Достаточность собственного капитала

Оглавление 

Введение…………………………………………………………………………….….2

Глава 1. Теоретические  аспекты понятия собственный  капитал коммерческого банка…………………………………………………………………………………….6

1. Экономическая сущность собственного капитала коммерческого банка……………………………………………………………………………….…....6
2. Функции собственного капитала и его структура………………………….…..7

Глава 2. Достаточность  собственного капитала коммерческого  банка и методы ее оценки…………………………………………………………………………………14

2.1. Понятие достаточности  собственного капитала коммерческого  банка………………………………………………………………………….………..14

2.2.Методологические  подходы к анализу достаточности собственного капитала……………………………………………………………………….………16

Глава 3. Анализ динамики достаточности собственного капитала на примере российской банковской системы………………………………………………………………………………...23

3.1. Анализ достаточности  собственного капитала российских  банков ………….23

3.2. Рекомендации  по повышению показателя достаточности собственного капитала ………………………………………………………………………………33

Заключение……………………………………………………………………………37

Список используемой литературы…………………………………………………...40

Приложения 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 

     Совершенствование банковской деятельности и определения  основных направлений развития банков являются одними из ключевых проблем  современного экономического развития общества.

     В последнее время вопросы банковского  дела, связанные с собственным  капиталом банка привлекают особо  пристальное внимание мировой общественности и науки.  Собственный капитал - важная и неотъемлемая часть финансовых ресурсов любого предприятия, организованно  ли оно в форме акционерного общества, товарищества (партнерства) на паях или  частного (единоличного) предприятия. Формирование капитала представляет собой  обязательный этап, предшествующий началу деятельности предприятия.

     От  размера собственного капитала банка, его структуры во многом зависят  финансовые результаты деятельности кредитной  организации, а также возможности  увеличения вложений в экономику  страны и расширения спектра услуг, оказываемых клиентам банка.

     Текущий банковский кризис ликвидности и  межбанковского доверия, разразившийся  осенью 2008 г., показал, что крупнейшие банки России, ранее выполнявшие все требования отечественного регулятора, терпят поражение на рынке и продают себя лишь с тем, чтобы сохранить свои активы и возможности получения доходов.

     Основной  проблемой банков в настоящее  время является недостаточность  их собственного капитала, не дающая возможности  проводить активные операции. Поэтому  можно сказать, что банки нуждаются  сегодня в дополнительном притоке именно собственного капитала в виде субординированных кредитов, средств собственников или новых акционеров.

     В связи с этим представляется, что  собственный капитал играет ведущую роль в деятельности банка, и лишь поэтому анализ собственного капитала является первоочередным в оценке работы банка. Такая его роль обусловливается тем, что его объем определяет величину, состав и структуру активов, а следовательно, доходов банка.

     Основные  задачи анализа собственного капитала сводятся к следующему:

• оценка состояния собственного капитала;
• выявление тенденций изменения структуры собственного капитала для оценки качества его управления;
• оценка чистого собственного капитала (капитала-нетто);   
• определение резервов роста собственного капитала.

     Текущий мировой экономический кризис со всей очевидностью показал, что даже крупнейшие российские банки, обладающие большим капиталом, выполняющие все требования Банка России, тем не менее терпят убытки.

     Полагаясь на международный опыт, устойчивость банковской системы в целом и каждого банка в отдельности связывается с величиной собственных средств (капитала).

     Целью данной работы  является исследование сущности собственного капитала банка, его функции и структуры, рассмотрение понятия достаточности капитала, методов ее определения, а также анализ данного показателя в российской банковской практике.

     Предметом исследования является собственный капитал коммерческого банка и его достаточность.

     Для реализации поставленной цели потребовалось  решить следующие задачи: 

• исследовать теоретические основы происхождения собственного капитала банка и выяснить его сущность; 
• проанализировать и раскрыть основные функции собственного капитала банка; 
• исследовать механизм формирования собственного капитала банка 
• Исследовать теоретические основы понятия достаточность собственного капитала;
• изучить действующие методики определения достаточности капитала; 
• исследовать российскую банковскую систему, а в частности показатель достаточности собственного капитала банка;
• выявить рекомендации по увеличению данного показателя.

     Теоретическую базу исследования составили нормативно-правовые и методические документы в области управления и регулирования собственного капитала банка и банковской деятельности  (Положение Банка России №215-П от 10.02.2003 г. «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций»;Инструкция Банка России от 16 января 2004 г. N 110-И «Об обязательных нормативах банков», соглашения о достаточность капитала Базель I и Базель II), фундаментальные исследования ведущих отечественных и зарубежных экономистов, посвященные вопросам банковского дела и банковского менеджмента.

     Вопросы экономического содержания, формирования и оценки собственного капитала банка  рассмотрены в работах таких  ученых, как Н.Н. Селезнев, В.В.Киселев, Г.В. Савицкая, Ю.А. Арутюнов, Т.М.Костерина, О.И.Лаврушин, А.Д. Шеремет, В.Д.Миловидов, И.В.Ларионова, Л.Т. Гиляровская и др. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Глава 1. Теоретические аспекты понятия  собственный капитал коммерческого банка 

     

1. Экономическая сущность собственного капитала коммерческого  банка

 

     Собственный капитал банка представляет собой  совокупность различных по назначению полностью оплаченных элементов, обеспечивающих экономическую самостоятельность, стабильность и устойчивую работу банка. Обязательным условием для включения  в состав собственного капитала тех  или иных средств является их способность  выполнять роль страхового фонда для покрытия непредвиденных убытков, возникающих в процессе деятельности банка, позволяя тем самым банку продолжать проведение текущих операций в случае их появления.

     Капитал банка – это средства, внесенные  владельцами банка и состоящие  в основном из уставного и других фондов, резервов, а также нераспределенной прибыли¹. Схожее определение дают и авторы учебника "Банковское дело" под редакцией профессора Г.Г. Коробовой, определяя собственный капитал как "имущество свободное от обязательств, собственное имущество (средства) банка". В данном случае происходит отождествление таких понятий как собственные средства банка и собственный капитал. Однако, как показывает практика, собственные средства банка далеко не всегда эквивалентны собственному капиталу банка. Например, собственные средства банка включают все пассивы, образованные в процессе внутренней деятельности банка (все резервы, фонды), в то время как далеко не все статьи таких пассивов составляют собственный капитал. При этом подходе необходимо определить, чем отличаются собственные средства как источник финансирования банковской деятельности от собственного капитала.

     Собственный капитал является составной частью пассивов банка и занимает, как  правило, не более 10-15% валюты баланса. В соответствии с требованиями регулятора собственный капитал – это расчетная величина, которая включает те статьи собственных и привлеченных средств, которые по экономическому смыслу могут выполнять функции собственного капитала.

     Собственный капитал является не только отправной точкой и ядром деятельности банка, но и критерием ее оценки. В финансовом менеджменте именно данный аспект сущности собственного капитала лежит в основе оценки стоимости фирмы или бизнеса, что отражено, например, в работах Л. П. Белых, И. В. Ларионовой и А. Г. Грязновой

     Рассмотрим  данный подход к капиталу более подробно.

     Исходя  из данного подхода, собственный  капитал должен отражать стоимость  банка как объекта купли продажи, то есть отражать потребительскую, балансовую и рыночную стоимость банка; а  главное – его ценность для  владельцев.²

     Главенствующая роль собственного капитала банка – создавать предпосылки для получения прибавочной стоимости посредством осуществления банком предпринимательской деятельности в качестве специфического производственного предприятия, производящего особого рода продукт.

     Таким образом, собственный капитал банка  – это специально создаваемые  фонды и резервы, предназначенные  для обеспечения его экономической  стабильности, поглощения возможных  убытков и находящиеся в использовании  банка в течение всего периода  его функционирования.³

2. Функции собственного капитала и его структура

 

       Несмотря  на незначительную долю в ресурсах коммерческого банка, собственный капитал выполняет ряд жизненно важных функций, которые в свою очередь выступают как составляющие собственного капитала в создании благоприятных условий для нормального функционирования банка и дальнейшего его развития.

       Исключение  составляют вновь созданные коммерческие банки, чья деятельность по привлечению  депозитов находится на начальной  стадии, а также подавляющее большинство  средних и мелких банков, доля собственного капитала в общей сумме ресурсов которых значительно превышает  уровень, складывающийся в целом  по региону. Поддержание небольшими банками доли собственного капитала на более высоком уровне связано, прежде всего, с большей вероятностью возникновения у них кризисных  ситуаций и их последствиями.

       Выделяют 3 основные функции собственного капитала:

1. Защитная функция - основная, главная функция собственного капитала коммерческого банка. Она фактически является его общим свойством. Благодаря постоянному характеру собственный капитал выступает в качестве «главного средства защиты» интересов вкладчиков и кредиторов, за счет средств которых финансируется значительная доля активов банка. Это своего рода «ремень безопасности», позволяющий им получить возмещение потерь в случае ликвидации банка. В банковской практике собственный капитал рассматривается как величина, в пределах которой банк гарантирует ответственность по своим обязательствам.

     Одновременно  собственный капитал служит для  защиты самого банка от банкротства. Имея безвозвратный характер, он позволяет  банку осуществлять операции, несмотря на возникновение крупных непредвиденных убытков, компенсируя текущие потери до разрешения руководством банка возникших  проблем. Не случайно, поэтому в экономической  литературе его сравнивают с «амортизатором», называют «своеобразной подушкой», «деньгами на черный день» и, наконец, «конечной линией обороны».

     2. Оперативная функция. На протяжении всего периода функционирования банка его собственный капитал является основным источником формирования и развития материальной базы банка, обеспечивающим условия для его организационного роста. Так, новому банку для начала его работы необходимы средства для осуществления таких первоочередных расходов, как приобретение или арен да помещения, закупка необходимой техники, оборудования и т.п. В роли стартовых средств для возмещения подобных затрат выступает образованный на этапе создания коммерческого банка его собственный капитал.