Денежный оборот предприятия

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Как показывают данные таблицы 4, стоимость валовой продукции ООО за анализируемый период увеличилась на 22,4% и составила в 2009 году 355тыс.руб. Годовая производительность труда работников в 2009 году по сравнению с 2008 годом увеличилась на 13,2 %. Дневная производительность труда работников в 2009 году по сравнению с 2008 годом выросла на 12,7 %. Часовая производительность труда работников в 2009 году по сравнению с 2008 годом повысилась на 13,3 %. Рост производительности труда работников свидетельствует о повышении, эффективном использовании трудовых ресурсов в ООО «…».

 

Таблица 5  - Динамика размеров ООО «Шибболет»

Показатели	2007г.	2008г.	2009г.	2009 г в % к 2007 г.
Стоимость валовой продукции, тыс. руб.	290	305	355	122,4
Денежная выручка, тыс. руб.	577	477	527	91,3
Площадь, кв. м.	675	675	675	1
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	21491	21491	18991	88,4
Среднесписочная численность работников, чел.	171	173	161	94,2

 

Как показывают данные таблицы 5, стоимость валовой продукции ООО за анализируемый период увеличилась на 22,4% и составила в 2009 году 355 тыс.руб.

Денежная выручка сократилась  на 8,7%.

Площадь предприятия  не изменялась в течение 3 лет.

Численность работников сократилась на 10 человек. Стоимость  основных производственных фондов уменьшилась  на 11,6%.

Таким образом, можно сделать вывод  о сокращении размеров предприятия и его деятельности.

 

Таблица 6. - Оценка финансового состояния

Показатели	01.01.07 г	01.01.08 г	01.01.09 г	Отечест-венные нормативы
Динамика показателей платежеспособности
Коэффициент текущей ликвидности	0,82	1,04	1,22	1,0-2,0
Коэффициент срочной ликвидности	0,561	0,69	0,87	0,7-1,0
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,007	0,012	0,014	0,2-0,5
Динамика показателей финансовой устойчивости
Коэффициент автономии	0,48	0,57	0,52	0,5
Коэффициент маневренности	-0,19	0,03	0,16	< 0
Коэффициент обеспеченности запасов  собственными источниками финансирования	0,99	0,16	-1,02	1
Коэффициент соотношения заёмных  и собственных средств	0,92	0,73	0,72	1

 

Коэффициент текущей  ликвидности характеризует способность  компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт оборотных активов.

, где А1 - высоколиквидные активы (денежные средства + краткосрочные  финансовые вложения), А2 – быстрореализуемые  активы (дебиторская задолженность  + прочие оборотные активы, А3 – медленно реализуемые активы (запасы и затраты), П1 – наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность), П2 – краткосрочные обязательства (краткосрочные займы и кредиты).

 

Платежеспособность предприятия в 2007 г. низкая.

Платежеспособность предприятия  в 2008 г. находится на должном уровне.

Платежеспособность предприятия  в 2009 г. соответствует отечественным  нормативам.

Коэффициент срочной  ликвидности характеризует способность  компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт оборотных  активов. Он сходен с коэффициентом  текущей ликвидности, но отличается от него тем, что в состав используемых для его расчета оборотных средств включаются только высоко- и среднеликвидные текущие активы (деньги на оперативных счетах, складской запас ликвидных материалов и сырья, товаров и готовой продукции, дебиторская задолженность с коротким сроком погашения).

Платежеспособность организации  в 2007 году низкая.

Платежеспособность организации  в 2008 году близка к нормальному      уровню.

Платежеспособность организации в 2009 году на нормальном уровне.

 

Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует способность  компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт денежных средств, средств на расчетный счетах и  краткосрочных финансовых вложений.

Платежеспособность предприятия  низкая. С каждым годом платежеспособность немного увеличивалась.

Коэффициент автономии  показывает долю активов предприятия, которые обеспечиваются собственными средствами. Относится к финансовым коэффициентам характеризующим устойчивость.

 Формула коэффициента  автономии по данным баланса:   

 

            стр.490 (Итого по разделу 3)

К а. =  -------

  стр.700 (Итого по разделу 5)

 

 

Предприятие в 2007 году менее финансово  устойчиво. В 2008,2009 гг. значение коэффициента возрастает и соответствует норме. Предприятие более финансово устойчиво, и менее зависимо от сторонних кредитов.

Коэффициент маневренности (Км) рассчитывается по формуле:

Км = (П3 + П4 - ВОА) / П3 , 

где П3 - капитал и резервы;

    П4- долгосрочные обязательства;

  ВОА - внеоборотные активы.

 

 

Финансовое состояние ООО «…» в 2007 году характеризуется отрицательно, а в 2008,2009 гг.  находилось на нормальном уровне.

    Коэффициент обеспеченности  запасов собственными источниками  формирования (Коз) рассчитывается  по формуле:

 Коз = (П3 + П4 - ВОА) / (3 + НДС), 

где П3 - капитал и резервы;

   П4- долгосрочные  обязательства;

    3 - запасы;

    НДС - налог  на добавленную стоимость по  приобретенным ценностям. 

 Предприятие не  обеспечивает запасы собственными источниками финансирования, т.к. значение коэффициента меньше единицы.  

Коэффициент соотношения заемных и собственных средств характеризует объем привлеченных заемных средств на единицу собственного капитала.

К_Ф = Заемный капитал / Собственный капитал

Значение коэффициента за 3 года меньше 1, значит и зависимость  предприятия от заемных средств  низкая. 

 

 

 

 

2. Анализ денежного оборота предприятия.

2.1. Анализ платежей, формирующих  денежный оборот.

 

В основном поступление  денежных средств на предприятии  происходит за счет выручки продукции. Направление денежных средств происходит в основном на выплату по расчетам с бюджетом, отчисления на социальные нужды.

Таблица 7 -  Денежный оборот организации

Показатели	Годы						2009г. в % к  2008г.
	2007		2008		2009
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1. Поступило денежных средств  – всего:	264403	100	189225	100	238857	100	126,2
в т.ч.
-выручка от реализации продукции	264337	99,98	189214	99,99	238837	92,27	1,26
-прочие доходы	66	0,02	9	0,004	20	7,73	222,2
-финансирование из бюджета	-	-	-	-	-	-	-
-полученные кредиты	-	-	-	-	-	-	-
-прочие поступления	-		-		-	-	-
2. Направлено денежных средств  – всего:	100190	100	94616	100	97590	100	103,14
в т.ч.
-на покупку товаров, услуг	2668	2,66	2175	2,3	2468	2,58	113,47
- на оплату труда	2095	2,09	1995	2,11	2045	2,01	171,13
-отчисления на социальные нужды	18874	18,84	15874	16,77	17574	18,01	110,7
-расчеты с бюджетом	76295	76,15	74395	78,63	75295	77,15	101,2
-на выдачу подотчетных сумм	46	0,05	36	0,04	41	0,04	113,89
-прочие выплаты	172	0,17	141	0,15	167	0,17	118,43
3. Денежный оборот (1+2)	364593		283841		336447		118,53

 

Из таблицы 7 заметно снижение денежного оборота организации по всем показателям в 2008г., так как это был кризисный год.

В % соотношение по показателям 2009г. к 2008г. денежный оборот организации увеличился.

 

 

Таблица 8 -  Динамика дебиторской  и кредиторской задолженностей

Показатели	2007	2008	2009	2009г. в % к 2008г.
Дебиторская задолженность
Остаток на начало года	237593	237426	231744	0,98
Возникло	-	318	182	0,57
Погашено	448	-	-	-
Остаток на конец года	237426	231744	231926	1,001
Кредиторская задолженность
Остаток на начало года	164529	187654	159720	0,85
Возникло	23035	-	21545	-
Погашено	-	27914	-	-
Остаток на конец года	187654	159740	181265	1,13
Соотношение дебиторской и кредиторской задолженностей	1,27	1,45	1,28	0,89

 

Анализ показателей соотношения  дебиторской и кредиторской задолженностией  показывает, что в 2007, 2008, 2009 годах  дебиторская задолженность превышает кредиторскую.

 

Таблица 9.-  Динамика   и структура  внеоборотных активов

Показатели	На начало 2009 г.		На конец 2009 г.		Изменения (+  -)
	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	уд. вес, %	тыс. руб.	%	в % к изменению общей величины активов
Нематериальные активы	-	-	-	-	-	-	-
Основные  средства	21491	6,9	18991	6,3	-2500	-0,6	-0,25
Незавершенное строительство	-	-	-	-	-	-	-
Доходные вложения в материальные ценности	88055	28,2	83229	27,5	-4826	-0,7	-0,48
Долгосрочные  финансовые  вложения	-	-	-	-	-	-	-
Отложенные  налоговые активы	202855	64,9	200155	66,8	-2700	1,9	-0,27
Прочие  внеоборотные активы	-	-	-	-	-	-	-
Итого внеоборотных активов	312402	100	302375	100	-10027	-	-

       

  Изменение величины  внеоборотных активов в 2009 году  вызвано в основном уменьшением суммы доходных вложений в материальные ценности на 4826 тыс. руб.

В целом, динамика структуры  внеоборотных активов характеризуется:

- уменьшением доли  основных средств на 0,6 процентного  пункта – с 6,9% до 6,3%;

-уменьшением доли  доходных вложений в материальные ценности на 0,7 процентного пункта – с 28,2% до 27,5%.

- уменьшением доли  отложенных налоговых активов  на 1,9 %.

 

1) Коэффициент соотношения  оборотных и внеоборотных активов:    

 К =     оборотные  средства / внеоборотные  активы   

        К2007 = 363039/369875 = 0,98

К2008 = 329411/312402 = 1,05

К2009 = 334489/302375 = 0,00067

 

2) Рентабельность внеоборотных  активов = прибыль / итог раздела  1 баланса

Р2007 = 250/369875 = 0,00067

Р2008 = 140/312401 = 0,00044

Р2009 = 120/302375 = 0,00039

 

Таблица 10. - Экономическая  эффективность использования основных фондов

	2007	2008	2009	2009 г. в % к 2007 г.
Стоимость валовой продукции, тыс. руб.	290	305	355	122,4
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.	21491	21491	18991	88,4
Прибыль (+), убыток (-) от реализации продукции, тыс. руб.	287	172	172	59,9
Среднесписочная численность работников, чел.	171	173	161	94,2
Фондовооруженность,тыс.руб.	125,7	124,2	118	86,3
Фондоотдача, руб.	0,013	0,014	0,019	138,5
Фондоемкость, руб.	74,1	70,5	53,5	72,2
Фондорентабельность, %	1,3	0,8	0,9	67,8