Технико-экономическое обоснование разработки программного продукта «Библиотекарь»

а) материальные затраты;

б) затраты на оплату труда;

в) отчисления на социальные нужды;

г) амортизацию;

д) прочее.

Совокупные издержки предприятия состоят из производственной  себестоимости продукции и внепроизводственных  расходов.

Себестоимость готовой  продукции складывается из следующих элементов:

1. Сырье и материалы. Себестоимость готовой продукции в первую очередь зависит от стоимости этих составляющих.
2. Возвратные отходы. Сумма, которую удастся выручить от продажи отходов производства, вычитается из себестоимости готовой продукции.
3. Покупные изделия и полуфабрикаты.
4. Топливо и энергия на технологические цели.
5. Затраты на оплату труда производственных рабочих.
6. Дополнительная заработная плата производственных рабочих.
7. Отчисления на социальные нужды.
8. Расходы на подготовку и освоение производства.
9. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.
10. Общепроизводственные расходы.
11. Общехозяйственные расходы,
12. Прочие производственные расходы.
13. Потери от брака.
14. Внепроизводственные расходы.

 

2.3.1 Расчет единовременных затрат

Единовременные затраты (Зк) складываются из капитальных затрат (К) и затрат на подготовку кадров (З_ПК). Капитальные затраты составляют: затраты на приобретение и дооборудование вычислительной техники (Квт), локальных вычислительных сетей (Клвс), затраты на приобретение операционных систем (Кос) и пакетов прикладных программ (Кппп).

 

Таблица 2. Необходимые  технические средства и программное  обеспечение для разработки и внедрения программного продукта.

№	Наименова-ние техничес-кого средства и ПО	Тип или модель	Поставщик	Количество	Стоимость, тг
1	Компьютер	Celeron D 346 – 3.06GHz\120Gb\3.5”\ nVidia GeForse 128DDR/128bit Ethernet 10 BASE-T, 17” LG Flatron T717B	ТОО «Иволга-Растр»	1 шт	136000
2	ОС	Windows XP Professional	Microsoft	1 шт	26000
3	Программное обеспечение	SQL Server	Microsoft	1 шт	12000
4	Программное обеспечение	Delphi	Borland	1 шт	90000
ИТОГО                                                                                                                                               264000

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

З_к=К+ З_пк , где           (1)

 

З_к – единовременные затраты на разработку программного продукта;

К – капитальные затраты;

З_пк - затраты на подготовку кадров.

Затраты на подготовку кадров рассчитываются следующим образом: запланировано подготовить одного работника для работы с ЭВМ. Стоимость курсов оператора ЭВМ для одного работника составила 9000 тг. Следовательно,

З_пк=9000 (тг).

Далее, согласно формуле (1),

З_к=264000+9000=273000 (тг).

Единовременные затраты  на разработку программного продукта составили 273000 тг.

2.3.2 Расчет текущих затрат

Расчет текущих затрат производится по формуле

С=З_пр+Н_з+З_маш+З_с+З_н+З_кр ,где        (2)

С – текущие затраты;

З_пр – затраты на заработную плату персонала;

Н_з – начисления на заработную плату;

З_маш – затраты, связанные с использованием машинного времени на разработку и отладку программ;

З_с – затраты на оплату работ, выполняемых другими организациями;

З_н – накладные расходы;

З_кр – процент за пользование кредитом.

Так как предприятие  функционирует давно и имеет  большой объем оборотных средств, то было решено не пользоваться банковским кредитом, поэтому З_кр в нашем случае равен 0.

Требуемое время на разработку программного продукта:

Время на проектирование БД = 20 часов;

Время на системный анализ = 20 часов;

Время на разработку = 200 часов;

Время на внедрение = 80 часов.

Итого требуемое время на разработку программного продукта составило 320часов.

 

Таблица 3. Потребность  в персонале и оплата его труда.

 

Категория персонала	Количество сотрудников	Оплата за 1 час, тг	Требуемое время на разработку ПП,час	Зарплата сотрудника, тг
Программист	1	170	320	54400

 

З_пр = 1*170*320=54400 (тг).

Затраты на заработную плату  персонала составили 54400 тг.

Затраты, связанные с  использованием машинного времени, рассчитывают по формуле

З_маш = Т_маш * С_маш , где         (3)

Т_маш – машинное время на разработку программного продукта,

С_маш – стоимость одного часа машинного времени.

 

Учитывая, что стоимость машинного  часа составляет 6 тенге, а время, необходимое для разработки ПП – 320 часов, то затраты, связанные с использованием машинного времени составят:

З_маш = 320*6= 1920 (тг).

Расчет начислений на заработную плату производится следующим  образом: сначала от затрат на заработную плату персонала отнять 10%, потом от полученной цифры рассчитать Нз – 21%.

Н_з = (54400-10%)*21% = 10281,6 (тг).

Накладные расходы составляют 50% от заработной платы персонала.

З_н = 54400*50% = 27200 (тг).

Следовательно, текущие  затраты ,согласно формулы (2), составят:

С = 54400+1920+10281,6+27200 = 93801,6 (тг).

 

 

В состав фонда заработной платы включается основная и дополнительная заработная плата. К основной относится оплата труда за выполненные работы. Она включает сдельную заработную плату, тарифный фонд заработной платы, премии.

К дополнительной заработной плате относятся такие выплаты работникам предприятий, которые производятся не за выполненную работу, а в соответствии с действующим законодательством (доплаты за работу в ночное время, бригадирам, за сокращенный рабочий день подросткам и кормящим матерям, оплата очередных и дополнительных отпусков, выполнение государственных обязанностей, оплату за обучение учеников).

В практике используются две формы оплаты труда - сдельная и повременная, а также множество  систем. Первая основана на определении  сдельных расценок с учетом разряда выполняемой работы и тарифной ставки первого разряда. Сдельная заработная плата рабочих основана на оплате труда в прямой зависимости от его результатов, выраженных в произведенной продукции, или выполненных операций.

При повременной форме  оплаты труда заработок зависит от разряда рабочего и количества отработанных часов. Применение повременной оплаты труда может стимулировать высокоэффективный труд только при наличии нормируемых заданий, т.е. повременная заработная плата должна выплачиваться при условии выполнения установленного объема работ или выпуска определенного количества продукции с высоким качеством.

Каждая производственная единица (предприятие) любого общества стремится к получению возможно большего дохода от своей деятельности. Любое предприятие старается не только продать свой товар по выгодной высокой цене, но и сократить свои затраты на производство и реализацию продукции. Если первый источник увеличения доходов предприятия во многом зависит от внешних условий деятельности предприятия, то второй - практически исключительно от самого предприятия, точнее, от степени эффективности организации процесса производства и последующей реализации произведенных товаров.

Многие экономисты внесли существенный вклад в изучение издержек. Например, теория издержек К.Маркса основывается на двух принципиальных категориях - издержки производства и издержки обращения. Под издержками производства понимаются затраты на зарплату, сырье и материалы, сюда же входят амортизация средств труда и т.д. Издержки производства представляют собой расходы на производство, которые должны понести организаторы предприятия с целью создания товаров и последующего получения прибыли. В стоимости единицы товара, издержки производства составляют одну из двух ее частей. Издержки производства меньше стоимости товара на величину прибыли.

Категория издержки обращения  связана с процессом реализации товаров. Дополнительными издержками обращения являются издержки на упаковку, сортировку, транспортировку и хранение товаров. Этот вид издержек обращения близок к издержкам производства и, входя в стоимость товара, увеличивает последнюю. Дополнительные издержки возмещаются после продажи товаров из полученной суммы выручки. Чистые издержки обращения - издержки на торговлю (зарплата продавцов и т.д.), маркетинг (изучение потребительского спроса), рекламу, затраты на оплату персонала штаб-квартиры и т.д. Чистые издержки не увеличивают стоимости товаров, а возмещаются после продажи из прибыли, созданной в процессе производства товаров.

Говоря об издержках производства и обращения, К.Маркс рассматривал процесс формирования издержек непосредственно по их основным элементам в производственном процессе. Он абстрагировался от проблемы колебания цен вокруг стоимости. Кроме того, в двадцатом веке появилась необходимость определить изменения издержек в зависимости от количества производимой продукции.

Современные концепции  издержек, разработанные экономистами Запада, во многом учитывают оба  вышеотмеченных момента. В центре классификации  издержек - взаимосвязь между объемом производства и издержками, ценой на данный вид товаров. Издержки делятся на не зависящие и зависящие от объема производимой продукции.

Постоянные издержки не зависят от величины производства, существют и при нулевом объеме производства. Это предшествующие обязательства предприятия (проценты по займам и др.), налоги, амортизационные отчисления, оплата охраны, арендная плата, расходы на обслуживание оборудования при нулевом объеме производства, зарплата управленческого персонала и т.д. Переменные издержки зависят от количества производимой продукции, складываются из затрат на сырье, материалы, зарплату рабочим и т.д. Сумма постоянных и переменных издержек образует валовые издержки - сумму денежных расходов на производство определенного вида продукции. Для измерения издержек на производство единицы продукции используются категории средних, средних постоянных и средних переменных издержек. Средние издержки равны частному от деления валовых издержек на количество произведенной продукции. Средние постоянные издержки определяются делением постоянных издержек на количество произведенной продукции. Средние переменные издержки образуются делением переменных издержек на количество произведенной продукции.

Для достижения максимальной прибыли нужно определить необходимый размер выпуска продукции. Инструментом экономического анализа служит категория предельных издержек. Предельные издержки представляют собой дополнительные издержки на производство каждой дополнительной единицы продукции по сравнению с данным объемом выпуска. Они рассчитываются вычитанием соседних значений валовых издержек.

2.4 Потребность в инвестициях  на разработку программного продукта

Таблица 4. Потребность в инвестициях  на разработку ПП.

Затраты	Формула	Стоимость, тг
Единовременные	Зк=К+ Зпк=Квт+Клвс+Кппп+Кос+Зпк	273000
Текущие	С= Зпр+ Нз+ Змаш+ Зс+ Зн+Зкр	93801,6
Итого	Стр1+стр2	366801,6

2.5 Расчет срока окупаемости вложенных инвестиций

До внедрения автоматизированной базы данных о музыкальных композициях  и исполнителях в торговом зале работали 4 человека в смену в односменном режиме (3 консультанта и продавец-кассир) с месячным фондом оплаты труда 72000 тг, что со всеми выплатами и отчислениями обходилось предприятию в 100188 тг в месяц.

После автоматизации  эти же функции может выполнять 1 продавец-кассир в смену, разумеется, после прохождения специального обучения (курсы оператора ЭВМ). Это позволяет снизить расходы на оплату труда до 18000 тг в месяц, и для предприятия это будет обходиться на 75141 тг меньше ежемесячно, чем до внедрения системы.

Для расчета срока  окупаемости продукта составим таблицу, в которой рассмотрим денежные потоки, с учетом инфляционных изменений (из расчета 9% в год, в среднем, 0,75% в  месяц).

 

 

Показатель	2006 год
	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь
1. Капитальные вложения	273000,0	-	-	-	-	-
2. Суммарные затраты  на подготовку и внедрение	93801,6	-	-	-	-	-
3. Издержки до внедрения	-	100188,0	100188,0	100188,0	100188,0	100188,0
4. Экономия на издержках  (после внедрения по сравнению  с аналогичным периодом до  внедрения)	-	75141	75141	75141	75141	75141
5.Общий чистый денежный  поток	366801,6	75141	75141	75141	75141	75141
6.Скорректированная денежная  экономия (умножить на % инфляции)	366801,6	74577,4	74577,4	74577,4	74577,4	74577,4
7.Суммарные издержки	366801,6	366801,6	366801,6	366801,6	366801,6	366801,6
8.Общая экономия	0	74577,4	149154,8	223732,2	298309,6	372887,0
9.Прибыль от автоматизации	-366801,6	-292224,2	-217646,8	-143069,4	-68492	6085,4