Денежные потоки

Планирование занимает центральное  место в управлении финансами. Это  объясняется тем, что при планировании всесторонне оценивается состояние  финансов того или другого субъекта хозяйствования, выявляются возможности  увеличения финансовых ресурсов, направления  их более эффективного использования. Соответствующие управленческие решения  в процессе планирования принимаются  на основе анализа финансовой информации, которая должна быть достаточно полной и достоверной. Финансовый план должен являться полным финансовым отображением всей планируемой деятельности предприятия. Это определяет комплексный подход к разработке системы финансового  планирования: она должна охватывать все основные структурные элементы предприятия и все существенные этапы идущих в них процессов.

Оперативное управление представляет собой комплекс мероприятий, разрабатываемых  на основе оперативного анализа складывающейся текущей финансовой ситуации; их цель — получение максимального эффекта  от перераспределения финансовых ресурсов при минимуме затрат. Основное содержание оперативного управления заключается  в маневрировании финансовыми ресурсами  ради своевременного выполнения необходимых  мероприятий, а также устранения возможных затруднений на отдельных  участках финансово-хозяйственной  деятельности предприятий. Источниками  такого маневрирования могут быть резервные  фонды, сверхплановые финансовые ресурсы, кредиты банков и др.

Контроль как элемент  управления осуществляется как на стадии планирования, так и на стадии оперативного управления. Он призван обеспечить полное и своевременное поступление  денежных средств в централизованные и децентрализованные фонды финансовых ресурсов, доведение их до получателя, экономное и целевое использование.

При диагностике существующей системы управления финансами на предприятии, прежде всего, оценивается, насколько управленческая отчётность отражает экономическое состояние  компании, насколько существующая методика управления соответствует задачам предприятия, и насколько автоматизированы процессы управления.  В результате анализа существующей системы управления финансами,  следует разработать эскизный проект, который включает в себя идеальную модель работы предприятия. Очевидно, что внедрить подобный проект практически невозможно, поэтому следует доработать его с учетом реалий работы предприятия. Довольно часто совершенствование управления финансами может «уткнуться» в оснащение компании необходимой техникой или отсутствие программного обеспечения, отсутствие денежных средств на внедрение идеального проекта, а также в низкий уровень подготовки персонала компании. Исходя из реалий работы компании, разрабатывается более «приземлённый» документ, включающий в себя список организационных мероприятий, которые должны быть реализованы на предприятии. Кроме того, разрабатываются необходимые нормативные документы, описываются бизнес-процессы, а также производится модификация существующей автоматизированной системы. Автоматизация финансов – современнейшая тенденция в управлении, как предприятия в целом, так и финансами в частности. Автоматизированная система - это основной шаг к эффективному управлению и развитию бизнеса. Автоматизация бизнеса необходима в первую очередь динамично развивающимся организациям, которые стремятся занять лидирующие позиции на рынке. Автоматизированные системы управления финансами предприятия служат инструментом для получения конкурентного преимущества перед другими организациями.

В целом, система управления финансами предприятия должна обеспечивать для руководства прозрачность финансового  состояния и движения финансовых ресурсов, формирование наиболее выгодных вариантов финансовых планов, оперативный  учет фактической информации, контроль отклонения от плана. В связи с  этим, основой системы управления финансами на предприятии являются: согласованный анализ материальных потоков и финансовых потоков, как по отдельным товарным группам и подразделениям, так и по предприятию в целом; сочетание планирования и контроля реализации планов на базе согласования плановых документов с системой бухгалтерского учета и отчетности. Это дает возможность формирования согласованных финансовых планов как по предприятию в целом, так и по его подразделениям и направлениям деятельности. Создаваемая система управления финансами предприятия должна давать возможность решать следующие задачи управления финансами:

• оценка финансового состояния предприятия;
• финансовая оценка основных направлений деятельности (затраты, прибыль, рентабельность и другие показатели по товарным группам, подразделениям, контрагентам);
• выбор наиболее прибыльного варианта ассортиментной политики (состава ассортимента и объемов продаж по его позициям);
• -формирование бюджетов подразделений и контроль их выполнения;
• планирование и контроль финансовых потоков;
• проверка финансовой реализуемости планов продаж и планов закупок;
• прогноз и предотвращение банкротства, и форс - мажорных ситуаций;
• определение сроков, объемов и целесообразности взятия кредитов;
• анализ, планирование и контроль прибылей и убытков;
• анализ, планирование и контроль изменения структуры баланса (структуры капитала и др.).

В результате совершенствования  системы управления финансами на предприятии, менеджмент компании должен получить больше возможностей по принятию бизнес - решений, отчетность компании должна стать более прозрачной для  инвесторов и акционеров, что позволит повысить оперативность работы и  инвестиционную привлекательность  компании.

 

 

 

Заключение

Как известно, на любом предприятии  имеется бухгалтер, задачей которого является ведение учета оборота  финансовых средств на предприятии. Но в связи с тем, что функции  бухгалтера ограничены только учетом оборота этих средств и составлением отчетной документации, встает вопрос о необходимости управления финансовыми  ресурсами предприятия с целью  извлечения дополнительного дохода (деньги должны «делать» деньги). Именно эту роль берет на себя финансовый менеджер. Финансовый менеджмент направлен  на управление движением финансовых ресурсов и финансовых отношений, возникающих  между хозяйствующими субъектами в  процессе движения финансовых ресурсов. Ответ на вопрос, как искусно руководить этим движением и отношениями  и составляет содержание финансового  менеджмента.

Хозяйственная деятельность любого предприятия неразрывно связана  с движением денежных средств. Каждая хозяйственная операция вызывает либо поступление, либо расходование денежных средств. Денежные средства обслуживают  практически все аспекты операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.

У предприятия возникают  отношения с предприятиями по расчетам за выполненные работы, оказанные  услуги, приобретенные товары и материальные ценности, с работниками, выполняющими производственные задания, что влечет за собой наличные и безналичные  расчеты с государственными внебюджетными  фондами и другими организациями. Данные операции связаны с притоком и оттоком денежных средств.

Рассмотрев теоретические  вопросы управления денежными потоками были сделаны следующие выводы:

- денежные средства представляют  собой специфический вид активов  предприятия, которые являются  универсальным платежным средством  для привлечения на предприятие  любых ресурсов;

- управление денежными потоками является одним из важнейших направлений деятельности финансового менеджмента;

- анализ движения денежных средств позволяет объяснить расхождение между величиной денежного потока и полученной за этот же период прибылью.

- управление денежными  активами или остатком денежных  средств и их эквивалентов, постоянно  находящимся в распоряжении предприятия,  составляет неотъемлемую часть  функций общего управления оборотными  активами;

На основании данных предприятия  ЗАО «Куракинское» «Отчета о  движении денежных средств» форма №4 был проведен анализ движения денежных средств и сделаны соответствующие  выводы (см. табл. 9-12).

На основании проведенного анализа предприятию рекомендуется  добиваться сбалансированности объемов  положительного и отрицательного потоков  денежных средств, так как дефицит  и избыток денежных ресурсов отрицательно влияет на результаты хозяйственной  деятельности.

Для оперативного управления положительными и отрицательными денежными  потоками целесообразно составлять платежный календарь, в котором  с одной стороны отражается график поступления денежных средств от всех видов деятельности в течение  отчетного периода, а с другой - график предстоящих платежей. Платежный  календарь даст возможность осуществлять оперативный контроль за поступлением и расходованием денежных средств, своевременно фиксировать изменение финансовой ситуации и вовремя принимать корректирующие меры по синхронизации положительного и отрицательного денежных потоков и обеспечению стабильности платежеспособности предприятия.

 

 

 

 

Список литературы:

1. Балабанов И. Т. Основы финансового  менеджмента: учебное пособие. - 3-е  изд., доп. и переруб. - М.: Финансы  и статистика, 2004. - 528 с.

2. Басовский Л.Е. Финансовый менеджмент: учебник. - М.: ИНФРА-М, 2005. - 240с.

3. Бланк И.А. Финансовый менеджмент: Учебное пособие. - М.: Ника-Центр, 2007. - 324с.

4. Киперман Г. Финансовое планирование на предприятии // Финансовая газета. - 2006. - № 14. - С. 12.-23.

5. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. - М.: Финансы и статистика - 2004. - 768 с.

6. Кот. А.Д. Филиппов В.Е. Организация процесса бюджетирования в крупных компаниях // Менеджмент в России и за рубежом. - 2003. - №4. - с.82-89.

7. Лебедев П. Контроллинг - организация "новых финансов" // Консультант. - 2007. - № 1. - С. 41-47.

8. Лихачева О.Н. Финансовое планирование  на предприятии: Учебно-практическое  пособие. - М.: Изд-во Проспект, 2003. - 264с.

9. Любовцева Е.Г. // Финансовое планирование  при помощи платежного календаря. - Финансы. - 2007. - № 3. - С. 31-34.

10. Николаева Т.А. Бюджетирование как инструмент финансового планирования // Главбух. - 2006. - № 9. - С. 26-32.

11. Проданова Н.А. Финансовый контроль. - М.: Налог-ИНФО, 2006. - 286 с.

12. Романовский М. Н. Финансы предприятий. Учебник - М.: Финансы и статистика, 2000. - 456 с.

13. Самсонова Н.Ф. Финансы, денежное  обращение и кредит. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 302с.

14. Станиславчик Е. Экономические нормативы управления финансовым циклом организации // Финансовая газета. - 2004. - № 20. - С. 42-49.

15. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. - М.: Изд-во  «Перспектива», 2003. - 656с.

16. Тепеев А.П. Принципы и методы финансового планирования // Финансы. - 2006. - № 7. - С. 9-10.

17. Уткин Э.А. Финансовый менеджмент. - М.: Ассоциация авторов и издателей  "Тандем". Издательство ЭКМОС, 2005. - 440с.

18. Финансы: Учебное пособие / под ред. А.М. Ковалевой. - М.: Финансы  и статистика, 2007. - 382 с.

19. Финансовый менеджмент: Теория  и практика. Учебник для вузов / Под ред. Е.С.Стояновой. - М.: Перспектива, 2005. - 656 с.

20. Ковалев, В.В Финансовый менеджмент: теория и практика / В.В.Ковалев. - М.: Проспект, 2007. - 1024 с.

21. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая. Федеральный закон от 31.07.1998 №146-ФЗ с изменениями и дополнениями. М.: Издательство ПРИОР, 1999.

22. http://otherreferats.allbest.ru/management/00066353_0.html

23. http://student.zoomru.ru/finmen/finansovoe-upravlenie-predpriyatij-selskogo-hozyajstva/2630.28291.s5.html