Лизинг

возможность получения лизинговой компанией льготных экспортных кредитов;

качество предоставляемых  услуг, включая страхование арендуемого  имущества, получение экспортных лицензий, пусконаладочные работы, профилактическое обслуживание и текущий ремонт, техническую  помощь и т.п.

Договорное оформление отношений  по лизингу регламентируется соответствующим  законодательством. Федеральный закон "О лизинге" определяет существенные признаки договора, позволяющие квалифицировать  его как договор лизинга. Это  указание на наличие инвестирования денежных средств в предмет лизинга и на наличие передачи предмета лизинга лизингополучателю. Комплекс договорных отношений в рамках лизинговой сделки формируется обязательными и сопутствующими договорами. К обязательным относится договор купли-продажи, к сопутствующим —договоры о привлечении денежных средств, залога, гарантии, поручительства и др. Кроме того, в договоре лизинга обязательно должно быть отражено следующее:

предмет лизинга (точное описание);

объем передаваемых прав собственности;

наименование места и  порядок передачи предмета лизинга;

срок действия договора лизинга;

порядок балансового учета  предмета лизинга;

порядок содержания и ремонта  предмета лизинга;

перечень дополнительных услуг, предоставляемых лизингодателем;

общая сумма договора лизинга  и размер вознаграждения лизингодателя;

порядок расчетов и график платежей;

обязательства по страхованию  предмета лизинга от связанных с  договором рисков [32].

Подготовку и заключение договора лизинга можно схематично разделить на следующие этапы [24]:

1) определение производственных  потребностей;

2) подбор марки и поставщика  оборудования;

3) заключение договора  о намерениях с поставщиком  или лизинговой фирмой;

4) оформление заявки на  конкретное оборудование;

5) оценка платежеспособности  арендатора лизинговой фирмой  с возможной банковской гарантией;

6) письменное предложение  арендатора к лизинговой фирме  на заключение лизингового соглашения;

7) проверка лизингополучателем  платежеспособности будущего покупателя  продукции, выпускаемой на арендуемом  оборудовании, и надежность поставщика  и лизинговой фирмы;

8) при согласии лизинговой  фирмы на поставку оборудования  — оформление заказа на объект  сделки;

9) после приемки арендатором  оборудования — его отгрузка  арендатору поставщиком и выставление  счета лизинговой фирме;

10) подписание арендатором  подтверждения о принятии на  себя обязательств по контракту;

11) в зависимости от  формы лизинга — осуществление  страхования имущества соответствующей  стороной.

Таким образом, формирование полноценного рынка лизинга выгодно  и государству, и всем субъектам  лизинговых отношений. Поставщик получает возможность расширять сбыт своей  продукции, избавляясь от части маркетинговых  издержек, которые перекладываются  на специализированную лизинговую фирму. Лизинговая фирма имеет доход  от предоставления имущества в аренду, способствуя при этом инвестиционному  процессу. Лизингополучатель приобретает  возможность обновлять свои производственные мощности в кредит, не отвлекая из оборота  собственные финансовые ресурсы. При  этом государство получает своеобразный вклад в решение проблемы накопления [18].

 

1.6 Договоры лизинга

 

1.6.1 Субъекты лизинга

Субъектами (участниками) классического  лизинга являются три основных лица: лизингодатель, лизингополучатель  и производитель (поставщик) предмета лизинга. Согласно Закону "О лизинге" лизингодатель - физическое или юридическое лицо, которое за счет привлеченных или собственных денежных средств приобретает в ходе реализации лизинговой сделки в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование с переходом или без перехода к лизингополучателю права собственности на предмет лизинга.

Лизингополучатель - физическое или юридическое лицо, которое  в соответствии с договором лизинга  обязано принять предмет лизинга  за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и в пользование  в соответствии с договором лизинга. Продавец (поставщик) - физическое или  юридическое лицо, которое в соответствии с договором купли - продажи с  лизингодателем продает лизингодателю  в обусловленный срок производимое (закупаемое) им имущество, являющееся предметом лизинга. Продавец (поставщик) обязан передать предмет лизинга  лизингодателю или лизингополучателю  в соответствии с договором купли - продажи. Любой из субъектов лизинга  может быть резидентом РФ, нерезидентом РФ, а также субъектом предпринимательской  деятельности с участием иностранного инвестора, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством  РФ. В качестве лизингодателей обычно выступают лизинговые компании (фирмы) - коммерческие организации [12].

В сложных лизинговых операциях  участвуют множество юридических  лиц на стороне заимодавцев, лизингодателей, поставщиков и арендаторов, так как в сделку включаются различные посредники (брокеры, дилеры, страховые компании, оптовики, представители, консультанты и др.) Также возможна ситуация, когда поставщиком и лизингодателем выступает одно и то же лицо, в этом случае состав участников сделки сокращается до минимума - до двух лиц.

Закон о лизинге в ст. 3 конкретизирует, что предметом  лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности, т.е. виды имущества, которые образуют основные средства производства, а также имущественные комплексы, но без оборотных средств (сырья, материалов, продукции).

Следует иметь в виду, что объектом лизинга является как  новое, так и бывшее в употреблении имущество, т.е. обращающееся на вторичном  рынке средств производства. Если объектом лизинга является недвижимое имущество, в договоре лизинга предусматривается передача лизингополучателю права той части земельного участка, которая занята этой недвижимостью и необходима для ее использования [8].

Особого внимания требует  рассмотрение вопроса о том, может  или не может быть объектом лизинга  имущество, предназначенное для  бытовых нужд, для личного и  семейного пользования. На Западе указанные  виды имущества зачастую передаются в лизинг, что обусловлено особенностями  зарубежного рынка легковых автомобилей  и бытовой техники. Но поскольку  эти виды имущества не предназначены  для предпринимательской деятельности, они не могут являться объектами  лизинга, за исключением легковых автомобилей, используемых в качестве такси. Естественно, не могут быть объектом лизинга предметы, нахождение которых в обороте не допускается законом: земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения [17].

Субъектами лизингового  рынка являются: лизингодатели, лизингополучатели, продавцы имущества, банки и другие кредитно-финансовые учреждения, а  также брокерские и консалтинговые фирмы, которые хотя и не являются непосредственными участниками  лизинговых операций, но оказывают  участникам рынка посреднические, информационные и консалтинговые услуги.

Задача брокерских фирм, функционирующих на рынке лизинговых услуг, состоит в поиске партнеров, информационном обеспечении других участников рынка и даже в выполнении посреднических функций. Консалтинговые фирмы, специализирующиеся на лизинге, оказывают консалтинговую помощь всем участникам рынка, и в первую очередь  лизингополучателям.

При международном лизинге  субъектами российского лизингового  рынка могут быть иностранные  юридические лица, выполняющие функции  лизингодателя, лизингополучателя  или поставщика [22].

 

1.6.2 Существенные условия  договора лизинга

Существенными считаются  условия, которые необходимы и достаточны для заключения договора лизинга  и при отсутствии хотя бы одного из которых договор не признается заключенным. А если имеются все  существенные условия, то договор вступает в силу (ст. 432 ГК РФ). Согласно Закону "О лизинге" (ст. 15 п. 4) договор  лизинга должен содержать следующие  существенные положения [14]:

1. Точное описание предмета  лизинга;

2. Объем передаваемых  прав собственности;

3. Наименование места  и указание порядка передачи  предмета лизинга;

4. Порядок балансового  учета предмета лизинга;

5. Перечень дополнительных  услуг, предоставленных лизингодателем  на основании договора комплексного  лизинга;

6. Порядок расчетов (график  платежей);

7. Определение обязанности  лизингодателя или лизингополучателя  застраховать предмет лизинга  от связанных с договором лизинга  рисков, если иное не предусмотрено  договором.

Также в статье 16 пункте 1 Закона "О лизинге" закреплено, что договор классифицируется как  договор лизинга, если он содержит указания на наличие инвестирования денежных средств в предмет лизинга и на наличие передачи предмета лизинга лизингополучателю. При осуществлении международного финансового лизинга договор лизинга должен содержать ссылку на договор купли - продажи.

Дополнительные условия  определяют отдельные, частные вопросы  лизинговых отношений, вытекающих из специфики  вида лизинга или действующих  законов. Примером могут служить  такие отношения, как выбор способа  обеспечения обязательства, порядка  разрешения споров.

Прочие условия приобретают  юридическую силу только при включении  их в договор.

Сроки поставки объекта лизингополучателю  могут быть установлены в договоре несколькими способами [24]:

1. Определением конкретного  календарного дня;

2. Установлением конкретного  промежутка времени между соответствующими  датами;

3. Путем указания числа  дней, недель, месяцев со дня предварительного  осмотра имущества;

4. Указанием приблизительного  срока со дня подписания договора  и т.д. 

Датой поставки, то есть передачи объекта пользователю, считается  дата подписания приемно - сдаточного акта представителями поставщика, лизингодателя и лизингополучателя. Срок лизинга в зависимости от особенностей имущества устанавливается по соглашению сторон, а для финансового лизинга он определяется не менее трех лет. Условия поставки включают в себя упаковку и маркировку, погрузку, разгрузку, страхование объекта, гарантии и т.д.

Статья 10 Закона "О лизинге" определяет права и обязанности  участников договора лизинга [14].

Лизингодатель имеет право  собственности на объект лизинга, проверять  на месте использование объекта, на возмещение всех расходов по лизингу  и прибыль, заявить о прекращении  договора в определенных случаях. Лизингодатель  обязан оплатить объект в срок, известить продавца о передаче имущества в лизинг, передать объект пользователю на условиях договора, передать лизингополучателю право требований к продавцу объекта, гарантировать право пользоваться объектом, заключить договор купли - продажи объекта с поставщиком на согласованных с лизингополучателем условиях.

Лизингополучатель имеет  право выбирать поставщика и необходимое  имущество, пользоваться имуществом в  течение установленного срока, передавать объект в сублизинг с согласия его собственника, на произведенную продукцию и доходы, пользоваться гарантийным обслуживанием объекта, требовать при приемке объекта устранения дефектов и замены оборудования, расторгнуть договор в определенных случаях, перевезти объект в другое место с разрешения собственника, выкупить объект, возобновить соглашение на новых условиях, вернуть объект лизингодателю, предъявлять претензии продавцу объекта [16].

Лизингополучатель обязан принять  объект лизинга, использовать объект по назначению в предпринимательских  целях, содержать и обслуживать  объект, принять на себя все риски  после получения объекта, информировать  собственника о состоянии имущества, своевременно производить лизинговые платежи, в случае повреждения объекта  отремонтировать его за свой счет, или заменить его на аналогичный, или погасить всю задолженность по лизингу и неустойку.

Способы платежа могут  быть единовременными и периодичными. Единовременные платежи производятся обычно после подписания сторонами  протокола приемки и предусматривают  финансирование сделки только в период выполнения поставщиком договора купли  – продажи или наряда на поставку. Периодические платежи осуществляются на протяжении всего срока действия договора. Они могут быть равными  по суммам в течение всего срока  договора, с увеличивающимися суммами  платежей, уменьшающимися суммами платежей, с определенным первоначальным взносом, с ускоренными платежами.

Лизинговая сделка считается  заключенной при соблюдении следующих  условий [28]:

1. Стороны достигли соглашения  по всем существенным условиям.

2. Соглашение по форме  соответствует требованиям, предъявленным  к договору лизинга.