Теоретические основы платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия

Менеджер объединяет работников различных  специальностей- инженеров, проектировщиков, экономистов, статистиков, психологов, плановиков, бухгалтеров, финансистов и других специалистов, действующих под его руководством. Выступая, таким образом, в качестве процесса воздействия на деятельность каждого отдельного работника, группы, организации в целом с целью достижения максимальных конечных результатов. Основная задача менеджера - обеспечить нормальное существование фирмы на рынке при любых изменениях ситуации.

Финансовое состояние - это совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов. Однако цель анализа состоит не только и не столько в том, чтобы установить и оценить финансовое состояние предприятия, но еще и в том, чтобы постоянно проводить работу, направленную на его улучшение. Анализ финансового состояния показывает, по каким конкретным направлениям надо вести эту работу, дает возможность выявления наиболее важных аспектов и наиболее слабых позиций в финансовом состоянии именно на данном предприятии. В соответствии с этим результаты анализа дают ответ на вопрос, каковы важнейшие способы улучшения финансового состояния конкретного предприятия в конкретный период его деятельности.

 

 

 

 

 

 

2. Анализ показателей платежеспособности  и финансовой устойчивости

ООО «Контекс»

2.1. Организационно – экономическая  характеристика ООО «Контекс» 

 

 

Объектом исследования в данной работе является общество с ограниченной ответственностью «Контекс», осуществляяющее строительно-монтажные работы в Московской области.

ООО «Контекс»1 февраля 1999 года.

ООО «Контекс» выбрало для себя приоритетом такую отрасль как строительство, о чем свидетельствует непрерывная работа в этой сфере. Руководство компании может утверждать об огромном существующем потенциале, перспективе развития и конкурентоспособности на рынке жилья.

Основные направления деятельности ООО «Контекс»:

— производство строительно-монтажных работ;

—производство и реализация продукции  производственно-технического назначения, товаров народного потребления;

— оказание транспортных, бытовых  и иных услуг предприятиям всех форм собственности и населению;

— посредническая, торгово-закупочная, коммерческая деятельность.

В состав ООО «Контекс» входят 3 участка: строительный, монтажный участок и участок по отделочным работам.

Монтажный участок состоит из 2-х  бригад и 2-х звеньев монтажников, которые занимаются монтажом сборных железобетонных изделий.

Участок по отелочным работам включает 5 бригад, в том числе 1 бригада  плотников, 1 бригада штукатуров и 3 бригады маляров.

Также в состав ООО «Контекс» входит участок ОГМ (отдел главного механика), который состоит из 2-х бригад слесарей и бригады водителей.

Имеется в составе ООО «Контекс» производственная база со столярным цехом, ремонтной мастерской.

Среднесписочная численность работников ООО «Контекс» в 2010 году составила 168 человек, в том числе 142 человек рабочих.

У предприятия имеются производственные корпуса, которые удовлетворяют условиям строительного процесса, существуют внутренние транспортные коммуникации.

Продукция данного предприятия  в основном сбывается на территории Московской области. Поэтому рынок можно охарактеризовать как региональный. Для исследуемого предприятия это рынок строительно-монтажных работ. География рынка определяется границами Московской области. Рынок услуг строительно-монтажных работ является олигопольным рынком, с косвенным воздействием государства на спрос.

Основными покупателями продукции  и работ ООО «Контекс» являются индивидуальные покупатели, физические и юридические лица, также различные по размерам организации, расположенные в регионе. Многие из этих организаций являются постоянными клиентами предприятия.

Основные показатели деятельности ООО «Контекс» представлены в таблицах 1 и 2 и на рисунке 1.

Таблица 1

Изменение показателей финансовой деятельности

ООО «Контекс» за 2008 – 2010 гг.

Наименование показателя	2008  год	2009  год	2010  год	Темп роста, %
				2009-2008	2010- 2009
Выручка от реализации продукции, тыс. руб.	170315	187347	206085	110,0	110,0
Себестоимость реализации продукции, тыс. руб.	162814	178856	196522	109,9	109,8
Валовая прибыль, тыс. руб.	7501	8491	9563	113,2	112,6
Прибыль от реализации продукции, тыс. руб.	3068	4652	3315	151,6	71,3
Прибыль до налогообложения, тыс. руб.	2601	4213	3302	162,1	78,3
Чистая прибыль, тыс. руб.	2301	3711	2902	161,3	78,2

 

 

Рис 1. Темп роста показателей финансовой деятельности за 2009/2008 и 2010/2009 гг

В настоящее время  работа ООО «Контекс» ориентировано на выделенные потребительские сегменты - это заказчики - юридические и физические лица.

Фирма поддерживает и расширяет  установленные связи с основными поставщиками, в целью выявления новых строительных материалов. Использует новые разработки в области строительства, производит обучение и переподготовку персонала.

Строительное предприятие наращивает объемы строительно-монтажных работ и суммы прибыли, имеет устойчивое финансовое положение.

 

Рис. 2. Основные показатели экономической деятельности

ООО «Контекс» за 2008 – 2010 гг.

Таблица 2

Основные  показатели экономической деятельности

ООО «Контекс» за 2008 – 2010 гг.

Наименование показателей	Годы			Отклонение  (+; -)
	2007	2008	2009	2008 - 2007	2009 - 2008
1.Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг (В), тыс. руб.	170315	187347	206085	+17032	+18738
2.Себестоимость проданных  товаров, продукции, работ, услуг (С), тыс. руб.	162814	178856	196522	+16042	+17666
3.Валовая прибыль (убыток) от продаж (ВП), тыс. руб.	7501	8491	9563	+990	+1072
4. Чистая прибыль (ЧП), тыс. руб.	2301	3711	2902	+1410	-809
5.Стоимость основных средств (СО), тыс. руб.	3077	5173	6009	+2096	+836
6.Сумма дебиторской  задолженности, тыс. руб.  в т.ч. покупателей	7533	6919	6640	-614	-279
	6244	5822	5420	-422	-402
7.Сумма кредиторской задолженности, тыс. руб.; в т.ч. поставщикам	3860	4145	3712	285	-433
	3364	3882	3233	518	-649
8.Среднесписочная численность работников (ССЧ), чел.	134	147	168	+13	+21
9.Производительность  труда (В/ССЧ), тыс. руб./чел	1271	1274,5	1226,7	3,5	-47,8
10.Фондоотдача (В/СО),   тыс. руб.	55,4	36,3	34,3	-19,1	-2,0
11.Рентабельность продукции (ВП/С), %	0,046	0,047	0,048	0,001	0,001
12.Чистая рентабельность  продаж (ЧП/В), %	0,012	0,02	0,014	0,008	-0,006

По данным таблиц 1 и 2 можно констатировать значительный в динамике за три года  рост выручки, темп прироста которой и в 2009 году по сравнению с 2008 годом и в 2010 году по сравнению с 2009 годом составил 10 %. Абсолютные изменения по данному показателю составили в 2010 году по сравнению с 2009 годом 18738 тыс. руб. Тем не менее в 2010 году по сравнению с 2009 годом наблюдается снижение чистой прибыли на 809,0 тыс. руб., также происходит значительное сокращение по таким показателям, как производительность труда на 47,8 тыс. руб/чел, фондоотдачи на 2,0 тыс. руб. и чистой рентабельности на 0,006 тыс. руб. Данная тенденция объясняется пропорциональным ростом параллельно с выручкой   себестоимости строительных работ, вызванных общей финансовой нестабильность в стране и регионе.

Тем не менее, компания продолжала наращивать объемы производства строительных работ, об этом свидетельствует и факт роста численности персонала, рост которых за три года увеличился на 34 человека.

2.2. Анализ показателей ликвидности ООО «Контекс»

Финансовое состояние  предприятия и его устойчивость в значительной степени зависят от того, каким имуществом располагает предприятие, в какие активы вложен капитал, и какой доход они ему приносят.

Сведение о размещении капитала, имеющегося в распоряжении предприятия, содержатся в активе баланса. Каждому виду размещенного капитала соответствует определенная статья баланса. По этим данным, можно установить какие изменения произошли в активах предприятия, какую часть составляет недвижимость предприятия, а какую оборотные средства, в том числе в сфере производства.

Главным признаком группировки  статей актива баланса считается степень их ликвидности (скорость превращения в денежную наличность) по этому признаку все активы баланса подразделяются на долгосрочные или основной капитал, (основные средства, долгосрочные финансовые вложения и нематериальные активы) и оборотные активы (запасы, дебиторская задолженность, краткосрочные финансовые вложения и денежные средства).

Средства предприятия могут  использоваться как в его внутреннем обороте, так и за его пределами (дебиторская задолженность долгосрочные и краткосрочные финансовые вложения, денежные средства на счетах в банках).

Капитал может функционировать  в денежной и материальной формах. В период инфляции нахождение средств  в денежной форме приводит к понижению их покупательной способности, поскольку эти статьи не переоцениваются в связи с инфляцией.

Из таблицы 3 видно, что активы предприятия за 2006 год возросли на 79 тыс. руб. (с 303 до 382), а за 2007 год на 84 тыс. руб. (с 382 до 466).

Средства в активах за 2006 год были размещены следующим образом: Основные средства уменьшились на 18 тыс. руб. (с 265 до 247). И также уменьшился удельный вес на 22%. Оборотные средства увеличились на 97 тыс. руб. (с 38 до 135). И также увеличился удельный вес на 22%.

Таблица 3

Агрегированный  баланс ООО «Контекс» за 2008–2010 гг.

Наименование показателя			2008 год		2009 год		2010 год
			тыс. руб.	%%	тыс. руб.	:%	тыс. руб.	%%
АКТИВ (на конец года)			35836	100	38196	100	39756	100
Внеоборотные активы,			3098	8,6	5173	3,5	6009	5,1
Текущие активы, в т.ч.:			32738	91,4	33023	86,5	33747	84,9
– производственные запасы			19474	54,3	20855	54,6	21313	53,6
– расходы будущих периодов			1806	5,2	1915	5,1	1698	4,3
Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям			59	0,2	45	0,1	140	0,4
-денежные средства			1548	4,3	1789	4,7	2182	5,5
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты)		7533		21,0	6919	18,1	6640	16,7
Краткосрочные финансовые вложения		2318		6,5	1500	3,9	1622	4,1
Прочие оборотные активы		-		-	-	-	126	0,3
ПАССИВ		35836		100	38196	100	39756	100
Собственный капитал	18539			51,7	20710	54,2	23258	58,5
Заемные средства, в т.ч.	17297			48,3	17486	45,8	16498	41,5
– краткосрочные	14489			0,4	15966	41,8	15398	38,7
-долгосрочные	2808			7,8	1520	4,0	1100	2,8
БАЛАНС	35836			100	38196	100	39756	100