Дебеторская и кредиторская задолженность

    Данные таблицы 3.1.2. показывают, что в среднем за рассматриваемый период среднегодовая сумма кредиторской задолженности организации увеличилась на 5368 тыс. руб. Удельный вес кредиторской задолженности в сумме краткосрочных обязательств занимает в среднем 50,3 %, а в общей сумме пассивов – 21 %.

     Для оценки состава и структуры дебиторской и кредиторской  задолженностей составим аналитические таблицы.

Таблица 3.3 – Анализ состава и структуры дебиторской задолженности (на конец года)

    Таким образом, общая доля дебиторской задолженности увеличилась. На протяжении всего рассматриваемого периода наибольший удельный вес в дебиторской задолженности приходится на расчеты с покупателями и заказчиками. Доля  этих расчетов увеличилась на 6,7 %, а прочая дебиторская задолженность уменьшилась на 6,7 %. Данные таблицы показывают, что состояние расчетов с дебиторами у организации несколько ухудшилось.

Таблица 3.4 – Анализ состава и структуры кредиторской задолженности (на конец года)

            На основе данной таблицы можно сделать ввод о том, что за исследуемый период в составе кредиторской задолженности большую долю занимают расчеты с поставщиками и подрядчиками, которые в 2007 году по сравнению с 2005 году увеличились на 1,3 %. Задолженность по налоговым сборам занимает - в среднем 22 % и в 2006 году резко возрастает доля прочих кредиторов на 19,8 %. Задолженность перед персоналом организации и государственными внебюджетными фондами в структуре занимают небольшую долю – 5,1 % и 0,9 % соответственно.

Таблица3.5 – Динамика и темпы роста дебиторской и кредиторской задолженности

    На основе данной таблицы можно сделать следующие выводы. В 2006 году по сравнению с 2005 годом сумма кредиторской задолженности растет медленнее дебиторской задолженности, то есть кредиторская задолженность увеличилась на 0,4 %, а дебиторская задолженность на 122,4 %. В 2007 году наблюдается такая же тенденция - дебиторская задолженность растет быстрее, ее рост составил 26,7 %, а рост кредиторской задолженности составил 17,4 %.

Рисунок 1 – Динамика дебиторской и кредиторской задолженности

Рисунок 1 подтверждает результаты таблицы 3.1.5. 

3.2. Анализ оборачиваемости  задолженности ЗАО «Птицесовхоза «Родина»

    Сравнивая состояние дебиторской и кредиторской задолженностей, рассчитывают оборачиваемость кредиторской и дебиторской задолженности в оборотах и период погашения в днях. Сопоставляя темпы роста, оборачиваемость в оборотах и период погашения в днях дебиторской и кредиторской задолженности делают соответствующие выводы.

    Сравнение величин оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности в днях позволяет сопоставить условия краткосрочного кредитования предприятием своих клиентов с условиями кредитования самого предприятия его поставщиками. 
 

Таблица3.6 - Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности

                                                             ,

Где В- выручка от продажи, З- задолженность.

   Дебиторская задолженность совершила 18,2 оборотов в 2007 году, что на 3,2 оборота меньше, чем в 2005 году. При этом период погашения увеличился с 17 до 20 дня, то есть на 3 дня. Кредиторская задолженность в 2007 году совершила 6,3 оборота, что на 3,6 оборота больше по сравнению с 2005 году. При этом период погашения уменьшился с 135 до 57,9 дней, то есть на 77 дней.

Таблица3.7 – Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности

                                                           ,

где ЗД и ЗК- дебиторская и кредиторская задолженности.

;            ;                                

 Сравнение состояния дебиторской и кредиторской задолженности позволяет сделать следующий вывод: оборачиваемость дебиторской задолженности на много превышает оборачиваемость кредиторской задолженности, а период погашения выше у кредиторской задолженности. В ЗАО «Птицесовхоз «Родина» преобладает сумма кредиторской задолженности,  темп ее прироста меньше, чем темп прироста дебиторской задолженности. Коэффициент покрытия свидетельствует о том, что в 2007 году 35 % кредиторской задолженности может быть погашено с помощью дебиторской задолженности. Такая ситуация ведет к дефициту платежных средств, что может привести к неплатежеспособности организации.

Таблица3.8 - Расчет потерь (экономии) от обесценивания задолженности под влиянием инфляции, тыс. руб.