Управление капиталом вложенным в основные средства

Показатели	2010 год	2011 год	Отклонение, (+; -)	Темп роста,%
Выручка	13600	14100	500	103,7
Себестоимость проданных работ, оказанных  услуг	11281	11447	166	101,5
Прибыль (убыток) от продажи	2319	2609	290	112,5
Прочие операционные доходы	-	2	2	-
Прочие операционные расходы	57	46	-9	80,7
Прибыль (убыток) до налогообложения	2292	2609	317	113,8
Текущий налог на прибыль	550	626	76	113,8
Чистая прибыль	1742	1983	241	113,8

 

По данным таблицы можно  говорить о том, что предприятие "Строй-МАКС" является финансово  устойчивым. Его чистая прибыль за 2011 года по сравнению с 2010 годом увеличились  на 113,8% или 241 тыс. руб. Такое увеличение связано в первую очередь с  ростом выручки по отношению к  себестоимости, об этом свидетельствуют  и полученные показатели (выручка  увеличилась на 103,7%, а себестоимость  на 101,5%). Снижение себестоимости на  166 тыс. руб. было достигнуто предприятием благодаря применению новых технологий, приобретением новых основных средств  не требующих ремонта, удешевлению  материалов за счет укрупнения приобретаемых  партий.

Состав основных фондов ООО "Строй-Макс" на 1 января 2011 года представлен в таблице 2. Как видно из таблицы, все группы основных фондов предприятия относятся к производственным. Основные фонды также подразделяются на активные и пассивные. К активным фондам здесь относятся машины и оборудование, к пассивным - здания, транспортные средства и другие виды основных средств.

Таблица 2. Структура основных фондов ООО "Строй-МАКС" за 2010-2011 годы.

Наименование группы	2010 год		2011 год		Изменения(+,-)
	сумма, (тыс. руб)	уделвес, (%)	сумма, (тыс. руб)	удел вес, (%)	сумма, (тыс. руб)	удел вес, (%)
1. Здания	1156,121	90, 2	0,846	73,00	-309,585	-17, 20
2. Машины и оборудование	11,502	0,90	5,537	0,48	-5,964	-0,42
3. Транспорт-ные средства	114,114	8,90	307,536	26,52	193,421	17,62
Всего	1281,738	100	1159,609	100	122,128	0

 

Как видно из таблицы структура основных средств анализируемого предприятия является достаточно стабильной и характеризуется наибольшим удельным весом зданий, доля которых колеблется от 90, 20% в 2010 году до 73,00% в 2011 году. Изменению подверглись машины и оборудование за анализируемый период они снизились на 0,42%, что составляет 5,964тыс. руб.

Таблица 3. Анализ движения основных фондов ООО "Строй-МАКС" за 2010 год (тыс. руб.)

Наименование группы	Остаток на начало периода	Поступило	Выбыло	Остаток на конец периода
1. Здания	1156,121	---	---	1156,121
2. Машины и оборудование	11,502	---	---	11,502
3. Транспорт-ные средства	114,114	---	11,688	102,425
Всего	1281,738	---	11,688	1270,049

 

Таблица 4. Анализ движения основных фондов ООО "Строй-МАКС" за 2011 год (тыс. руб.)

Наименование группы	Остаток на начало периода	Поступило	Выбыло	Остаток на конец периода
1. Здания	846,535	---	---	846,535
2. Машины и оборудование	5,537	---	2,621	3,661
3. Транспорт-ные средства	57,169	250,367	---	307,536
Всего	909,242	250,367	2,621	1157,733

 

Для определения показателей  фондорентабельности, фондоотдачи  и фондоемкости определим среднегодовую  стоимость основных фондов в 2010 и 2011 годах. Среднегодовая стоимость  основных фондов определяется на основе первоначальной стоимости с учётом их ввода и ликвидации (Таблицы 3,4) по следующей формуле:

Ф_ср = Ф _нг + (Ф_вв * n1) /12 - (Ф_выб *n2) /12,

где Фср - среднегодовая стоимость  основных фондов, тыс. руб.;

Фнг -стоимость основных фондов на начало года, тыс руб.;

Фвв - стоимость введённых  фондов, тыс. руб.;

n1 - число месяцев функционирования введённых основных фондов;

Фвыб - стоимость ликвидированных  основных средств, тыс. руб.;

n2 - количество месяцев функционирования выбывших основных фондов.

Ф_{ср 2010 год.} = 1281,738- (11,688*8) /12 = 1273,945 тыс. руб.

Ф_{ср 2011 год.} = 909,242+ (7,0*7) /12 + (109,367*4) /12 + (134,0*2) /12 - (2,621*10) /12 = 969,930 тыс. руб.

Рассчитаем показатели фондорентабельности, фондоотдачи, фондоемкости и фондовооруженности ООО "Строй-МАКС" на основании  Отчета о прибылях и убытках за 2011 год и рассчитанных показателях  среднегодовой стоимости основных фондов и представим расчет в таблице 5.

 

Таблица 5. Анализ эффективного использования основных фондов ООО "Строй-МАКС" за 2010 и 2011 годы ( руб.)

Показатель	Уровень показателя		Изменения (+; -)
	2010 год	2011 год
Фондорентабельность	1,820	2,735	0,915
Фондоотдача	10,675	14,537	3,862
Фондоемкость	0,094	0,068	-0,026
Фондовооруженность	8549,973	6598,167	-1951,806

 

По данным расчетов можно  видеть, что показатель фондорентабельности  увеличился, то есть рентабельность основного  капитала увеличилась на 0,915, что  в процентном соотношении составляет 91,54%.

Фондоотдача составляет в 2010 году 10,975, это говорит о том, что  в 2010 году на один рубль основных фондов количество произведённой продукции  составляло 10,975 рублей. Следовательно, в 2011 году на один рубль основных фондов количество произведенной продукции  составило 14,537 рубля. Значительный рост фондоотдачи связан с тем, что  в 2010 году произошло выбытие основных фондов, а объём производства и  реализации продукции составлял 13600,0 тыс. руб. В 2011 году не смотря на то, что среднегодовая стоимость основных фондов уменьшилась, объём производства и реализации продукции составил 14100,0 тыс. руб.

Фондоемкость показатель обратный фондоотдаче и характеризует  стоимость основных производственных фондов, приходящихся на один рубль  произведённой продукции в 2010 году равен 0,094 руб., а в 2011 году 0,068.

Показатель фондовооруженности показывает, что на каждого работника  предприятия приходится основных фондов в 2010 году на сумму 8549,973 руб/чел. В 2011 году фондовооруженность снизилась до 6598,167 руб/чел., что связано с уменьшение среднегодовой стоимости основных фондов. Показатель фондовооруженности применяется для характеристики степени оснащённости труда работающих. Чем больше фондовооружённость, тем  больше объём производства и тем  больше стоимость основных фондов.

Из результатов исследования ООО "Строй-МАКС" можно сделать  выводы о том, что состояние основных фондов и их использования дает возможность  оценить эффективность применения активной и пассивной частей средств  труда и на их основе произвести расчет резервов увеличения выпуска  продукции и фондоотдачи.

 

2.4 Анализ эффективности  вложений в основные средства.

 

Воспроизводство и оборачиваемость  всех основных производственных фондов – фактор, влияющий на уровень рентабельности и финансовое состояние предприятия. Для предприятия небезразлично его финансовое состояние, а также сколько собственных средств вложено в основные фонды. В современных условиях увеличивается маневренность предприятий в отношении создания и использования средств труда, повышается роль кредита в формировании основных средств. Денежные средства от реализации ненужных средств труда пополняют фонд развития производства.

Методика анализа эффективности  вложения предприятия в основные средства, их эксплуатации и воспроизводства  должна учитывать ряд принципиальных положений:

• функциональная полезность основных средств сохраняется в течение ряда лет, поэтому расход по их приобретению и эксплуатации распределен по времени;
• момент физической замены или обновления основных средств не совпадает с моментом их стоимостного совмещения, в результате чего могут возникнуть потери и убытки, занижающие финансовые результаты деятельности предприятий;
• эффективность использования основных средств оценивается по-разному в зависимости от их вида, принадлежности, характера участия в производственном процессе, а также назначения. Поскольку основные средства обслуживают не только производственную деятельность предприятия, но и социально-бытовую, природно-экономическую и другие сферы, постольку эффективность их использования определяется не только экономическими, но и социальными и другими факторами.

Основными задачами анализа  основных производственных фондов являются:

1. Оценка структуры промышленно–производственных  фондов и влияние ее на обобщающий  показатель эффективности – фондоотдачу промышленно-производственных фондов.

2. Оценка динамики и  движения основных средств.

3. Оценка технического  состояния основных средств.

4. Анализ фондоотдачи.

5. Анализ использования  парка производственного оборудования.

6. Анализ экстенсивного  и интенсивного использования  оборудования.

7. Анализ рентабельности  основных средств.

Полнота и достоверность  результатов анализа основных средств  зависят от степени совершенства бухгалтерского учета.

В качестве источников бухгалтерской  информации для анализа основных средств используются счет 01 «Основные  средства», счет 02 «Износ основных средств», счет 03 «Долгосрочно определяемые основные средства», счет 07 «Оборудования к  установке», счет 08 «Капитальные вложения», журналы–ордера № 10, 10/1, 12, 13, 16; данные аналитического учета, ф. № 1, 2, 5 годовой  и квартальной бухгалтерской  отчетности.

В ходе анализа структуры  и динамики основных средств оценивается  соотношение отдельных объектов основных средств и изменение  стоимости основных средств на конец  и начало периода.

Из результатов исследования ООО "Сторой-МАКС" можно сделать выводы о том, что состояние основных фондов и их использования дает возможность оценить эффективность применения активной и пассивной частей средств труда и на их основе произвести расчет резервов увеличения выпуска продукции и фондоотдачи.