Денежный оборот предприятия

 

Как показывают данные таблицы 10, эффективность использования основных фондов в данном ООО повышается. Так, фондоотдача увеличилась за анализируемый период на 38,5%. Это вызвано увеличением стоимости валовой продукции на 22,4% при сокращении размеров основных фондов на 11,6%.

Однако, так как темпы  снижения размеров основных фондов опережают  темпы сокращения численности работников, то показатель фондовооружённости труда  сократился на 5,8%.

 

Таблица 11. – Состав и структура  запасов

 

Показатели	На начало 2009 г.		На конец  2009 г.		Изменения (+  -)
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	В % к изменению  общей величины активов
Сырье, материалы	60541	99,9	60649	99,9	108	0	80,3
Животные на выращивании и откорме	-	-	-	-	-	-	-
Затраты в незавершенное производство	-	-	-	-	-	-	-
Готовая продукция	-	-	-	-	-	-	-
Товары отгруженные	-	-	-	-	-	-	-
Расходы будущих периодов	39	0,1	47	0,1	8	0	5,9
Прочие затраты и запасы	-	-	-	-	-	-	-
Итого запасов	60580	100	60696	100	116	100	86,2

 

 

          Изменение величины состава и  структуры запасов в 2009 году  вызвано в основном увеличением  стоимости сырья и материалов  на 108 тыс.руб.

Удельный вес сырья, материалов и расходов будущих периодов на начало и конец 2009 г. не изменился.

Наибольший удельный вес 80,3% в составе запасов имеют  сырье и материалы.

Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными источниками

К_об = итог раздела 3 баланса + итог раздела 4 баланса – итог раздела 1 баланса / запасы +НДС

К об.2007 = 381339+1006-369875/76196+95 = 12470/76291 = 0,16

К об.2008 = 371339+851-312401/60580+65 = 59789/60645 = 0,98

К об.2009 = 371165+1156-302375/60696+45 = 69946/60741 = 1,15

 

 

 

Таблица 12.- Расчет оборачиваемости оборотных средств

Показатели	2007г.	2008г.	2009г.	Отклонения  (+ -)
1. Выручка от продажи, тыс.  руб.	577	477	527	50
2. Средняя величина оборотных  средств, тыс. руб.	363039	329411	335489	6078
3. Оборачиваемость оборотных средств,  число оборотов (п.1:п.2)	0,004	0,001	0,002	0,001
4. Оборачиваемость оборотных средств,  дни (п.2*Т):N	226506,1	248612,1	229176,5	-19435,6
5. Оборачиваемость материальных оборотных средств (выручка от реализации/запасы)	0,008	0,008	0,009	0,001

Где Т- продолжительность периода в днях (год стандартизируется как 360 дней, квартал -90дней, месяц-30дней),

N- выручка от продаж.

 

Расчет оборачиваемости  оборотных средств по многим  показателям в 2009г. по отношению  к 2008г. незначительно увеличился.  Оборочиваемость оборотных средств в днях уменьшилось и это является положительным результатом.

 

Таблица 13.-  Расчет оборачиваемости  запасов, дебиторской   и кредиторской задолженностей

Показатели	2007г.	2008г.	2009г.	Отклонения  (+ -)
1. Выручка от продажи, тыс. руб.	577	477	527	50
2. Средняя величина, тыс.руб. 2.1. Запасов 2.2. Дебиторской задолженности 2.3. Кредиторской задолженности	76196 237426 187654	60580 231744 159720	60696 231926 181265	116 182 21545
3. Оборачиваемость, число оборотов (п.1:п.2) 3.1. Запасов 3.2. Дебиторской задолженности 3.3. Кредиторской задолженности	0,0076 0,0024 0,0031	0,0079 0,0021 0,0029	0,0087 0,0023 0,0029	0,0008 0,0002 0
4. Оборачиваемость оборотных средств,  дни (п.2*Т):N 4.1. Запасов 4.2. Дебиторской задолженности 4.3. Кредиторской задолженности	47539,9 148134,1 117080,5	45720,8 174901,1 120543,4	41462,2 158431,4 123824,3	-4258,6 -16469,68 3280,9

 

Средняя величина запасов  в 2009г. по отношению к 2008г.  увеличилась   на 116 тыс.руб.  Предприятию удаётся  незначительно расширить объёмы производства  и перейти на выпуск новой продукции.   Средняя величина дебиторской  задолженности  в 2009г. по отношению к 2008г.  увеличилась   на 182 тыс.руб.  Незначительное увеличение в данном случае благоприятно, так как объем продаж увеличивается.

Средняя величина кредиторской  задолженности  в 2009г. по отношению  к 2008г.  увеличилась   на 21545 тыс.руб.  Это увеличение произошло из-за долгов  предприятия 

поставщикам сырья, так  как стоимость сырья и материалов выросла.

Оборачиваемость. Число оборотов по всем показателям в 2009г. по отношению к 2008г.   изменилась несущественно или осталась на прежнем уровне.

Время оборачиваемости  оборотных средств  по запасам  и дебиторской задолженности 

в 2009г. по отношению к 2008г.уменьшилось . Это положительный результат. 

Время оборачиваемости  оборотных средств  по кредиторской  задолженности 

в 2009г. по отношению к 2008г.увеличился незначительно. 

 

 

 

 

 

 

Таблица 14. - Затраты по элементам на производство продукции.

 

Показатели	Годы						Изменения
	2007г.		2008г.		2009г.
	тыс. руб.	доля в %	тыс. руб.	доля в %	тыс. руб.	доля в %	тыс. руб.	доля в %
1.Материальные затраты.	92	1,5	82	2,9	87	2,1	5	0,4
2.Затраты на оплату труда	2927	49,2	1927	67,7	2427	57,1	500	35,6
3. Отчисления на социальные нужды.	344	5,8	44	1,5	144	3,4	100	7,1
4. Амортизация.	1418	23,8	418	14,7	918	21,6	500	35,6
5. Прочие затраты.	1174	19,7	374	13,2	674	15,8	300	21,3
Итого производственных затрат	5955	100	2845	100	4250	100	1405	100
В том числе: переменные постоянные	3363 2592	56,5 43,5	2053 792	72,2 27,8	2658 1592	62,5 37,5	605 800	43,1 56,9

 

Данные таблицы свидетельствуют  о том, что за 3 года наибольший удельный вес занимают затраты на оплату труда (67,7%), соответственно отчисления на социальные нужды повысились на 7.1%. Это

увеличение  связано с повышением трудоемкости на базе внедрения новой техники, совершенствованием технологии. Наименьший удельный вес занимают материальные затраты (0,4%). Рост прочих затрат вызван изменением их структуры: увеличением  доли процентов

за кредиты банка, арендной платы, налогов, включаемых в себестоимость.

Таким образом, повышение  общей суммы затрат было вызвано  повышением в абсолютном выражении суммы каждого элемента затрат.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Таблица 15. - Динамика и  структура собственного и заемного капитала

Источник капитала	2007		2008		2009		Изменения
	Тыс. руб.	Доля в %	Тыс. руб.	Доля в %	Тыс. руб.	Доля в %	Тыс. руб.	Доля в %
Собственный капитал	381339	52,11	371339	57,79	371165	58,19	-174	0,4
Заемный капитал	351575	47,97	271324	42,22	266699	41,81	-4625	-0,41
Итого:	732914	100	642613	100	637864	100	-4749	0
Оборачиваемость капитала (выручка  от реализации / валюта баланса)	0,0008		0,0007		0,0008		0,0001
Рентабельность всего капитала (прибыль / валюта баланса)	0,0003		0,0002		0,0002		0
Рентабельность собственного капитала (прибыль/ итог раздела 3 баланса)	0,0006		0,0004		0,0003		-0,0001

 

 

   На анализируемом предприятии  уменьшилась сумма и собственного (с 371339 тыс.руб. до 371165 тыс. руб.) и заемного капитала (с 271324 тыс. руб. до 266699

тыс. руб.). Однако надо  отметить, что в его структуре   доля собственных источников средств увеличилась на 0,4%, а заемных, соответственно снизилась, что свидетельствует о снижении степени  финансовой зависимости предприятия от внешних инвесторов и  кредиторов.

 

2. Безналичный и  налично-денежный обороты.

 

На расчетный счет предприятия поступает выручка  за реализованную продукцию, авансовые платежи, ссуды банка, дебиторская задолженность, наличные деньги из кассы и т.д. С расчетного счета производятся безналичные платежи, выдаются наличные деньги на выплату заработной платы, командировочные, хозяйственные и представительские расходы. Выдача наличных денег производится согласно квартальному кассовому плану, который сдается в банк. Банковские работники сверяют с ним заказываемые наличные суммы.

Таблица 16 –  Движение денежных средств

Показатели	2007г.	Уд. вес в ден. обороте	2008г.	Уд.вес в ден.обороте	2009г.	Уд.вес в ден.обороте	Отклонения (+,-)
Поступило в кассу	953	0,26	865	0,31	1100	0,33	235
Израсходовано  из кассы	910	0,25	850	0,29	1100	0,33	250
Поступило на расчетный счет	3200	0,87	2580	0,91	3150	0,93	570
Израсходовано с расчетного счета	3000	0,82	2580	0,91	3500	1,04	920
Денежный оборот	364593	-	283841	-	336447	-	52606

 

Основной поток денежных средств на предприятии движется через расчетный счет. В 2009 масса денежных средств в кассе и на расчетном счете увеличилась по отношению к 2008 г.