Отчет по практике на ООО «ДЗР»

Основу информационного обеспечения анализ финансового состояния должна составить бухгалтерская отчетность, которая является единой для организации всех отраслей и форм собственности.

Она состоит из форм бухгалтерской отчетности, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации приказом «О типовых формах квартальной бухгалтерской отчётности организаций и указаниях по их заполнению в 1998 году» от 27 марта 1996 года №31 и приказом «О формировании годовой бухгалтерской отчётности» от 21 ноября 1998 года №81н, который внёс изменения и дополнения к Инструкции о порядке заполнения форм годовой бухгалтерской отчётности; а именно: бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах и их использовании – форма№2, справка к форме №2 и приложения к бухгалтерскому балансу, форма №5, а также статистическая отчетность по труду и себестоимости Утвержденная Госкомстатом Р.Ф.

Результаты финансового анализа позволяют выявить уязвимые места, требующие особого внимания, и разработать мероприятия по их ликвидации.

Финансовый анализ является частью общего, полного анализа хозяйственной деятельности; если он основан на данных только бухгалтерской отчетности - внешний анализ; внутрихозяйственный анализ может быть дополнен и другими аспектами: анализом эффективности авансирования капитала, анализом взаимосвязи издержек, оборота и прибыли и т.п.

Финансовый анализ деятельности предприятия включает:

1) анализ финансового состояния;

2) анализ финансовой устойчивости;

3) анализ финансовых коэффициентов:

4) анализ ликвидности баланса;

5) анализ финансовых результатов, коэффициентов рентабельности и деловой активности.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.2. Информационная база финансового анализа

 

Объемы производства оказываемых предприятием услуг представлены в таблице 1. Наибольший удельный вес в общем объеме реализованных работ и услуг занимают строительно-монтажные работы, меньше всего реализуется электромонтажных и вентиляционных изделий. В целом за исследуемый период выручка предприятия выросла на 84,54%, что в абсолютном выражении составило 43323 тыс. руб.

 

Таблица 1 Объемы и структура производства ООО «ДЗР» в 2008–2010 гг., тыс. руб.

Виды деятельности	2008	2009	2010	2010 в % к
				2008	2009
Строительно-монтажные работы	36156	45085	64770	179,14	143,66
Производство вентиляционных, санитарно-технических, электромонтажных изделий	1458	2119	6932	475,45	327,14
Проектирование инженерных сетей и систем отопления	11114	30093	18794	169,10	62,45
Пусконаладочные работы	2519	3725	4074	161,73	109,37
Итого	51247	81022	94570	184,54	116,72

 

Используя балансовые данные ООО «ДЗР» за 2008–2010 гг., можно рассчитать основные показатели деятельности предприятия, которые изменились следующим образом (табл. 2).

 

Таблица 2 Основные показатели деятельности ООО «ДЗР» в 2008–2010 гг.

Показатели	2008 г.		2009 г.		2010 г.		2010 в % к
							2008		2009
Выручка, тыс. руб.	51247		81022		94570		184,54		116,72
Среднесписочная численность, чел.	35		38		45		128,57		118,42
– управленческий персонал; – производственный персонал; – мужчин; – женщин; – имеющих высшее образование; – имеющих среднее проф. образование	10   25   31 4 20   15	11   27   33 5 22   16		13   32   37 8 27   18		130   128   119,35 200 135   120		118,18   118,52   112,12 160 122,73   112,5
Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.	4508		4508		4655,5		103,27		103,27
Расходы на оплату труда, тыс. руб.	169,8		197,5		293,9		173,09		148,81
Среднемесячная зарплата, тыс. руб.	4,85		5,20		6,53		134,64		125,58
Производительность труда, тыс. руб.	1464		2132		2102		143,58		98,59
Полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб.	45608		79129		93181		204,31		117,76
Прибыль/убыток от продаж, тыс. руб.	5639		1893		1389		24,63		73,38
Фондоотдача, руб.	11,37		17,97		20,31		178,63		113,02
Рентабельность продаж, %	1,12		1,02		1,01		90,18		99,02
Чистая прибыль, тыс. руб.	383		267		80		20,89		29,96
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	3534		3749		1217		34,44		32,46
Оборачиваемость оборотных средств, дни	14,50		21,61		7,77		53,59		35,96
Собственный капитал, тыс. руб.	1278,5		1318,5		1430,5		111,89		108,49

 

Анализируя динамику показателей, можно сделать вывод, что в целом предприятие ООО «ДЗР» работало в течение 2008–2010 гг. периода достаточно эффективно. Но при этом, не взирая на прирост выручки на 84,54%, себестоимость реализуемых продукции и услуг выросла на 104,31%. Такая динамика показателей объясняется тем, что за период 2008–20010 гг. темп роста издержек обращения превысил темп роста выручки, а также получением долгосрочного кредита, что повлияло на показатели эффективности, что подтверждается и отрицательной динамикой рентабельности продаж, снижение за 2008–2010 гг. составило 9,82%.

Положительной тенденцией является ускорение оборачиваемости оборотных средств почти на 7 дней в исследуемом периоде.

Также стоит отметить постоянный рост среднемесячной заработной платы, составивший за исследуемый период 34,6% или 1680 руб. Хотя увеличение заработной платы в абсолютном выражении за 3 года и не столь высоко, индексация заработной платы на предприятии проводится регулярно, что позволяет компенсировать негативное воздействие инфляции.

Финансовым результатом деятельности предприятия весь исследуемый период была прибыль, при этом прослеживается ее отрицательная динамика – за 2008–2010 гг. сумма прибыли от основной деятельности снизилась с 5639 до 1389 тыс. руб., а сумма чистой прибыли уменьшилась на 303 тыс. руб.

Рост показателя собственного капитала можно объяснить только изменением суммы нераспределенной прибыли, поскольку величина уставного капитала оставалась неизменной в течение 2008–2010 гг. Сразу следует отметить, что на исследуемом предприятии никакой финансовой и инвестиционной деятельности не ведется, только в 2009 г. предприятие в разрезе инвестиционной деятельности вложило 677,0 тыс. руб. в приобретение объектов основных средств.

Общее состояние денежных средств представлено в таблице 3. На исследуемом предприятии в течение 2008–2010 гг. наблюдается несоответствие первого условия абсолютной ликвидности – недостаток высоколиквидных активов (денежных средств) для погашения наиболее срочных обязательств. В 2008 г. эта нехватка составила 7389 тыс. руб., 2010 г. – 4079 тыс. руб.

 

Таблица 3 Общее движение денежных средств

Показатели	2008 г	2009 г	2010 г	Абсолютное изменение	Относительное изменение, %
Денежные средства	396	501	77	-319	19,44
Касса	12	17	10	-2	83,33
Расчетный счет	369	474	65	-304	17,62
Прочие	15	10	2	-13	13,33

 

О динамике остатков средств на расчетном счете можно сказать, что она вполне соответствует профилю предприятия. Для денежных средств на прочих (специальных) счетах в банке характерна тенденция в сторону их уменьшения. Такое уменьшение денежных средств к концу отчетного периода возможно связано с уменьшением налогооблагаемой базы по налогу на имущество организаций, в которую входят и все денежные средства предприятия. Но в целом, наметившаяся тенденция к снижению величины денежных средств должна обратить на себя самое пристальное внимание руководства: величины денежных средств должно быть достаточно на осуществление текущей хозяйственной деятельности.

На основании анализа данных табл. 4 по формированию финансового результата можно сформулировать следующее:

– результатом основной деятельности предприятия в течение всего исследуемого периода была прибыль;

 

Таблица 4 Формирование финансового результата в 2008–2010 гг.

Показатель	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2010 в %
				2008	2009
Выручка от реализации продукции	51247	81022	94570	184,54	116,72
Себестоимость продукции	45608	79129	93181	204,31	117,76
Управленческие расходы	4147	0	0	0	0
Полная себестоимость продукции	49755	79129	93181	187,28	117,76
Прибыль/убыток от продаж	1492	1893	1389	93,10	73,38
Прочие доходы	0	0	0	0	0
Прочие расходы	988	1542	1284	129,96	83,27
Прибыль/убыток от прочей деятельности	-988	-1542	-1284	129,96	83,27
Прибыль/убыток до налогообложения	504	351	105	20,83	29,91
Текущий налог на прибыль	121	84	25	20,66	29,76
Прибыль/убыток	383	267	80	20,89	29,96

 

– в результате операционной деятельности на протяжении всего исследуемого периода были убытки, т. к. доходов у предприятия не было;

– выручка в 2010 г. выросла по сравнению с 2008 г. на 43323 тыс. руб.;

– себестоимость продукции также выросла – на 47573 тыс. руб.;

– только в 2008 г. у предприятия присутствовали управленческие расходы в размере 4147 тыс. руб., не взирая на это, наблюдается отрицательная динамика прибыли от продаж – к  2010 г. ее величина снизилась на 103 тыс. руб., что говорит о росте затратоемкости продукции предприятия;

– результатом внереализационной деятельности предприятия также были убытки в течение всего исследуемого периода;

– общим финансовым результатом ООО «ДЗР» в 2008 г. была прибыль в размере 383 тыс. руб., в 2009 и 2010 гг. предприятие получало чистую прибыль в размере 267 и 80 тыс. руб. соответственно.

Удельный вес затрат в выручке предприятия достаточно велик – в 2008 г. он составил 45608/51247 = 89%, а в 2010 г. – 93181/94570 = 98,5%, что следует расценивать отрицательно.

Таким образом, экономическое и финансовое состояние предприятия за исследуемый период было не достаточно стабильным. Это говорит о недостатках в финансовой политике предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2.3 Оценка финансового состояния ООО «ДЗР»

 

Задача анализа ликвидности и платежеспособности возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности предприятия, то есть его способности своевременно и полностью рассчитываться по всем своим обязательствам. Сгруппируем активы предприятия по степени убывающей ликвидности (табл. 5) и пассивы по степени срочности их погашения (табл. 6).

 

Таблица 5 Группировка активов ООО «ДЗР» по степени ликвидности в 2008–2010 гг., тыс. руб.

Вид актива	2008 г.	2009 г.	2010 г.	2010 в % к 2008	2010 в % к 2009
Денежные средства	7	17	1628	1600	9576,47
Итого А1 наиболее ликвидные активы	7	17	1628	1600	9576,47
Дебиторская задолженность до 12 мес.	550	1076	762	138,55	70,82
НДС и расходы будущих периодов	1	1	12	1200,00	1200,00
Итого А2 быстрореализуемые активы	551	1077	774	140,47	71,87
Готовая продукция	325	283	241	74,15	85,16
Сырье и материалы	98	47	68	69,39	144,68
Итого А3 медленнореализуемые активы	423	330	309	73,05	93,64
Внеоборотные активы	442	510	1733	392,08	339,80
Итого А4 труднореализуемые активы	442	510	1733	392,08	339,80
Всего активов	1423	1934	4444	312,30	229,78