Финансовое планирование предприятия

- платежного календаря;

- кассового плана;

- расчета потребности в краткосрочном кредите.

   Платежный календарь является основой организации оперативной финансовой работы на предприятии. В этом документе подробно отражается оперативный денежный оборот через расчетные, текущие, валютные, ссудные и другие счета предприятия. Поступление и расходование средств планируется в конкретной последовательности по срокам, что позволяет своевременно производить расчеты, перечислять платежи в бюджет и внебюджетные фонды.

   Платежный календарь составляется на очередной  месяц с более подробной разбивкой  содержащихся в нем сведений на короткие промежутки времени (как правило, на 15, 10, 5 дней).[8] Сроки составления платежного календаря определяются исходя из периодичности основных платежей предприятия. Наиболее целесообразно составление месячных планов с подекадной разбивкой. Платежный календарь охватывает все расходы и поступления средств предприятия как в наличной, так и в безналичной форме, включая взаимоотношения с бюджетной системой и банками.

   Составление платежного календаря начинается с  его расходной части, в которой  отражаются все срочные обязательства  предприятия по платежам. Оперативное  финансовое планирование заключается  в установлении такого соотношения  между доходами и расходами, при  котором обеспечивалось бы их равенство  или даже некоторое превышение доходов  и поступлений над расходами  и отчислениями. Такое возможное  превышение будет свидетельствовать  о платежеспособности предприятия  в будущем. Если возникает дефицит  в платежных средствах, то следует  пересмотреть очередность по платежам, скорректировать план отгрузки продукции, принять меры по ускорению расчетов и изысканию дополнительных средств.

   Платежный календарь позволяет контролировать расходование средств в случае возникновения  финансовых затруднений. С его помощью  уточняются показатели текущего финансового  плана, контролируется исполнение смет затрат, выпуск продукции и ее реализация, финансовые результаты деятельности предприятия.

   Кассовый  план — это план оборота наличных денег предприятия, который необходим для контроля за их поступлением и расходованием. Он разрабатывается для планирования оборота наличных денег на квартал и представляется в учреждение банка, с которым у предприятия заключен договор о расчетно-кассовом обслуживании.[8]

   Кассовый  план обеспечивает своевременное получение  наличных денег в банке и контроль за их использованием. При этом вводится норматив остатка наличных денег в кассе (лимиты), которые при необходимости могут пересматриваться. Наличность сверх установленных лимитов должна сдаваться в обслуживающие предприятие банки.

   Кассовый  план необходим предприятию для  того, чтобы по возможности более  точно представлять размер выплат. Правильное составление кассового  плана позволяет обеспечить строгий  контроль за движением денежной наличности, своевременным ее получением и целевым  использованием.

   Расчеты потребности в краткосрочном  кредите составляются предприятием, если оно испытывает потребность в краткосрочном кредите, и представляются в банк в соответствии с его требованием, после чего заключается кредитный договор. Однако этому должен предшествовать обоснованный расчет размера кредита, а также той суммы, которую, с учетом процентов, необходимо вернуть банку. Эффективность кредитуемого мероприятия или ожидаемая выручка от реализации продукции должна обеспечить своевременный возврат кредита и исключить штрафные санкции. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

   2 Основные этапы финансового планирования 

   В процессе составления проекта финансового  плана осуществляется критический  подход к показателям производственного  плана, выявляются и используются не учтенные в них внутрихозяйственные  резервы, находятся методы более  эффективного использования производственного  потенциала предприятия, более рационального  расходования материальных и денежных ресурсов, повышения потребительских  свойств выпускаемой продукции  и т.д.

   В процессе разработки финансового плана  определяются: затраты на реализуемую  продукцию, выручка от реализации, денежные накопления, амортизация, объем и  источники финансирования намечаемых на планируемый период инвестиций, потребность в оборотных средствах  и источники ее покрытия, распределение  и использование прибыли, взаимоотношения  с бюджетом, внебюджетными фондами, банками.

   Процесс финансового планирования включает несколько этапов.[9]

   Последовательность  финансового планирования включает следующие пять основных стадий.

1. Долгосрочное целеполагание. С учетом конкретного этапа развития хозяйствующего субъекта и степени развитости экономической системы основная цель достигается с помощью обширного набора долгосрочных и краткосрочных целевых установок: формирования структуры владельцев капитала (возможный передел собственности); формирование целевой структуры капитала; обеспечения ликвидности ценных бумаг фирмы; оптимизация размера капитала; выбора между внешним (слияние или поглощение) и внутренним ростом капитала.
2. Составление долгосрочных финансовых планов. На стадии финансового прогноза описывают то, каким образом фирма достигнет поставленных целей. Основное внимание уделяется обоснованию выбора инвестиционных проектов, планированию инвестиционных затрат по годам, выбору источников привлечения дополнительного внешнего капитала и программ обеспечения этого источника.
3. Составление краткосрочных финансовых планов включает формирование краткосрочных программ финансирования, принятие решений по оборотному капиталу и планирование объемов текущих активов. Основой краткосрочного планирования является прогноз денежных потоков.
4. Обоснование отдельных статей расходов (процесс индивидуального бюджетирования): план (бюджет) сбыта. производства, смета прямых затрат на материалы, оплату труда, смету административных расходов, нормативы оборотных активов и др. Бюджет определяет потребность в ресурсах для достижения конкретного результата и служит в качестве ориентира для сравнения и оценки реальных затрат.
5. Разработка консолидированного бюджета. Индивидуальные бюджеты объединяются в единый консолидированный бюджет, на основе которого могут быть оценены денежные потоки (поступления и расходы (оттоки) денежных средств) и разработаны планы финансовых показателей. Основными финансовыми бюджетами являются прогноз потока денежных средств (бюджет денежных средств или кассовый план), план доходов и расходов (предварительный отчет о финансовых результатах), прогнозный баланс.

   На  первом – анализируются финансовые показатели за предыдущий период. Для  этого используют основные финансовые документы предприятий – бухгалтерский  баланс, отчеты о прибылях и убытках, отчет о движении денежных средств. Они имеют важное значение для  финансового планирования, так как  содержат данные для анализа и  расчета финансовых показателей  деятельности предприятия, а также  служат основой для составления  прогноза этих документов. Причем, сложная  аналитическая работа на этом этапе  несколько облегчается тем, что  форма финансовой отчетности и планируемые  финансовые таблицы одинаковы по содержанию.

   Баланс  предприятия входит в состав документов финансового планирования, а отчетный бухгалтерский баланс является исходной базой на первой стадии планирования. При этом западные компании используют для анализа, как правило, внутренний баланс, включающий наиболее достоверную  информацию для внутрифирменного пользования. Внешний баланс, обычно составляющийся для публикации, по целому ряду причин (налогообложение, создание резервного капитала и другие) показывает уменьшенные размеры прибыли.

   Второй  этап предусматривает составление  основных прогнозных документов, таких  как прогноз баланса, отчета о  прибылях и убытках, движения денежных средств (движение наличности), которые  относятся к перспективным финансовым планам и включаются в структуру  научно-обоснованного бизнес-плана предприятия.

   На  третьем этапе уточняются и конкретизируются показатели прогнозных финансовых документов посредством составления текущих финансовых планов.

   На  четвертом этапе осуществляется оперативное финансовое планирование.

   Завершением процесса финансового планирования является практическое внедрение планов и контроль за их исполнением.

   Такое планирование должно носить долгосрочный характер и, по возможности, учитывать  тенденции развития экономических  процессов в стране, а также  подразделяться на планы определенных отрезков времени для детализации деятельности предприятия.

   Таким образом, работа по составлению финансового  плана проводится в несколько  этапов: первый этап – оценка исполнения финансового плана за предшествующий период; второй этап – рассмотрение проектируемых производственных показателей, на основе которых будет составляться финансовый план; третий этап – разработка проекта финансового плана. 

   3 Методы планирования финансовых показателей 

   В процессе прогнозирования основных показателей долгосрочного финансового  плана предприятия используются следующие основные методы:

1. Метод корреляционного моделирования. В финансовом менеджменте широкое распространение получило прогнозирование суммы активов предприятия (в целом и отдельных их видов), а также некоторых других показателей в зависимости от изменения объема реализации продукции.
2. Метод оптимизационного моделирования. Его сущность заключается в оптимизации конкретного прогнозируемого показателя в зависимости от ряда условий его формирования.
3. Метод многофакторного экономико-математического моделирования. Сущность этого метода состоит в том, что прогнозируемый показатель определяется на основе конкретных математических моделей, отражающих функциональную взаимосвязь его количественного значения от системы определенных факторов, также выраженных количественно.
4. Расчетно-аналитический метод. Его сущность состоит в прямом расчете количественных значений прогнозируемых показателей на основе использования соответствующих норм и нормативов.
5. Экономико-статистический метод. Сущность этого метода состоит в исследовании закономерностей динамики конкретного показателя (определении линии его тренда) и распространении темпов этой динамики на прогнозируемый период.[10]

   В процессе прогнозирования основных показателей долгосрочного финансового  плана предприятия могут быть использованы и другие методы (метод  экспертных прогнозных оценок, балансовый и т.п.). 
 
 
 

   Заключение 

   Финансовое  планирование охватывает важнейшие  стороны деятельности предприятия; оно обеспечивает необходимый предварительный  контроль за образованием и использованием материальных, трудовых и денежных ресурсов, создает необходимые условия  для улучшения финансового состояния предприятия.

   Таким образом, финансовое планирование - это  научный процесс обоснования  на определенный период движения финансовых ресурсов и соответствующих финансовых отношений. В более глубоком смысле финансовое планирование - это совокупность мероприятий, связанных с планомерным  образованием и использование фондов денежных средств.

   В условиях рынка возрастает значимость финансового планирования и на микроуровне, так как любой шаг предприятий  и предпринимателей сопряжен с риском, приносит доходы или потери и должен быть предварительно рассчитан, обоснован  в разных вариантах, прежде чем будет принято решение.

   Главным назначением внутрифирменного финансового  планирования является расчет потребности  в денежных средствах, объема и структуры  затрат, определение эффективности  любых хозяйственных и финансовых операций и итогов всей работы субъекта. 
 
 
 
 
 
 
 

   Список  литературы 

1. Бланк И. А. Основы финансового менеджмента [Текс] / И. А. Бланк. Киев: Ника-Центр, 2006, 1248 с.
2. Бурмистрова Л. М. Финансы организаций (предприятий) [Текст]: Учеб. пособие / Л.М. Бурмистрова. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 240 с.
3. Гаврилова А. Н. Финансы организаций (предприятий) [Текст]: учебник / А. Н. Гаврилова, А. А. Попов. — М.: КНОРУС, 2007. — 608 с.
4. Ковалев В. В. Финансы предприятий [Текст] / В. В. Ковалев. — М.: Проспект, 2006. — 352 с.
5. Ковалева А. М. Финансы фирмы [Текст] / А. М. Ковалева, М. Г. Лапуста, Л. Г. Скамай. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 416 с.
6. Колчина Н. В. Финансы предприятий [Текст] / Н. В. Колчина, Г. Б. Поляк, Л. М. Бурмистрова / Под ред. проф. Н. В. Колчиной. — М.: ЮНИТИ-Дана, 2007. — 384 с.
7. Лапуста М. Г. Финансы организаций (предприятий) [Текст]: учебник / М. Г. Лапуста, Т. Ю. Мазурина, Л. Г. Скамай. — М.: ИНФРА-М, 2007. — 575 с.
8. Павлова Л. Н. Финансы предприятий [Текст] / Л. Н. Павлова. — М.: ЮНИТИ-Дана, 2006. — 639 с.
9. Романовский М. В. Финансы предприятий [Текст] / М. В. Романовский, Г. Н. Белоглазова, В. В. Бочаров. — СПб: Бизнес-пресса, 2006. — 528 с.
10. Шуляк П. Н. Финансы предприятий [Текст] / П. Н. Шуляк. — М.: ИД «Дашков и К», 2007. — 712 с.