Способы обеспечения кредитных обязательств

По признаку предмета залога выделяется ипотека — залог земельных  участков, предприятий, зданий, сооружений, квартир и другого недвижимого  имущества. Учитывая значение данного вида залога, ГК предусмотрел издание закона об ипотеке. Этот закон будет представлять собой специальный акт, а значит, общие пра­вила о залоге, закрепленные в ГК, должны будут применяться к ипотеке только в случаях, когда закон не предусматривает иных правил.

 

1.2.3 Страхование кредитов. Формирование  резервов по возможным потерям  по ссудам.

 

Классификация ссуд и формирование резерва осуществляются на основании  следующих принципов:

соответствие фактических действий по классификации ссуд и формированию резерва требованиям настоящего Положения и внутренних документов кредитной организации;

комплексный и объективный анализ всей информации, относящейся к сфере  классификации ссуд и формирования резервов:

своевременность классификации ссуды  и формирования резерва и достоверность отражения изменений размера резерва в учете и отчетности.

5 категорий качества ссуды

В целях определения размера  расчетного резерва в связи с  действием факторов кредитного риска  ссуды классифицируются на основании  профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категории качества:

I (высшая) категория качества (стандартные  ссуды) — отсутствие кредитного  риска (вероятность финансовых  потерь вследствие неисполнения  либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

II категория качества (нестандартные  ссуды) — умеренный кредитный  риск (вероятность финансовых потерь  вследствие неисполнения либо  ненадлежащего исполнения заемщиком  обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 1 до 20 процентов);

III категория качества (сомнительные  ссуды) — значительный кредитный  риск (вероятность финансовых потерь  вследствие неисполнения либо  ненадлежащего исполнения заемщиком  обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 процентов);

IV категория качества (проблемные  ссуды) — высокий кредитный  риск (вероятность финансовых потерь  вследствие неисполнения либо  ненадлежащего исполнения заемщиком  обязательств по ссуде обусловливает  ее обесценение в размере от 51 процента до 100 процентов);

 

V (низшая) категория качества (безнадежные  ссуды) — отсутствует вероятность  возврата ссуды в силу неспособности  или отказа заемщика выполнять  обязательства по ссуде, что  обусловливает полное (в размере  100 процентов) обесценение ссуды.

Ссуды, отнесенные ко II-V категориям качества, являются обесцененными.

Оценка кредитного риска по каждой выданной ссуде (профессиональное суждение) должна проводиться кредитной организацией на постоянной основе.

Оценка финансового положения заемщика

Профессиональное суждение выносится  по результатам комплексного и объективного анализа деятельности заемщика с  учетом его финансового положения, качества обслуживания заемщиком долга  по ссуде, а также всей имеющейся  в распоряжении кредитной организации информации о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних обязательствах заемщика, о функционировании рынка, на котором работает заемщик.

Источниками получения информации о рисках заемщика являются правоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтерская, налоговая, статистическая и иная отчетность, дополнительно предоставляемые заемщиком сведения, средства массовой информации и другие источники, определяемые кредитной организацией самостоятельно. Кредитная организация должна обеспечить получение информации, необходимой и достаточной для формирования профессионального суждения о размере расчетного резерва.

Вся информация о заемщике, включая  информацию о рисках заемщика, фиксируется  в досье заемщика. Информация, использованная кредитной организацией для оценки качества ссуды, включая оценку финансового положения заемщика, должна быть доступна органам управления, подразделениям внутреннего контроля кредитной организации, аудиторам и органам банковского надзора.

Формирование резерва осуществляется кредитной организацией на момент получения информации о появлении кредитного риска и качества. При изменении финансового положения заемщика, изменении качества обслуживания ссуды, а также при наличии иных сведений о рисках заемщика кредитная организация обязана осуществить рекласеификацию ссуды и при наличии оснований уточнить размер резерва.

Финансовое положение заемщика оценивается в соответствии с  методикой, утвержденной внутренними  документами кредитной организации, соответствующими требованиям Положения № 254-П.

Перечень показателей, используемых для анализа финансовог о положения  заемщика, и порядок их расчета  определяются кредитной организацией самостоятельно в зависимости от отрасли и сферы деятельности заемщика, задач анализа, с учетом всей имеющейся информации, как на отчетные, так и на внутримесячные даты.

Финансовое положение заемщика может быть оценено как:

«хорошее», если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной  деятельности заемщика и иные сведения о нем, включая информацию о внешних условиях, свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо негативные явления, способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе. К негативным явлениям могут быть отнесены не связанные с сезонными факторами существенное снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабельности, существенный рост кредиторской и дебиторской задолженности, другие явления;

«нелучше, чем среднее», если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности заемщика негативных явлений, которые в обозримой перспективе могут привести к появлению финансовых трудностей;

«плохое», если заемщик признан  несостоятельным (банкротом).

В зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды относятся  к одной из трех категорий: хорошее, среднее, неудовлетворительное обслуживание долга.

Обслуживание долга по ссуде  может быть признано хорошим, если:

платежи по основному долгу и  процентам осуществляются своевременно и в полном объеме;

имеется единичный случай просроченных платежей по основному долгу и процентам в течение последних 180 календарных дней.

Обслуживание долга по ссуде  не может быть признано хорошим, если:

платежи по основному долгу и  по процентам осуществляются за счет денежных средств и иного имущества, предоставленных заемщику кредитной организацией — ссудодателем прямо либо косвенно, либо кредитная организация — ссудодатель прямо или косвенно приняла на себя риски понесения потерь в связи с предоставлением заемщику денежных средств и иного имущества.

Обслуживание долга признается неудовлетворительным, если:

имеются просроченные платежи по основному  долгу и по процентам в течение  последних 180 календарных дней.

Определение категории качества ссуды  осуществляется на основании профессионального  суждения банка с учетом двух классификационных критериев: финансового положения заемщика и качества обслуживания долга (табл. 7.1).

Таблица 7.1. Определение категории  качества ссуды с учетом финансового  положения заемщика и качества обслуживания долга

 

1.4 Перспективы развития различных  форм обеспечения возвратности кредита.

 

     Банковское законодательство  Р. Ф. Предусматривает, что   выдача  кредита

коммерческими банками должна производиться  под различные  формы  обеспечения

кредита. Предоставляемые банком кредиты  обеспечиваются  залогом  имущества,

ценных бумаг, гарантиями, поручительствами.

     В качестве  обеспечения   возврата  кредита  заемщик  (физическое  лицо)

должен представить:

- поручительство одного и более  граждан (зависит от суммы кредита), имеющих

   постоянный источник  дохода  с  указанием  солидарной  ответственности  с

   заемщиком, иногда поручителем  являются органы местной власти  и управления

   или органы местной администрации  либо организация, где работает  заемщик;

- договор залога.

      Размер  обеспечения   возврата  кредита  должен  быть  не  менее  суммы

основного  долга  и  причитающихся  за  пользование  кредитом  процентов,  а

окончание  срока  действия  гарантии  на  6  месяцев  позже   установленного

договором срока погашения  кредита.  Предоставление  заемщиком  имущества  и

имущественных прав в залог банку  оформляется отдельным договором  о  залоге.

В дополнение к договору прилагается  залоговое обязательство.

     Банк принимает в  качестве  обеспечения  возвратности  кредита  в  залог

имущество заемщика, принадлежащее ему на правах собственности.

     Основные фонды принимаются  в залог  лишь  в  случае,  когда  заемщик  в

соответствии  с  действующим  законодательством  и  собственными   уставными

документами  отвечает  по  своим  обязательствам  всем   принадлежащим   ему

имуществом.

     В случае краткосрочного  кредитования под  залог   ценных  бумаг  имеется

ряд существенных особенностей.  Сбербанк  предоставляет  кредиты  под  залог

таких  ценных  бумаг,   как   казначейские   обязательства   и   сертификаты

Сберегательного банка. Сумма залога должна соответствовать сумме  кредита  с

учетом процентов за кредит. Отличаем  техники  оформления  ссуды  под  залог

является договор  залога  ценных  бумаг.  В  договоре  перечисляются  ценные

бумаги, переданные под залог. Владелец ценных  бумаг  дает  обязательство  в

случае неуплаты в течении 6 месяцев  сумм срочных  платежей  обратить  ценные

бумаги в погашение кредита, а также проценты по нему.

     Только после окончания  кредитного договора  и  договора  залога  ценных

бумаг клиент получает кредит. При  этом  клиент  получает  кредит  только  в

размере 75% от стоимости ценных бумаг.

      Предоставленные  банком кредиты могут быть  обеспечены  залогом  ценных

бумаг:  высоко  ликвидными   акциями   и   облигациями   АО,   депозитарными

сертификатами коммерческих банков, облигациями и  векселями  государственных

органов власти и муниципалитетов  с превышением залога не  менее  чем  в  1,5

раза.

     Кроме того, кредит  может быть обеспечен  средствами  депозитного  счета

(в том числе в иностранной  валюте), открытого в банке.

     Сумма  на  счете   должна  быть  достаточна  для   удовлетворения  банком

требований по выданному кредиту.

     Средства депозитного  счета  в  иностранной   валюте  пересчитываются  на

день заключения кредитного договора по курсу иностранных валют к рублю  Р.Ф.

котируемому Ц.Б. Р.Ф. на договорной основе с владельцем счета.

     В качестве кредитного  обеспечения заемщик может пользоваться  одной  или

сразу  несколькими  формами,  что   закрепляется   в   кредитном   договоре.

Обеспечительные обязательства  по  возрасту  кредита  оформляется  вместе  с

кредитным договором и является обязательным приложением к нему.

     Сам по себе залог  имущества (движимого  и   недвижимого)  означает,  что

кредитор  –  залогодержатель  вправе   реализовать   это   имущество,   если

обеспеченное  залогом  обязательство  не  будет  выполнено.  В  силу  залога

кредитор имеет  право  в  случае  неисполнения  должником  –  залогодателем,

обеспеченного залогом обязательства, получить  удовлетворение  из  стоимости

заложенного имущества преимущественно  перед другими кредиторами.

      Залог  должен  обеспечить  не  только  возврат   ссуды,  но  и   уплату

соответствующих процентов и неустоек по договору, предусмотренных  в  случае

его невыполнения.

     Договор поручительства. Поручительство создает  для   кредитора  большую

вероятность  реального  удовлетворения  его   требования   к   должнику   по

обеспеченному поручительством обязательству  в случае его  невыполнения,  так

как при поручительстве ответственность за неисполнение  обязательств  наряду

с  должником  несет  и  поручитель.  Заемщик  и  поручитель  отвечает  перед

кредитором как солидарные должники.

     Кредиты под гарантию  выдаются ссудозаемщикам лишь  в  том  случае, если

гарант является платежеспособным лицом.

 

     В настоящее время  большинство отделений Оренбургского  банка  С.Б.  Р.Ф.

предпочитает работать с формами  обеспечения  возврата  кредита  как  договор

залога и договор поручительства.

      Из  рассмотренной  таблицы  мы  видим,  что  Сбербанком  договоров   с

юридическими лицами заключается  меньше. Если в 1995 году было заключено  289

договоров, то в 1998году 180 договоров, почти  на 40% меньше.

     Если рассмотреть  формы  обеспечения,  то  основной  формой  обеспечения

является залог имущества он составляет 80-85%, страховой полис  составляет 8-

15%. Без обеспечения -  эта   форма  увеличивается,  если  в  1995  году  она

составила 0,7%, то к 1998 году – 12,2%.

      По  физическим  лицам  наблюдается  обратная  тенденция,  то  есть   к

увеличению. Основной формой залога является поручительство  и  составляет  в

1995 году – 52,3%, в 1998 году –  44,7%, а также залог  недвижимости  в  1995

году – 24,8%, а в 1998 году – 32,1% заключаемых  договоров.  Такая  тенденция

наблюдается в связи с тем,  что  под  поручительство  договоров  заключается