Особенности финансового менеджмента в коммерческом банке (на примере «Пробизнесбанк»)

Для зачисления средств поступающих в оплату уставного капитала банк открывает накопительный счет.

Все акции Банка являются именными. Банк размещает обыкновенные и привилегированные акции.

Банк выпускает привилегированные акции с определенным размером дивиденда. Порядок определения размера дивиденда установлен уставом Банка.

Конвертация обыкновенных акций в привилегированные акции, облигации и иные ценные бумаги не допускается.

Дополнительные акции, размещаемые путем подписки, размещаются при условии их полной оплаты.

Банк может размещать облигации, депозитные, сберегательные сертификаты и иные ценные бумаги. Размещение облигаций и иных ценных бумаг производится по решению наблюдательного совета Банка в соответствии с действующим законодательством.

Чистая прибыль Банка, остающаяся после уплаты налогов и направления в резервный фонд, по решению общего собрания акционеров распределяется между акционерами в виде дивидендов, направляется на формирование фондов и расходуется на другие цели в соответствии с действующим законодательством.

Порядок распределения прибыли:

10% чистой прибыли Банка направляется на выплату дивидендов по привилегированным акциям.

Часть чистой прибыли, оставшаяся после выплаты дивидендов по привилегированным акциям, направляется на выплату дивидендов по обыкновенным акциям и на формирование фондов банка в размерах, определяемых решением общего собрания акционеров.

В Банке создается резервный фонд в размере 100 процентов от уставного капитала.

Резервный фонд Банка формируется путем обязательных ежегодных отчислений до достижения необходимого размера. Размер ежегодных отчислений не может быть менее 5 процентов от чистой прибыли до достижения установленного размера.

Кредитные ресурсы Банка формируются за счет:

                  собственных средств Банка (за исключением стоимости приобретенных им основных фондов, вложений в доли участия в уставном капитале банков и других юридических лиц и иных иммобилизованных средств);

                  средств юридических лиц, находящихся на счетах в Банке, включая средства, привлеченные в форме депозитов под вексельное обеспечение;

                  вкладов физических лиц, привлеченных на определенный срок и до востребования;

                  кредитов, полученных в других кредитных учреждениях;

                  иных привлеченных средств;

В качестве ресурсов для кредитования может использоваться прибыль Банка, не распределенная в течение операционного года.

Банк обеспечивает сохранность денежных средств и других ценностей, вверенных ему клиентами и корреспондентами. Их сохранность гарантируется всем имуществом Банка.

Банк депонирует в Банке России часть привлеченных денежных средств в обязательные резервы, а также формирует резервный фонд в соответствии с нормативными документами Банка России.

Органами управления Банка являются:

                  общее собрание акционеров;

                  наблюдательный совет;

                  правление (коллегиальный исполнительный орган);

                  Председатель правления (единоличный исполнительный орган);

Высшим органом управления Банка является общее собрание акционеров.

2.2              Анализ финансовых показателей ОАО «Пробизнесбанк»

Цель проведения финансового анализа у банка - выявление проблем на ранних стадиях их формирования. Проведение эффективного анализа финансового состояния банка предполагает выполнение ряда условий, таких как:

1.        достоверность и точность информации;

2.        своевременность и завершенность.

Отсутствие достоверных данных ведет к недооценке проблем банков, что может иметь опасные последствия для развития ситуации.

В рамках финансового анализа банка решается задача получения достоверной картины текущего финансового положения банка, существующих тенденций его изменения и прогноза на перспективу до 1 года, в том числе при возможном неблагоприятном изменении внешних условий. Анализ основных финансовых показателей банка проводится с использованием горизонтального и вертикального анализа (Таблица 1).

Практика анализа финансового состояния выработала основные методы его проведения:

1.        Горизонтальный (временный) анализ – сравнение каждой позиции отчетности с соответствующей позицией предыдущего периода, заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные балансовые показатели дополняются относительными темпами роста (снижения).

2.        Вертикальный (структурный) анализ – определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом. Такой анализ позволяет увидеть удельный вес каждой статьи баланса в общем итоге. Обязательным элементом анализа являются динамические ряды этих величин, посредством которых можно отслеживать и прогнозировать структурные изменения в составе активов и их источников покрытия.

3.        Горизонтальный и вертикальный анализ взаимодополняют друг друга, поэтому на практике можно построить аналитические таблицы, характеризующие как структуру отчетной бухгалтерской формы, так и динамику ее отдельных показателей.

Горизонтальный и вертикальный анализ структуры баланса ОАО «Пробизнесбанк» представлен в (Таблице 1).

Таблица 1

Агрегированный баланс  «Пробизнесбанк» (ОАО)

Из анализа бухгалтерского баланса ОАО  «Пробизнесбанк» видно, что возросла доля активов, динамика которых составила 56,35%. Это изменение произошло за счет увеличения кассовых активов, наибольший удельный вес в которых составляют средства в РКЦ, на 01.01.2008 г. 4,14% от актива баланса . На 01.01.2009 г. они составляли 631681 тыс. рублей, на 01.01.2010 г. 1105908, т.е увеличились на 75,07% по показателям динамики. Также произошел небольшой рост кассы на 01.01.2010 г. она составила 2.43%, увеличилась на 264288 тыс. рублей или на 68,68% по сравнению с прошлым периодом. Увеличение актива в анализе баланса произошло также и за счет ссуд, их изменения в структуре составили 0,90%. На 01.01.2009 г. они составляли 13112972 тыс. рублей, на 01.01.2010 г. 20742038 тыс. рублей, т.е. увеличились на 58,18%. Это говорит о том банк проводит эффективную кредитную политику. Прочие активы банка увеличились по сравнению с прошлым периодом на 1298415 тыс. рублей- это 75,51%, показатель на 01.01.2010 г. составил 11,31% от актива баланса. Наибольший удельный вес показали прочие активы, на 01.01.2010 г. 2,37%. На 01.01.2009 г. они составляли 175645 тыс. рублей, на 01.01.2008 г. 631894 тыс. рублей, т.е. увеличились на 259,76% по показателям динамики.

3.      Особенности финансового менеджмента  в ОАО «Пробизнесбанк»

3.1.           Роль финансового менеджмента в ОАО «Пробизнесбанк».

Объект деятельности финансового менеджмента в ОАО «Пробизнесбанк»: — процессы исследования финансовых операций банка и управления потоками денежных средств банковской клиентуры. Предмет деятельности финансового менеджмента в ОАО «Пробизнесбанк»: — разработка и использование систем и методик рационального планирования и реализации финансовых операций (процессы привлечения и размещения денежных средств). Цель финансового менеджмента в данном банке — определение рациональных требований и методических основ построения оптимальных организационных структур и режимов работы функционально-технологических систем, обеспечивающих планирование и реализацию финансовых операций банка и поддерживающих его устойчивость при заданных параметрах, направленных на приращение собственного капитала (акционерного капитала) и/или прибыли при условии сохранения стабильности и устойчивости коммерческого банка. Примеры заданных параметров, приведены в табл. 2.

Таблица 2

Параметры, влияющие на устойчивость ОАО «Пробизнесбанк»

Финансовый менеджмент в коммерческом банке, как и любая система управления, состоит из двух подсистем:

        управляемой, или объекта управления;

        управляющей, или субъекта управления. Основной объект управления в финансовом менеджменте в коммерческом банке — денежные средства, находящиеся в деловом обороте коммерческого банка с помощью финансовых операций.

Экономическая сторона процесса основана на финансовых операциях банка (банковских продуктах, операциях, услугах), которые отвечают потребностям объекта управления.

В процессе финансового менеджмента в соответствии с объектом, предметом и целью его деятельности денежные потоки банковской клиентуры трансформируются в финансовые операции банка и за счет этого создается добавленная стоимость, обеспечивающая приращение капитала банка.

В цели и задачи финансового менеджмента в ОАО «Пробизнесбанк» входит: определение рациональных требований и методических основ построения оптимальных организационных структур и режимов деятельности функционально-технологических систем, обеспечивающих планирование и реализацию финансовых операций банка и поддерживающих его устойчивость при заданных параметрах, планирование финансовой деятельности банка и управление процессами привлечения и размещения денежных средств — не включены следующие блоки банковской деятельности: бухгалтерский учет и отчетность, валютное регулирование, банковское право, директивная отчетность и управление экономическими нормативами, включая обязательное резервирование и создание резервов под обесценение операций с ценными бумагами и выдаваемых кредитов, так как это - директивные нормы, введенные на уровне государства (ЦБ РФ, Минфин РФ и т.п.), и не подлежат управлению с использованием внутренних и внешних резервов банка, которые ему предоставляют внешние условия банковской деятельности. Для реализации целей финансового менеджмента необходимо определить основные функции подсистемы подразделений коммерческого банка. К этим функциям подсистемы относятся:

1.        Стратегическое планирование — определение перспективных финансовых задач и разработка программы эффективных действий, нацеленных на выполнение этих задач. Задача — данная в определенных условиях (например, в проблемной ситуации) цель деятельности, которая должна быть достигнута преобразованием этих условий согласно определенной процедуре.

2.        Моделирование — использование совокупности методов, технологий и инструментальных средств для подготовки информации, способной убедить высшее руководство в эффективности предлагаемых проектов и целесообразности предлагаемых действий, а также для оценки текущего и прогнозного состояния объекта управления. Модель - материальный объект или знаковая система, имитирующие структуру или функционирование исследуемого объекта.