Сущность и роль банковского кредита в финансировании организаций

• Вид ссудного счета
• Порядок выдачи кредита
• Способы погашения кредита
• Способы планового регулирования уровня задолженности
• Операция банковского контроля за соблюдением принципов кредитования.

Одним из элементов метода кредитования является порядок выдачи кредита, который характеризует связь движения кредита с началом кругооборота фондов. Так, при кредитовании по обороту, выдача кредита представляет собой авансирование средств в начале кругооборота фондов, так как с ссудного счета оплачиваются расчетные документы за приобретаемые ТМЦ, ссуда выдается по мере выявления потребности в средствах круг платежей ссудного счета определяется прежде всего объектами кредитования.

При кредитовании по остатку средства авансируются с простого ссудного счета (иногда даже с расчетного счета), а выдача суммы под оплаченное обеспечение носит компенсационный характер и не совпадает с началом оборота оборотных фондов.

Операция банковского контроля (рисунок 1.2) за соблюдением принципов кредитования зависит от характера движения ссуженных средств. Если выдача и погашение кредита осуществляются в соответствии с ходом процесса производства и обращения, то преобладает последующий банковский контроль. Контроль может осуществляться в форме регулирования задолженности, проверки ее обеспечения, ежедневного наблюдения за длительностью и величиной отклонения фактической задолженности от планового ее уровня. 

Предоставление и возврат кредитов учитываются на различных ссудных счетах. Общим признаком ссудных счетов является учет образования и погашения задолженности, выдача каждой новой ссуды. Сумма долга ссудополуча теля всегда фиксируется по дебету, а погашение – по кредиту. Отличие между видами ссудных счетов определяется особенностями кредитования по остатку и по обороту. Если средства с простых ссудных счетов выдаются для покрытия производственных затрат и под фактически накопленные запасы и остатки ТМЦ, то кредиты предоставляются путем оплаты поступающих расчетных документов за товары и услуги.

 

 

Источник: собственные разработки

Рисунок 1.2 - Этапы контроля за заемщиком

 

 

  Некоторые особенности ссудных счетов появляются в их взаимодействии с расчетным счетом заемщиков. Погашение кредитов по простому ссудному счету происходит путем соответственно списания денежных средств с расчетного счета текущего счета хозяйственной организации. При кредитовании по обороту при оборотно-сальдовом методе кредитования денежные средства на погашение ссудных задолженностей чаще направляются, минуя расчетный счет [15].

Составление производственных и финансовых планов требует обязательного участия в кредитном планировании (КП). Кредитные планы согласуются с производственно-финансовыми планами предприятий и фирм. Кредитные планы связаны с планами производственного и социального развития как по линии формулирования ресурсов, так и в части направления кредитов. Целью КП является поддержание пропорций, заложенных в планах социально-экономического развития и содействия решению поставленных планов и задач.   

Кредитный план – это стоимостной баланс, отражающий мобилизацию банками денежных ресурсов направляемых на удовлетворение потребности в заемных средствах государства, частных, смешанных предприятий и населения.

Кредитный план состоит из активной и пассивной частей. В пассивной части предусматривают кредитные ресурсы, а в активной их размещение.

 

Таблица 1.1 – Кредитный план

Ресурсы	Направление ресурсов
1.собственные средства банков	1.краткосрочные кредитные вложения
2.средства государственного бюджета	2.долгосрочные кредитные вложения
3.средства предприятий и организаций	3.использование кредитных ресурсов
4.средства в расчетах	4.вложения в иностранные операции
5.средства профсоюзных, общественных  и других организаций	5.вложения в расчеты по размерам в ценах на с/х продукцию
6.средства страховых компаний	6.кредиты под материальные ресурсы
7.вклады населения	7.направление средств в фонд регулирования кредитных ресурсов банковской системы
8.деньги в обращении	8.производственные активы
9.средства привлеченные по иностранным операциям	9.резерв ЦБ
10.фонд долгосрочного кредитования
11.средства для кредитования материальных ресурсов

Источник: собственные разработки                

 

С учетом имеющихся ресурсов выданных кредитов банк планирует получение займов у других банков для расширения свой кредитной деятельности. Если банк имеет избыток ресурсов, он планирует выдачу кредитов другим банкам. В обыденных условиях коммерческие выдают кредиты в пределах собственных и мобильных средств с соблюдением требований кредитных отношений, указанных в кредитных договорах.

 

1.3 Роль банковского кредита в финансировании организаций

Раскрытие роли кредита как результата его функционирования связано с определением того, что такое эффективность функционирования кредита.

Наиболее правильно считать ролью назначение кредита, то, ради чего он существует в экономике. Анализ в этом случае перемещается с конечного результата функционирования кредита к начальному этапу — к раскрытию того, ради чего применяется кредит [11, с. 147].

Роль кредита как его назначение требует предварительного раскрытия ряда важных положений.

1. Роль кредита специфична и  отличается от роли других  экономических категорий, отражает сущность кредита как особой экономической категории, связана с особым характером его функционирования в экономике.

2. Роль кредита едина, она не  зависит от его форм и видов. Каждая из данных форм с  позиции макроэкономики играет  одну и ту же роль, несмотря  на то, что при этом могут  быть различными как субъекты, так и объекты кредитования.

3. Роль кредита так же, как  его сущность и функции, следует  рассматривать одновременно с позиции и кредитора, и заемщика, с точки зрения заинтересованности каждого из них в определенном назначении кредита. Важно за различием интересов видеть, для чего нужен кредит с точки зрения воспроизводства, движения капитала обоих субъектов кредитных отношений.

4. Роль кредита как его назначение  в экономике всегда позитивна. Люди (общество) используют кредит  не ради ухудшения своего экономического  и социального положения, а ради, по крайней мере сохранения сложившегося уровня жизни, состояния производства.

5. Роль кредита не может быть  большой или маленькой. Роль как  предназначение по своему содержанию всегда важна, она одна и та же. Кредит — это всегда часть общего «организма», в которой все «органы» существенно важны, без них общий экономический процесс затрудняется, становится менее эффективным.

6. Следует различать роль кредита  как объективного процесса и  роль кредита с позиции его субъективного использования в конкретной ситуации. Реализация роли кредита с точки зрения экономики в целом — это всегда некий объективный процесс, не зависящий от массы разновидностей ссуд и их использования в каждой конкретной ситуации. Известно, что в определенных случаях в результате неумелого обращения с кредитом (например, неправильного прогнозирования риска) ссуда может быть не возвращена, оказывая при этом отрицательное влияние на экономику участников кредитных отношений (рисунок 1.3).

 

Источник: собственные разработки

Рисунок 1.3 – Роль кредита в экономике

 

Разумеется, сказанное не означает, что общество должно игнорировать случаи отрицательного воздействия кредита. Отрицательное воздействие отдельных ссуд имело место и будет продолжать сказываться; желательно не допускать его, но это не значит, что кредит в силу своих качеств играет регрессивную роль в экономике.

В рыночной экономике роль кредита исключительно высока. Каждое предприятие как самостоятельный субъект рынка функционирует в режиме самофинансирования. В любой момент оно должно иметь определенную сумм средств, которые постоянно совершают непрерывный кругооборот. В процессе него или возникает потребность во временных дополнительных средствах, или, наоборот, денежные ресурсы временно высвобождаются. Эти колебания гибко улавливаются с помощью кредитного механизма. Тем самым осуществляется саморегулирование величины средств, необходимых для совершения хозяйственной деятельности. Благодаря именно кредиту предприятия располагают в любой момент такой суммой денежных средств, которая необходима для нормальной работы. Например, при сезонных условиях снабжения, производства или реализации продукции кредит необходим для формирования временных запасов [8, с. 187].

Особенно важна роль кредита в пополнении оборотных средств, потребности в которых у любого предприятия не стабильны: то увеличиваются, то уменьшаются (величины производственных запасов колеблются в зависимости от сроков поступления сырья и материалов). Кроме того, величина остатков готовых изделий и необходимых предприятию денежных средств также зависят от условий поставки, сроков получения платежей от покупателей и оплаты счетов поставщиков, сроков выплаты заработной платы и так далее. Поэтому, несмотря на равномерный процесс производства, у предприятий даже несезонных отраслей в процессе кругооборота средств постоянно образуются кратковременные отклонения от установленных средних величин. Объективный процесс притока и оттока средств у отдельных предприятий требует гибкой системы организации движения капитала.

Велика роль кредита в воспроизводственном процессе основных фондов. Предприятиям часто нужны средства до того, как они накопят амортизацию и прибыль (для инвестиций). Использование заемных средств позволяет совершенствовать технологию производства, быстро внедрять новые виды продукции, а еледоват тельно, расширять или стабильно поддерживать на рынке свою долю реализуемой продукции. Сочетание собственных ресурсов предприятий с заемными средствами позволяет эффективно эксплуатировать основные фонды, наращивать объемы конкурентоспособной продукции.

Важную роль кредит играет в регулировании ликвидности банковской системы, а также в создании эффективного механизма финансирования государственных расходов [11, с. 188] (рисунок 1.4).

Источник: собственные разработки

Рисунок 1.4 – Роль кредита в обеспечении экономического развития

 

Кредит и денежная сфера находятся в неразрывном единстве. С появлением кредитных денег эта взаимосвязь стала особенно тесной. Исторически кредитные деньги непосредственно развиваются из функции средств платежа, а их основой служит металлическое обращение. В то же время было бы неправильно раскрывать экономическое содержание денег по аналогии с металлическими деньгами. Это связано с тем, что сами деньги стали составлять основу платежно-расчетного механизма. По своему содержанию кредитные деньги являются «долговым обязательством»: по своей природе кредитные деньги выступают обязательством «доставить известное количество всеобщего эквивалента». Следовательно, кредитные деньги берут на себя функции всеобщего эквивалента. Так как процесс обращения имеет свойство постоянной воспроизводимости, то передача кредитных обязательств становится основой платежных отношений. Таким образом, кредитные деньги — это бумажные знаки стоимости, возникшие взамен золота на основе кредита.

Проследим на примере современного механизма денежной эмиссии взаимосвязь кредита и денежных средств. Как известно, современное денежное обращение представляет собой совокупность денег, выступающих в наличной и безналичной форме. К первому виду относятся банковские билеты, деньги Центрального банка и разменная монета, ко второму — денежные средства, находящиеся на текущих счетах, срочных и сберегательных вкладах, коммерческих и других кредитных учреждениях. По объемам наличные деньги значительно, уступают денежным средствам, находящимся на банковских счетах. При этом наблюдается тенденция постепенного снижения доли наличных денег [11, с. 188].

Между двумя видами денег существует прямая связь: деньги одного вида могут легко переходить в другой вид, и наоборот. Следует, тем не менее, отметить, что деньги, находящиеся на срочных и сберегательных вкладах в банках, сильнее отличаются от наличных денег, чем средства на текущих счетах: они почти не участвуют в расчетах, не могут быть превращены в банкноты по первому требованию вкладчика, выполняют функцию накопления. Поэтому данная часть денежной массы носит название «квазиденег», то есть подобия денег.

В настоящее время банковский кредит стал в обычных условиях одной из главных причин роста денежной массы в развитых странах. Чем быстрее растет объем выданного кредита в стране, тем быстрее увеличивается денежная масса. Западные экономисты рассматривают банковский кредит как важнейший эквивалент денежной массы и соответственно источник ее роста.