = 7, (дн.).

 

2. Расчет норматива времени транспортного запаса i-го материала, N_{Т ТРi} :

, дн.

N_{Т ТР1} = (4×269+4×236+10×432) / (296+236+432) = 6,76, (дн.);

N_{Т ТР2} = (7×362+9×329+11×256) / (362+329+256) = 8,77, (дн.);

N_{Т ТР3} = (10×216+1×422+7×329) / (216+422+329) = 5,05, (дн.).

 

3. Среднедневный расход i-го материала, Q _{i (ДН)}.

Q₁= 269+236+432 = 937, (т);

Q₂= 362+329+256 = 947, (т);

Q₃= 216+422+329 = 967, (т).

 

4. Стоимость 1 т i-го материала, руб., C _{i (1 Т)}.

C ₁ = 2996, (руб.);

C ₂ = 3262, (руб.);

C ₃ = 2781, (руб.).

 

5. ОС в транспортном запасе i-го материала, руб.:

N_{С ТР i} = Q _{i (ДН)}

C _{i (1 Т)} N_{Т ТРi}

N_{С ТР 1} = 937×2996×6,76 = 20135840, (руб.);

N_{С ТР 2} = 947×3262×8,77 = 28855792, (руб.);

N_{С ТР 3} = 967×2781×5,05 = 14098110, (руб.).

 

6. Норматив ОС предприятия в транспортном запасе всех материалов N_{С ТР}, руб.:

N_{С ТР} = 20135840+28855792+14098110 = 63089742, (руб.).

 

3.4. Расчет норматива ОС предприятия в запасе материалов на стадии разгрузки, приемки, складирования, подготовки к производству, N_С.П.П.

1. Расчет нормы времени на подготовку производства (данной операции):

Н_Т.П.П.i = t_B.i + t_П.i + t_С.i + t_ТЕХ.i, дн.

Н_Т.П.П.1 = 1 + 4 + 8 + 6 = 19, (дн.);

Н_Т.П.П.2 = 2 + 3 + 9 + 7 = 21, (дн.);

Н_Т.П.П.3 = 3 + 5 + 10 + 8 = 26, (дн.).

 

2. Среднедневный расход i-го материала, Q _{i (ДН)} , т.

Q₁= 269+236+432 = 937, (т);

Q₂= 362+329+256 = 947, (т);

Q₃= 216+422+329 = 967, (т).

 

3. Стоимость 1 т i-го материала, руб., C _{i (1 Т)}).

C ₁ = 2996, (руб.);

C ₂ = 3262, (руб.);

C ₃ = 2781, (руб.).

 

4. ОС в запасе i-го материала на стадии разгрузки, приемки, складирования и подготовки к производству, руб.:

N_{С П.П. i} = Q _{i (ДН)}

C _{i (1 Т)} Н_Т.П.П.i

N_{С П.П. 1} = 937×2996×19= 53337788, (руб.);

N_{С П.П. 2} = 947×3262×21= 64871394, (руб.);

N_{С П.П. 3} = 967×2781×26= 69919902, (руб.).

 

5. Норматив ОС в запасе всех материалов по предприятию на стадии разгрузки, приемки, складирования и подготовки к производству N_{С П.П.}, руб.: