Автор: Пользователь скрыл имя, 19 Марта 2011 в 18:37, контрольная работа
Целью общества является получение прибыли. Основными видами деятельности общества являются: закупочная, посредническая; торговая; организация хранения товарных запасов.
ФЗПпл.
= ОРТпл х К4 / 100 = 42251,04
Задание 18.
Таблица 1.14
Расчет производительности труда на планируемый год
| Показатели | Ед. изм. | Отчетный год | Будущий год | Отклонение (+;-) | Темп роста (снижения),% |
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Оборот розничной торговли (без НДС) | тыс. руб. | 21062 | 42251,04 | +21189,04 | 200,60 |
| Численность работников всего | чел. | 29 | 37 | +8 | 127,59 |
| В т.ч. работников торгово-оперативного персонала | чел. | 16 | 20 | +4 | 125,00 |
| Производительность труда одного работника | тыс. руб./чел. | 726,28 | 1141,92 | +415,64 | 157,23 |
| Производительность труда одного работника торгово-оперативного персонала | тыс.руб./чел. | 1316,38 | 2112,55 | +796,17 | 160,48 |
| Фонд заработной платы | |||||
| - сумма | тыс.руб. | 1188,4 | 2123,8 | +935,4 | 178,71 |
| - уровень | % | 5,64 | 5,03 | -0,61 | Х |
| Среднегодовая заработная плата одного работника | тыс.руб. | 40,98 | 57,4 | +16,42 | 140,07 |
| Коэффициент
соотношения темпов роста производительности
труда и среднегодовой |
- | 1,122 | - | - |
В будущем году в торговом предприятии «Аккорд» планируется увеличить величину ОРТ на 21189,04 тыс. руб. или 100,60%. При этом штат планируется увеличить на 8 работников, четверо из которых будут числиться в ТОП. Согласно плану, производительность труда работников должна увеличиться на 57,23%, а производительность ТОП – на 60,48%. Уровень фонда заработной платы к динамике будет снижаться, в то время как сумма увеличится на 78,71%, что вызовет увеличение среднегодовой заработной платы одного работника на 40,07% при коэффициенте опережения, равном 1,122.
Задание 19.
Таблица 1.15
Анализ состава и структуры расходов торгового предприятия
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Анализ
расходов позволил выявить увеличение
их суммы на 1222,73 тыс. руб. Наибольший
прирост наблюдался по издержкам обращения:
в отчетном году их сумма увеличилась
на 1380 тыс. руб. Также прирост имели проценты
к уплате (+11,4 тыс. руб.), внереализационные
расходы (+0,8 тыс. руб.) и налог на прибыль
(+140 тыс. руб.), что оценивается отрицательно.
Снижение прочих операционных расходов
на 309,47 тыс. руб. оценивается положительно.
Задание 20.
Таблица 1.16
Анализ динамики издержек обращения торгового предприятия
| Годы | оборот розничной торговли в действующих ценах | Издержки обращения | Отклонение уровня издержек обращения по сравнению, % | Темп роста (снижения) суммы издержек обращения, % торговли, % | |||
| сумма, тыс. руб. | уровень, % | с базисным годом | с предшествующим годом | базисный | цепной | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1-й | 8235 | 1819,94 | 22,1 | - | - | 100,00 | 100,00 |
| 2-й | 9378 | 2044,40 | 21,8 | -0,3 | -0,3 | 112,33 | 112,33 |
| 3-й | 11452 | 2438,85 | 21,3 | -0,8 | -0,5 | 134,00 | 119,29 |
| 4-й | 15930 | 3572 | 22,42 | +0,32 | +1,12 | 196,27 | 146,46 |
| 5-й | 21062 | 4952 | 23,51 | +1,41 | +1,09 | 272,10 | 138,63 |
Анализ
динамики издержек обращения ООО
«Аккорд» за пятилетний период выявил
положительную динамику развития издержек
по сумме, в то время, как уровень издержек
в течение первых трех лет снижался и лишь
в 4 и 5 году издержки вышли на уровень 23,51%
при базисном темпе роста 272,10%. Эта тенденция
оценивается отрицательно, поскольку
задачей торгового предприятия является
минимизация издержек, а их растущий уровень
и сумма являются признаками перерасхода.
Задание 21.
Таблица 1.17
План
издержек обращения торгового
| Методы прогнозирования | Издержки обращения | |
| Уровень, % | Сумма, тыс. руб. | |
| А | 1 | 2 |
| 1.Экономико-математический метод | 23,6 | 9971,24 |
| 2.Экономико-статистические методы: | ||
| 2.1. на основе коэффициента эластичности | - | - |
| 2.2. выравнивание динамического ряда уровня издержек обращения по скользящей средней | 23,1 | 9760 |
| Оптимальная величина издержек обращения | 23,1 | 9760 |
Задание 22.
Таблица 1.18
Анализ
доходов торгового предприятия
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Анализ
доходов позволил выявить увеличение
их суммы на 1763,36 тыс. руб. Наибольший прирост
наблюдался по валовой прибыли: в отчетном
году ее сумма увеличилась на 1493 тыс. руб.
Остальные составляющие доходов также
имели прирост в разном размере. Наименьший
прирост наблюдался по процентам к получению
(+3,5 тыс. руб.). Таким образом, можно отметить
положительные тенденции в формировании
доходов предприятия.
Задание 23.
Таблица 1.19
Сводная таблица влияния факторов на сумму и уровень валовой прибыли торгового предприятия
| Факторы | Влияние на сумму валовой прибыли | |
| Расчет | Сумма, тыс. руб. | |
| А | 1 | 2 |
| Изменение объема оборота розничной торговли | ∆ОРТ*Увп0/100 | +1361 |
| Изменение уровня валовой прибыли | ∆ Увп*ОРТ1/100 | +132 |
| Итого влияние | ВП1-ВП0 | +1493 |
Факторный анализ валовой прибыли предприятия позволил выявить преобладающее влияние увеличения объема оборота розничной торговли на сумму валовой прибыли. Благодаря действию данного фактора валовая прибыль в отчетном году имели прирост в размере 1361 тыс.руб. За счет увеличения уровня валовой прибыли произошел рост ее суммы в размере 132 тыс. руб. Таким образом, валовая прибыль в отчетном году имела прирост в большей степени благодаря экстенсивному фактору, что нельзя оценить положительно.
Задание 24.
Таблица 1.20
Сводная таблица влияния фактрово на прибыль от продаж, прибыль до налогообложения и чистую прибыль торгвоого предприятия
| Факторы | Влияние на сумму валовой прибыли | |
| Расчет | Сумма, тыс. руб. | |
| А | 1 | 2 |
| Изменение объема оборота розничной торговли | ОРТ1-ОРТ0 | +210 |
| Изменение среднего уровня валовой прибыли | ∆Увп*ОРТ1/100 | +132 |
| Изменение среднего уровня издержек обращения | -(∆УИО*ОРТ1/100) | -228 |
| Итого влияние на прибыль от продаж | Ппр1-Ппр0 | +114 |
| Изменения прочих операционных доходов | Под1-Под0 | +256,6 |
| Изменения прочих операционных расходов | -(Пор1-Пор0) | +309,47 |
| Изменения прочих внереализационных доходов | Пвд1-Пвд0 | +10,26 |
| Изменения прочих внереализационных расходов | -(Пвр1-Пвр0) | -0,8 |
| Изменения процентов к получению | %пол1-%пол0 | +3,5 |
| Изменения процентов к уплате | -(%упл1-%упл0) | -11,4 |
| Итого влияние на прибыль до налогообложения | Пдо н/о1-Пдо н/о0 | +681,63 |
| Изменение отложенных налоговых активов | ±(ОНА1-ОНА0) | - |
| Изменение отложенных налоговых обязательств | ±(ОНО1-ОНО0) | - |
| Изменение суммы налога на прибыль и иных аналогичных платежей | НП1-НП0 | +140 |
| Итого влияние на чистую прибыль | ЧП1-ЧП0 | +541,63 |