Акционерные общества в Российской Федерации

 Приложение 5

                                                 ____________________ 

                                                  "___"______ 200__ г. 
 

ПОЛОЖЕНИЕ

О РАСПРЕДЕЛЕНИИ (ИСПОЛЬЗОВАНИИ) ПРИБЫЛИ 

1. ОБЩИЕ  ПОЛОЖЕНИЯ 

      1.1. Прибыль  Общества  формируется  из  доходов,  получаемых  в результате хозяйственной  деятельности  Общества  после покрытия всех расходов и оплаты труда сотрудников.

      Прибыль, остающаяся  после   уплаты налогов и других отчислений  в бюджет, отчислений в резервный фонд и выплаты процентов по  кредитам, представляет собой балансовую прибыль.

      1.2. Порядок распределения прибыли   в  Обществе  определяется  в соответствии с   законодательством,   Уставом  Общества  и  настоящим Положением.

      1.3. Годовой  баланс  включает  в  себя собственно баланс и счет прибылей и убытков.  При оценке имущества  для  составления  годового баланса применяются  принципы  определения  стоимости  на  конкретную дату, индивидуальной  оценки,  недопустимости  завышения  активов   и занижения пассивов.

      1.4. Баланс представляет собой  сопоставление активов и  пассивов

 Общества. В  балансе  должны  быть  отражены статьи активов в  основном капитале (нематериальные, материальны и финансовые активы), оборотные средства/фонды (товарные     запасы,     требования    по    долговым обязательствам и иное имущество,  ценные бумаги, кассовая наличность, активы в кредитных учреждениях, чеки) и статьи, разграничивающие учет между смежными отчетными периодами,  а также  пассивы  в  собственном капитале (Уставный капитал, резерв капитала, отчисления части прибыли в резерв,  перенос прибыли/убытков на  следующий  хозяйственный  год, годовое сальдо),  отчисления  в  резервный  фонд  (для перечисления в пенсионный фонд,   покрытия   налогов   и    прочих    обязательств), обязательства (долговые обязательства, займы от кредитных учреждений, по поставкам и услугам,  по  отношению  к  фирмам,  входящим  в  одно Общество, или фирмам,  имеющим долевое участие в данном Обществе,  по налогам и проч.,  по переводным  и  собственным  векселям),  а  также статьи, разграничивающие учет между смежными отчетными периодами.

      1.5. Счет прибылей и убытков   представляет  собой  сопоставление расходов и доходов за хозяйственный год.

      1.6. Приложение к балансу - составляемое Правлением дополнение к балансу, которое  является  его  неотъемлемой  частью и дает разбивку статей баланса и счета прибылей и  убытков,  а  также  разъяснения  к методике составления баланса и оценки.

      1.7. Отчет  о  состоянии   дел   -   вербальное   описание   хода коммерческой деятельности и фактического положения Общества.  Отчет о состоянии дел должен включать изложение:

      а) содержание  работ,  имеющих   важное  значение,  осуществление которых началось после завершения предыдущего хозяйственного года;

      б) предполагаемых перспектив  развития Общества; в) деятельности в области исследований и разработок. 
 

2. ПОРЯДОК  ПРИНЯТИЯ РЕШЕНИЯ О РАСПРЕДЕЛЕНИИ  ПРИБЫЛИ 

      2.1. Компетенция Правления Общества:

      2.1.1. Правление  Общества  обязано  в течение _________ месяцев хозяйственного года составить годовой баланс и отчет о состоянии  дел в Обществе за истекший хозяйственный год и представить их аудитору.

      Аудитор осуществляет  проверку  годового  баланса  и  отчета   о

 состоянии дел     на    предмет    их    соответствия    действующему

 законодательству, правилами   ведения    бухгалтерского    учета    и

 отчетности, а   также   учредительным   документам  Общества  и  дает

 соответствующее  заключение.

      (В соответствии   с   российским  законодательством  утверждение годовых баланса и отчета должно  состояться  в  течение  первых  трех месяцев хозяйственного года,  поэтому рекомендуется определить для их составления 30-45 дней, чтобы соблюсти вышеназванные срок).

      2.1.2. Правление   обязано   одновременно   с годовым балансом

 подготовить  предложение  о  распределении   балансовой   прибыли,   в

 частности  о:

      а) распределении части прибыли  между акционерами;

      б) отчислениях в резерв и  соответствующие фонды, предусмотренные

 законодательством  либо созданные по решению  Общего собрания;

      в) размерах балансовой прибыли.

      2.1.3. Правление обязано немедленно  после  получения  заключения аудитора представить   годовой   баланс,   отчет   о  состоянии  дел, предложение о распределении  прибыли  и  заключение  аудитора  Совету директоров.

      2.2. Компетенция Совета директоров  Общества:

      2.2.1. Совет   директоров   проверяет   все  предоставленные  ему Правлением документы  (при  необходимости  -  с  участием  аудитора).  Каждый член  Совета  директоров имеет право на получение документов и ознакомление с ними, если не принято иного решения.

      2.2.2. Совет  директоров  составляет  письменный отчет о проверке

 годового  баланса,  отчета   о   состоянии   дел   и   предложения   о

 распределении  прибыли   (включая   заключение  аудитора о  результатах

 проверки). В нем Совет  директоров  должен  указать  на  наличие   или отсутствие возражений по представленным Правлением документам.

      Отчет Совета директоров должен  быть подготовлен в течение  одного месяца с  момента  поступления  документов  от  Правления.  В  случае необходимости этот срок может быть продлен Правлением. Если в течение этого срока  отчет  Совета  директоров  не  поступил в Правление,  то годовой баланс считается не одобренным.

      2.2.3. Если  Совет  директоров  одобряет  годовой баланс,  то  он считается утвержденным.

      В этом  случае  Правление   и Совет директоров вправе  до половины годового прироста  прибыли  отчислить  в  резерв.  Кроме  того,   они правомочны еще  до  четверти  годового  прироста  прибыли отчислить в резерв, если  отчисления  в  резерв  не  превышают  части   Уставного капитала или  если  после  отчисления они не превысят указанной части Уставного капитала.

      До определения   доли   годового  прироста  прибыли,  подлежащей отчислению в резерв,  осуществляются отчисления  в  резервные  фонды, предусмотренные законом либо созданные по решению Общего собрания,  а также перенос убытков на новый хозяйственный год.

      2.2.4. Правление  и  Совет директоров  передают годовой баланс на утверждение Общему собранию.

      Если Совет  директоров не  одобряет годовой баланс,  то  решение о его утверждении  принимает  Общее  собрание.   В   этом   случае   до представления годового  баланса  Общему собранию должно быть получено заключение аудитора.

      2.3. Принятие решения Общим собранием:

      2.3.1. После    поступления     отчета     Совета     директоров незамедлительно должно  быть  созвано Общее собрание для заслушивания утвержденного или утверждения в  случаях,  предусмотренных  п.  2.2.4 годового баланса и отчета о состоянии дел, а также принятия решения о распределении балансовой  прибыли.   Общее   собрание   должно   быть проведено в течение первых ______ месяцев хозяйственного года.

      (В соответствии с  российским  законодательством  годовое   Общее собрание проводится не позднее 120 календарных дней).

      2.3.2. Совет директоров  обязан  предоставить  для  ознакомления акционерам и  Общему собранию годовой баланс,  отчет о состоянии дел, доклад Совета директоров и предложение  о  распределении  прибыли,  а также по требованию акционеров - выдать им копии документов.

      2.3.3. Общее собрание с  участием  аудитора  утверждает  годовой баланс. Правление  и  Совет  директоров  обязаны  дать  пояснения  по годовому балансу.

      2.3.4. Очередное  Общее  собрание  после  заслушивания  доклада, представленного Советом директоров, принимает окончательное решение о распределении балансовой  прибыли,  определенной утвержденным годовым балансом.

      В решении отражаются:

      1) балансовая прибыль;

      2) суммы, выплачиваемые акционерам;

      3) суммы   прибыли,   отчисляемые   в   резерв   и   в    фонды, предусмотренные законом либо созданные по решению Общего собрания;

      4) нераспределенный остаток прибыли;

      5) прочие дополнительные отчисления  в соответствии с решением.

      2.4. Оформление решения о распределении  прибыли:

      2.4.1. Решение   Общего   собрания   отражается   в  нотариально заверенном протоколе.  К нему прилагаются  список  участников  Общего собрания и извещение о созыве собрания.

      2.4.2. Правление обязано передать  органу, ведущему реестр, копию протокола Общего собрания,  отражающего решения,  принятые на нем,  и приложить к нему все  документы,  подготовленные  к  Общему  собранию Правлением, Советом директоров и аудитором.

      2.4.3. Правление обязано незамедлительно   сделать  сообщение  об утвержденном годовом   балансе   (включая   решение  о  распределении балансовой прибыли) с резолюцией аудитора  (или  его  замечаниями)  в бюллетенях Общества. 

      Председатель

      Совета директоров                         ______________________