Договор финансовой аренды (лизинг)

  Первой  компанией, сделавшей лизинговые операции основной деятельностью, стала американская «Юнайтед Стейтс лизинг корпорейшн», созданная в 1952 году в Сан-Франциско и, таким образом, США стали родиной нового бизнеса. В Европе первые финансовые лизинговые общества появились в конце 50-х, начале 60-х годов. В лизинг стали активно передавать средства производства, что привело к настоящей революции в арендных отношениях.

  В Советском Союзе подобный род  деятельности не был известен. Лишь во время второй мировой войны  США «познакомили» наших граждан  с этим понятием (land – lease) с помощью своих поставок оружия, продовольствия, медикаментов и т.п. Общий объем американской помощи союзникам по коалиции составил более 49 млрд. долларов. Однако после 1945 года более чем на четыре десятилетия пути лизинга и советской экономики расходятся самым кардинальным образом.

  До  начала 90-х годов финансовая аренда в России применялась в ограниченных масштабах и в основном советскими внешнеторговыми организациями для приобретения и реже реализации современных машин и оборудования по международным контрактам. Лизинговыми операциями пользовалась в СССР В/О «Совфрахт, которое занималось фрахтованием морских судов на условиях «бербоут – чартер» ( разновидность лизинговой операции». [3]

  На  условиях лизинга в 1990 году Аэрофлот приобрел первые западноевропейские Аэробусы А-130.

  В первой половине 90-х годов при  активном участии банковского капитала стали появляться первые советские лизинговые компании. Одни из них, как Балтийский лизинг и Лизингбизнес, продолжают работать на лизинговом рынке, другие прекратили свое существование. У нас в стране большинство лизинговых компаний создано при непосредственном участии банков: Балтийский Лизинг, Лизингбизнес, Интеррослизинг, РГ Лизинг и др.

  Для поддержки отраслей промышленности образованы отраслевые лизинговые компании: Аэролизинг, Лизингуголь, Росстанкоминструмент, Росагроснаб. Эти компании в большей мере финансируются за счет бюджетных средств.

  В создании лизинговых компаний участвуют  и муниципальные власти. Так, Московским правительством созданы:

  Московская  лизинговая компания – для поддержки малого бизнеса;

  Московская  промышленная лизинговая компания - для модернизации основных средств московской промышленности;

  Лизинговая  компания «Ликострой» - для улучшения  обеспечения предприятий строительного  комплекса Москвы современными средствами, механизации.

  В 1994 году лизинговые компании России для защиты своих интересов и представления их в органах государственной и исполнительной власти, международных организаций объединились в Российскую Ассоциацию лизинговых компаний (Рослизинг). Цель Ассоциаций координация деятельности организаций, входящих в ее состав, а также представление и защита общих имущественных интересов и прав ее членов. Членами ассоциации стали ведущие компании в Москве, Приморье, Сибири, на Урале и Поволжье.

  В 1996 году была проведена 1-я Международная  конференция «Лизинг и деловое сотрудничество – 96», в работе которой приняло участие около 100 представителей зарубежных компаний, банков, предприятий и организаций, которая позволила дать оценку состояние лизинга в России и наметить перспективу дальнейшего развития. В 1997 году Ассоциация провела 2-ю международную конференцию, на которой обсуждались вопросы развития лизинга в России и странах СНГ.

  В состав Российской ассоциации лизинговых компаний входят 47 ведущих в стране лизинговых компаний, банков, страховых  обществ и консалтинговых фирм.

  Базируясь на имеющейся и разрабатываемой  правовой базе межгосударственного лизинга, национальные лизинговые ассоциации Белоруссии – Беллизинг, России – Рослизинг и Украины – Укрлизинг ведут активную работу по подготовке учредительных документов и необходимых организационных условий для создания Лизинговой конфедерации Содружества Независимых Государств, которая в качестве основной цели деятельности, мобилизовала бы основные образующиеся у нее свободные средства на наиболее эффективное содействие развитию межгосударственного лизинга в Содружестве Независимых Государств, т.к. осуществление скоординированных действий и мер законодательного, нормативного и организационного обеспечения межгосударственного лизинга позволит сделать его эффективным инвестиционным механизмом развития стран Содружества, будет способствовать усилению их интеграционных связей. Актуальность развития лизинга в России, включая формирование лизингового рынка СНГ, обусловлена прежде всего неблагоприятным состоянием парка оборудования (значительный удельный вес морально устаревшего оборудования, и низкая эффективность его использования, необеспеченность запасными частями). Одним из вариантов решения этих проблем может быть лизинг, который объединяет элементы внешнеторговых инвестиционных и кредитных операций. По данным Государственной регистрационной палаты в 1990 году в России зарегистрированы две лизинговые компании, в 1993-ем – десять, в мае 1997 - 536 российских и 51 зарубежных компаний имели лицензии на право ведения этого вида деятельности. Однако, несмотря на столь обнадеживающие обстоятельства, до 90% потенциальных российских клиентов все еще весьма слабо представляют себе, как работает лизинговая схема и что необходимо для получения чего бы там ни было в лизинг.

2. Понятие договора финансовой аренды (лизинга)

  Лизинг - это вид предпринимательской деятельности, направленной на инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, когда по договору финансовой аренды (лизинга) арендодатель (лизингодатель) обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставить это имущество арендатору (лизингополучателю) за плату во временное пользование для предпринимательских целей.[4]

  Согласно  вступившему в силу 5 ноября 1998 (в ред.26.07.2006) года федерального закона «О лизинге», лизинг – вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга за плату, на определенный срок и на определенных условиях, с правом выкупа имущества лизингополучателем.[5]

  Понятие «договор финансовой аренды» раскрыто в ст. 665 ГК РФ. По договору финансовой аренды (договору лизинга) арендодатель обязуется приобрести в собственность имущество, указанное арендатором, у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей.

  Арендатор в этом случае не несет ответственности  за выбор предмета аренды и продавца. Договором может быть предусмотрено, что выбор продавца и приобретаемого имущества осуществляется арендодателем.

  Из  определения следует, что договор  финансовой аренды, сторонами которого являются арендатор и арендодатель, обязывает арендодателя приобрести в собственность имущество (т.е. заключить договор купли – продажи) для передачи его во владение и пользование. Следовательно, чтобы арендатор владел и пользовался имуществом (а именно это является ядром лизинговой сделки, как и любого договора об аренде), необходимо заключение двух договоров - о лизинге и о купле–продаже. При этом продавец имущества должен знать, что имущество приобретено для сдачи его в аренду определенному лицу (ст. 667 ГК РФ).

  Таким образом, лизинговые отношения оформляются  двумя договорами и включают в  себя весь комплекс взаимосвязей, существующих между его участниками нами: арендатором, арендодателем и продавцом имущества.

  Договор лизинга имеет двусторонний характер, а лизинг, как система отношений между тремя сторонами является трехсторонней сделкой. Понимание лизинга как трехсторонней сделки, считающееся классическим, заимствовано ГК РФ из конвенции УНИДРУА о международном финансовом лизинге. Последняя, правда признает лизинг самостоятельным договором, а не разновидностью какого – либо из действующих.

  На  практике в лизинговых отношениях могут участвовать не три стороны, а две или более трех. Двусторонние отношения складываются, например, при прямом и возвратном лизинге. Прямой лизинг является двухсторонним, когда в одном лице объединяются продавец и арендодатель. Возвратный лизинг характеризуется как двухсторонний, т.к. при построении договорных отношений по модели этой разновидности финансового лизинга собственник имущества передает право собственности на него будущему лизингодателю на условиях купли – продажи, и одновременно вступает с ним в иные отношения – в качестве пользователя этого имущества, т.е. в одном лице объединены продавец и арендатор.[6] Данным видом лизинга пользуются субъекты хозяйствования, осуществляющие выпуск дорогостоящих транспортных средств, потребность в которых возникает у компании производителя, не имеющей в свободном распоряжении финансовых средств.

  В лизинге участвуют более трех сторон, в случае, когда арендодатель получает имущество за счет не только собственных средств, но и частично за счет заемных. При такой схеме помимо арендатора, арендодателя, продавца в лизинге участвуют все лица, финансирующие покупку предмета лизинга. Такой вид лизинга получил название lever aged leasing. На русский язык, этот термин переводят как «раздельный лизинг», а по количеству участвующих в нем сторон его часто именуют многосторонним.[7]

  Итак, договор финансовой аренды является двухсторонним, взаимным, консенсуальным, возмездным, срочным. В параграфе 6 гл. 34 ГК РФ существенные условия договора лизинга не названы. Но как для любой разновидности аренды в соответствии с п3 ст. 607 ГК РФ существенным для договора финансовой аренды является условие, о его объекте. В частности, владение и пользование имуществом должны соответствовать следующим характеристикам:

1. ставить определенную цель – исключительно предпринимательскую (аб.7 ст. 665 ГК РФ);
2. иметь срочный характер.
3. Объекты договора

  Объектами договора финансовой аренды (лизинга) могут быть любые не потребляемые вещи, используемые для предпринимательской  деятельности, за исключением земельных участков и других природных объектов (ст.666 ГК РФ). Закон РФ “О лизинге” конкретизирует данную норму, устанавливая, что объектом лизинга могут быть любые не потребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности. Объектами лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения (ст.3).

  Следует лишь заметить, что имущественные  права ни при каких условиях не могут быть самостоятельным объектом лизинга, как это предусматривалось Указом Президента РФ от 17.09.94г. №1929 “О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности”, поскольку они не относятся к категории вещей. Вместе с тем при лизинге предприятий имущественные права лизингодателя, связанные с указанным предприятием, передаются лизингополучателю в составе соответствующего имущественного комплекса8.

4. Признаки договор лизинга

  Договор финансовой аренды (договор лизинга) – гражданско-правовой договор, в  соответствии с которым арендодатель обязуется приобрести в собственность указанное арендатором имущество у определенного им продавца и предоставить арендатору это имущество за плату во временное владение и пользование для предпринимательских целей (ст.665 ГК РФ).

  Договор лизинга рассматривается ГК РФ в  качестве отдельного вида договорных арендных обязательств. С другими видами аренды договор лизинга объединяет то, что имущество предается арендодателем арендатору во временное возмездное владение и пользование.

  Вместе  с тем договору лизинга присущи  определенные характерные особенности, выделяющие его в отдельный вид договора аренды:

  ● в качестве обязанного лица по договору лизинга наряду с арендодателем  и арендатором выступает также  продавец имущества, являющийся его  собственником, не участвующий в  договоре лизинга в качестве его стороны;

  ● по договору лизинга, в отличие от общих положений об аренде, арендодатель не является собственником или титульным  владельцем имущества, которое подлежит передаче в аренду. Более того, на арендодателя возлагается обязанность  приобрести в собственность это имущество, принадлежащее другому лицу (продавцу). Данная обязанность арендодателя охватывается содержанием обязательства, возникающего из договора лизинга. Приобретая имущество для арендатора, арендодатель должен уведомить продавца о том, что это имущество предназначено для передачи его в аренду;

  ● активная роль, обычно несвойственная арендным отношения, в обязательстве  по лизингу принадлежит арендатору. Именно арендатор определяет продавца и указывает имущество, которое  должно быть приобретено арендодателем для последующей передачи в аренду. Естественно, арендодатель освобождается от какой-либо ответственности за выбор предмета аренды и продавца. Исключение из этого правила могут составить лишь случаи, когда договором лизинга обязанности по определению продавца и выбору имущества возложены на арендодателя.[9]