Управление оборотным капиталом предприятия

Организация оборотных средств  предприятия обязательно включает систематический контроль за их сохранностью и эффективностью использования  посредством ревизий и обследований на основе статистических данных оперативной  и бухгалтерской отчетности.

Оборотные средства предприятия  выполняют две функции:

- производственную;

- расчетную.

Выполняя производственную функцию, они поддерживают непрерывность  производственного процесса и способствуют выполнению производственной программы. По завершении процесса производства оборотные средства переходят в  сферу обращения, где выполняют  расчетную функцию, позволяя предприятию  осуществлять процесс перехода готовой  продукции в денежную форму, обеспечивать платежеспособность, своевременность  расчетов по своим обязательствам, финансовую устойчивость.

1.2.Методы определения  потребности в оборотном капитале

Важное место в организации  оборотных средств занимает их планирование, позволяющее определить плановую потребность  предприятия в оборотных средствах.

Оптимальная обеспеченность оборотными средствами ведет к минимизации  затрат, улучшению финансовых результатов, к ритмичности и слаженности  работы предприятия.3авышение оборотных  средств ведет к излишнему  их отвлечению в запасы, к замораживанию  и омертвлению ресурсов. 3анижение, оборотных средств может привести к перебоям в производстве и реализации продукции, к несвоевременному выполнению предприятием своих обязательств. И  в том и в другом случае следствием является неустойчивое финансовое состояние, нерациональное использование ресурсов, ведущее к потере выгоды.

Конкретные размеры оборотных  средств определяются текущей потребностью и зависят от:

- характера и сложности  производства;

- длительности производственного  цикла; сезонности работы;

- темпов роста производства, изменений объемов и условий  сбыта продукции;

- порядка расчетов и  организации расчетно-кассового  обслуживания;

- финансовых возможностей  предприятия;

- периодичности у сроков  поступления платежей и т.п.

Как было обозначено выше по степени планирования оборотные  средства подразделяются на нормируемые  и ненормируемые.

Нормирование оборотных  средств необходимо для более  рационального использования финансовых ресурсов. В целом, нормирование представляет собой определение минимального запаса оборотных средств, необходимых  для обеспечения бесперебойной  работы фирмы.

Нормирование оборотных  средств осуществляется на основе отраслевых методик в процессе составления  финансового плана предприятия.

Основные принципы нормирования оборотных средств:

- нормативы устанавливаются  в средних размерах.

- раздельно нормируются  оборотные средства по основной  деятельности, строительству, торгово-снабженческой  деятельности.

- нормирование осуществляется  в соответствии со сметами  затрат на производство внесезонных  отраслях, исходя из затрат четвертого  квартала, а в сезонных - того квартала, где наибольший удельный вес  затрат.

- при планировании разрабатываются  мероприятия по улучшению использования  оборотных средств.

Нормы оборотных средств - это объем запаса по важнейшим  товарно-материальным ценностям, необходимым  предприятию для обеспечения  нормальной, ритмичной работы.

Нормы - это относительные  величины, которые устанавливаются  в днях запаса или в процентах  к определенной базе (товарной продукции, объему основных фондов) и показывают длительность периода, обеспеченного  данным видом запасов материальных ресурсов. Как правило, они устанавливаются  на определенный период времени (квартал, год), но могут действовать и в  течение более длительного периода. Нормы пересматриваются при кардинальных изменениях номенклатуры изделий, условий  производства, снабжения и сбыта, изменения цен и других параметров.

Нормы устанавливаются раздельно  по следующим элементам нормируемых  оборотных средств:

- производственным запасам  (по производственным запасам  исходя из материальных затрат 4 квартала);

- незавершенному производству  и полуфабрикатам собственного  изготовления  (по незавершенному  производству исходя из затрат  на валовую продукцию - себестоимость  валовой продукции 4 квартала).

- расходам будущих периодов;

- запасам готовой продукции  на складе предприятия (однодневные  затраты по готовой продукции  определяется исходя их производственной  себестоимости товарной продукции  4 квартала).

Норматив оборотных средств - это денежное выражение стоимости  минимально необходимого запаса на плановый период.

Существуют несколько  методов расчета нормативов оборотных  средств: метод прямого счета, аналитический  и коэффициентный.

Аналитический (опытно-статистический) метод предполагаетукрупненный  расчет оборотных средств в размере  их средне фактических остатков. Данный метод предполагает учет различных  факторов, влияющих на организацию  и формирование оборотных средств, и используется в тех случаях, когда не предполагаются, существенные изменения в условиях работы предприятия  и когда средства, вложенные в  материальные ценности и запасы, занимают большой удельный вес.

Коэффициентный метод  основан на определение нового норматива  на базе имеющегося с учетом поправок на планируемое изменение объемов  производства и сбыта продукции, на ускорение оборачиваемости оборотных  средств. При применении данного  метода все запасы и затраты предприятия  подразделяют на:

- зависящие от изменения  объема производства - сырье, материалы,  затраты на незавершенное производство  и готовую продукцию на складе;

- не зависящие от роста  объема производства - запасные части,  малоценные и быстроизнашивающиеся  предметы, расходы будущих периодов.

Основным методом определения  плановой потребности в оборотных  средствах служит метод прямого  счета, который является наиболее точным, обоснованным, но вместе с тем довольно трудоемким. Он основан на определении научно-обоснованных норм запаса по отдельным элементам оборотных средств и норматива оборотных средств, т.е. стоимостного выражения запаса, который рассчитывается по каждому элементу (частные нормативы) и в целом по нормируемым оборотным средствам (совокупный норматив).

Процесс нормирования включает:

1) разработку норм запаса  по отдельным видам товарно-материальных  ценностей всех элементов нормируемых  оборотных средств;

2) определение частых  нормативов по каждому элементу  оборотных средств;

3) расчет совокупного  норматива по собственным нормируемым  оборотным средствам.

При данном методе норматив оборотных средств рассчитывается как произведение однодневного расхода  ресурса в стоимостном выражении  на норму запаса выраженную в днях.

ОР - это средний однодневный  расход запаса или отпуск, определяемый предприятием на основе сметы затрат 4-го квартала

Н - это норма запаса, которая  устанавливается исходя из времени  необходимого для создания условий  эффективного и бесперебойного функционирования производства.

Общая норма запаса включает:

1. транспортныйзапас, создается  на время несовпадения между  оплатой документов и поступлением  товаров, т.е. когда длительность  документооборота меньше длительности  грузооборота;

2. подготовительный запас  - это время, необходимое на  разгрузку, складирование и размещение  товара. Определяется на основе  хронометража;

3. технологический запас  - это время, необходимое для  подготовки сырья и материалов  к производству;

4. текущий запас - планируется  исходя из времени между поставками  в размере 1/2 этого интервала;

5. страховой запас - создается  на случай перебоев в поставках  для гарантии непрерывности в  процессе производства, планируется  в размере 50% текущего запаса.

Нормы запаса рассчитываются отдельно по каждому виду сырья и  материалов и по каждому крупному поставщику. После расчета частных  норм определяется совокупная норма  потребности по каждому элементу производственных запасов и по всем оборотным средствам в целом. Она определяется как сумма норм. Фактическую совокупную потребность  в оборотных средствах сопоставляют с наличием оборотных средств  в отчетном периоде для определения  необходимого их прироста или излишка.

Прирост потребности означает увеличение затрат на пополнение оборотных  средств. Он закладывается в расходной  части финансового плана предприятия. Излишек означает высвобождение  оборотных средств и отражается в доходной части финансового  плана. Финансовый план отражает не саму потребность в оборотных средствах, а ее изменение.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.Анализ управления оборотным капиталом ООО «Водолей»

2.1     Характеристика  ООО «Водолей»              

 Торговое предприятие  ООО «Водолей» создано в соответствии  с действующим на территории  РФ законодательством. Предприятие  осуществляет свою торгово-хозяйственную  деятельность на потребительском  рынке города  Клинцы. ООО «Водолей»  - это юридическое лицо, которое  имеет самостоятельный баланс, расчетный  счет и иные счета в банках  России, печать, бланки со своим  наименованием, собственный товарный  знак предприятия и действует  на основе полного хозяйственного  расчета, самофинансирования и  самоокупаемости.

Учредительными документами  являются Устав и Учредительный  договор, а также соответствующие  законодательные акты в сфере  предпринимательской деятельности. Правовое положение регулируется Гражданским  кодексом РФ и федеральным законом  «об Обществе с ограниченной ответственностью».

Размер Уставного капитала ООО «Водолей» составляет 10 тыс. руб. Предприятие создано двумя  учредителями, вклад которых составляет по 50% от общей суммы уставного  капитала. Все учредители могут принять  участие в управлении. С одной  стороны, это отвечает их интересам, а с другой, соответствует главной  цели ООО - извлечение максимальной прибыли.

ООО «Водолей» имеет в  собственности обособленное имущество  и отвечает по своим обязательством этим имуществом. Также все участники  общества несут риск убытков в  пределах стоимости вкладов, внесённых  в уставный капитал. Предприятие  может от своего имени приобретать  и осуществлять имущественные и  личные неимущественные права, нести  обязанности, быть истцом и ответчиком в суде.

Основным видом деятельности  ООО «Водолей» является продажа  оптом и в розницу автомасел, смазок, автокосметики, автохимии, автоспецжидкостей, аксессуаров.

Высшим органом управления является общее собрание участников. В его компетенцию входит определение  основных направлений деятельности общества, образование исполнительных органов общества и досрочное  прекращение их полномочий, принятие решения о распределении прибыли  между участниками, о ликвидации общества. Прибыль распределяется пропорционально  количеству долей, которыми владеют  участники. Также прибыль направляется на обновление товарного ассортимента, совершенствование материально-технической базы функционирования деятельности общества и другие затраты, возмещаемые за счет прибыли.

Схема организационной структуры  предприятия представлена на рис 2.

	Директор
Товароведы	Коммерческий директор	Главный бухгалтер
Старшие продавцы	Менеджер по продажам	Бухгалтер
Торгово-оперативные работники	Маркетолог	Кассир
Вспомогательные работники

Рис 2 - Организационная структура  торгового предприятия ООО «Водолей».

Обслуживание покупателей  осуществляется торгово-оперативными работниками. Вся торговая площадь  предприятия разделена на отделы. Совершенствование форм обслуживания на данном предприятии осуществляется в направлении повышения квалификации продавцов и улучшения культурного  обслуживания покупателей.

2.2. Анализ основных показателей формировании использованных

оборотных средств.

Краткая экономическая характеристика деятельности торгового предприятия  представлена в таблице 2.1

 

 

 

 

 

 

Таблица 2.1 -  Анализ основных показателей торгово-хозяйственной  деятельности ООО «Водолей» за анализируемый  период.

Показатели	Единицы измерения	2010	2011	Отклонение (+; -)	Темп изменения,%
1.Товарооборот без НДС	тыс. руб.	22115	19520	-2 595	88,3
2. Торговая площадь	м2	700	700	0	100
3.Товарооборот на 1 м2 торговой  площади	тыс. руб. /м2	35,6	29,8	-5,8	83,7
4.Численность работников всего	чел	16,0	20,00	4	125,0
в т. ч. работников ТОП	чел	12,0	15,0	3,0	125,0
5. Производительность труда одного  среднесписочного работника	тыс. руб. / чел.	1382,2	976,0	-406,2	70,6
в т. ч. ТОП	тыс. руб. / чел.	1842,9	1301,3	-541,6	70,6
6. Фонд заработной платы	тыс. руб.	934	1 291	357	138,2
7. Уровень фонда заработной платы	%	3,8	3,7	-0,1	97,4
8. Среднемесячная заработная плата  1 работника	тыс. руб.	4,9	5,4	0,5	110,2
9. Коэффициент соотношения средней  заработной платы и производительности  труда	Коэфф.	0,003	0,006	0,003	163,4