Платежеспособность страховых фирм

                Академия экономики  и права 
 

Тема: Платежеспособность страховых фирм 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Гоглов И.А\ 
 
 
 

Ведение

1. Теоритические  основы платёжеспособности Страховой  компании

1.1 Платежеспособность  страховой компании-6

1.2 Методы анализа  платежеспособности страховых компаний-9

1.3 Нормы регулирования  платежеспособности-12

2 Анализ платежеспособности  на примере страховой компании  «Московское перестраховочное общество»

2.1 Анализ коэффициентов-19

2.2 Расчет маржи  платежеспособности-24

3 Проблемы и  перспективы 

3.1 Зарубежные опыт оценки платежеспособности страховых организаций-34

3.2 Рекомендации по укреплению финансовой устойчивости страховой организации-41

Заключение

Список использованной литературы 
 
 
 
 
 
 

Введение

     Страхование - система страховой защиты от возможного наступления различного рода рисков. Оно представляет собой способ возмещения страховщиком убытков пострадавшим путем их распределения между  всеми страхователями. Страховщик формирует  за счет страховых взносов всей совокупности страхователей страховой фонд, средства которого при наступлении страховых событий направляет на страховые выплаты. Отсюда, страховщик является лишь посредником в этой системе отношений, причем на ответственности которого длительный период времени находятся большие суммы денежных средств. Поэтому является очень важным обеспечение его финансовой устойчивости и платежеспособности.

     Этот  вопрос приобретает наибольшую актуальность в современных российских условиях. Подавляющее число страховщиков не имеет достаточного опыта работы, отсутствует достоверная статистика, поэтому большинство принимаемых на страхование рисков в нужной степени не изучены. В силу неразвитости механизма защиты прав потребителей и отсутствия нормального режима судопроизводства клиенты практически лишены возможности самостоятельно удовлетворить претензии к страховых организациям в случае невыполнения ими своих обязательств. В мировой практике ответственность перед страхователем несет тот, кто выдавал страховщику, не сумевшему выполнить обязательства перед страхователем, лицензию. Российское Министерство Финансов не берет на себя этой ответственности. К тому же в мире принят порядок, при котором крупные ассоциации страховщиков формируют гарантийные фонды, средства которых предназначены для возмещения убытков застрахованных при возможной неплатежеспособности страховой организации. В России же убытки в полном объеме ложатся на плечи застрахованного.

     Однако  понятия “платежеспособность” и  “финансовая устойчивость” различны. Под платежеспособностью понимается способность страховой организации  рассчитаться по своим обязательствам. Финансовая устойчивость же подразумевает  способность выполнить принятые обязательства при воздействии  неблагоприятных факторов изменения  экономической конъюнктуры, или, иначе, подразумевает устойчивость страховой  компании к возможному воздействию  негативных экономических условий. В принципе данные понятия совпадают, если предположить, что внешняя среда относительно не изменена и не приводит к серьезным колебаниям деятельность страховщика, но это возможно лишь в краткосрочном периоде. Таким образом, основным отличием данных понятий является то, что платежеспособность служит критерием оценки финансового состояния компании в краткосрочный перспективе, а финансовая устойчивость - в долгосрочной.

При оценке финансовой устойчивости страховой  организации следует иметь в  виду, что она определяется большим числом взаимосвязанных между собой факторов. Это вытекает прежде всего, из того, что деятельность страховщика состоит их нескольких элементов: непосредственного проведения страховых операций, инвестирования финансовых ресурсов, осуществления прочих, обычных для любого субъекта хозяйствования функций (расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, банками и пр.)

Можно выделить пять факторов, обеспечивающих финансовую устойчивость и платежеспособность страховщика:

     - достаточный собственный капитал;

     - обязательства (представленные в  большей части страховыми резервами);

     - размещение активов (инвестиционная  деятельность);

     - перестрахование;

     - тарифная политика.

     Целью работы является изучение этих факторов, их роли в обеспечении финансовой устойчивости и платежеспособности страховой компании и оценка финансовой устойчивости с помощью системы  показателей.

     В первой главе работы изложен анализ факторов, обеспечивающих финансовую устойчивость и платежеспособность страховщика, а также определены проблемы, связанные с обеспечением финансовой устойчивости российских страховщиков и пути их решения. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1Теоритические  основы платёжеспособности  Страховой компании 

1.1Платежеспособность  страховой компании

Это возможность  своевременно и в полном объеме отвечать по своим обязательствам, т.е. означает способность в любой наперед  взятое время выполнять обязательства  по заключенным договорам страхования. Иначе говоря, платежеспособность означает, что стоимость активов страховой  компании превышает стоимость и  обязательств или равна ей. Объем  и структура активов — основной индикатор финансового здоровья и платежеспособности страховой  компании — это средства страховщика, инвестированные в ценные бумаги, недвижимость, счета и депозиты в  банках. Их источником являются пассивы  — уставный и резервный капитал, технические резервы, прибыль.

А значит, платежеспособность — это основной показатель деятельности страховщика с точки зрения страхователя, поскольку заключая договор страхования, страхователь рассчитывает на избежание  потерь при наступлении страхового случая, а страховщик при условии  своего стабильного финансового  положения может минимизировать ущерб страхователя. Страховщик считается неплатежеспособным, если его активы неадекватны или недоступны в определенное время, чтобы осуществлять выплаты при наступлении страховых случаев. Платежеспособность страховщика зависит от достаточности размера сформированных страховых резервов.

Однако из-за неравномерности распределения  страховых случаев во времени, возможного несоответствия фактической убыточности  и убыточности, заложенной в расчете  тарифов, активы страховщика должны учитывать свободные от любых  обязательств средства, достаточные для выполнения обязательств по искам в случае недостаточности средств страховых резервов. Эта часть собственных средств носит название маржи платежеспособности и определяется как часть активов страховщика, не связанная с любыми видимыми обязательствами.

В последние  десятилетия маржа платежеспособности во многих странах стала использоваться органами страхового надзора для  определения финансовой устойчивости компаний.

Маржа платежеспособности устанавливает некоторый уровень, выход за который вызывает регулирующие действия со стороны страхового надзора. Этот уровень должен быть достаточно высоким, чтобы дать возможность  осуществить вмешательство в  дела компании на первой стадии возникновения  финансовых трудностей или с целью  исправления положения, или, если крах компании неизбежен, с целью минимизации  потерь для страхователей. Иными  словами, маржа платежеспособности должна быть такой, чтобы обеспечить высокую степень вероятности  того, что компания способна выполнять  свои обязательства в течение  определенного промежутка времени.

Гарантом платежеспособности страховщиков адекватные обязательствам страховые резервы и собственный  капитал.

Формирование  обязательств страховщика существенно отличается от аналогичного процесса, осуществляемого всеми другими коммерческими субъектами. Страховщик имеет закрепленные договором страхования обязательство перед каждым страхователем, выраженные страховой суммой по данному договору. Но это не означает, что обязательства страховщика на уровне совокупной сумме страховых обязательств, поскольку страхование по своей сути предполагает вероятностный характер наступления страховых случаев и определенное разделение ущерба.

Исходя из этого, совокупные обязательства страховщика  определяются той частью страховых  взносов (премий), предназначенных для  выплат нетто-премии. А средством расчета этих обязательств являются страховые тарифы. Именно страховой тариф определяет количество премий и страховых обязательств.

Абсолютная величина уставного капитала должна рассматриваться  как критерий платежеспособности страховщика, поскольку требования о достаточности  капитала принятых обязательств преграждают путь страховщику, который не выполнил этот норматив, возможность выхода на рынок страховых услуг.

Основным элементом  платежеспособности страховщика является страховой тариф, позволяющий сформировать страховой фонд в достаточных  размерах и обеспечить прибыль, которая  будет прямо увеличивать собственные  средства страховщика путем увеличения уставного или других фондов, создаваемых  за счет прибыли в процессе распределения, либо опосредованно путем привлечения  средств юридических и физических лиц, которые заинтересованы в получении  дохода на вложенный капитал. Регулирования тарифных ставок — один из основных рычагов жесткой конкуренции и сохранения платежеспособности страховщиков. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.2 Методы анализа платежеспособности страховых компаний

Важнейшим фактором оценки деятельности любой страховой  компании является ее платежеспособность. Именно возможность получения страхового возмещения в сроки и в объеме согласно заключенного договора страхования является для страхователя важнейшим критерием при выборе страховщика.

Не менее важно  и для страховщика в любой  момент времени владеть информацией  о своем финансовом положении, доходности либо убыточности отдельных видов  страхования, раскладкой прибыли и  убытков по территориям, подразделениям для определения тарифной политики, развития страхового поля, страхового портфеля.

Финансовая устойчивость, или платежеспособность, страховой  компании определяется целым рядом  факторов. Из них выделяются такие, как размер сформированного уставного  капитала, наличие страховых резервов, использование системы перестрахования. Нельзя не учитывать также и многих специфических показателей, характеризующих  исключительно страховую деятельность, в частности: страховое поле, страховой  портфель, средняя страховая сумма, уровень выплат, убыточность страховой  суммы и т.д.

Платежеспособность  страховщика определяется как возможность  покрытия его обязательств по мере предъявления их страхователями и другими  кредиторами теми активами, которые  представляют собой реальные ценности и потому являются ликвидными.

Для определения  такой возможности используют метод  экономического анализа страховых  операций или совокупность приемов  и методов обработки и обобщения  показателей бухгалтерской и  статистической отчетности страховых  организаций, характеризующих развитие и результаты страхования.

Целью экономического анализа страховых операций является объективная оценка результатов  деятельности страховой компании, выявление  резервов укрепления страховой защиты и качества обслуживания страхователей.

Анализ страховых  операций является одним из элементов  управления страхованием и является базой для принятия управленческих решений.

По времени  проведения принято выделять три  вида экономического анализа – предварительный, оперативный и последующий. Все эти виды анализа имеют один предмет и проводятся едиными методами.

Предварительный анализ страховых операций предшествует принятию управленческих решений. Он используется прежде всего в процессе планирования и при подготовке новых видов страхования или при изменении условий действующих видов страхования. При предварительном анализе изучается имеющаяся информация за определенный период времени с целью выявления сложившихся взаимосвязей показателей и тенденций развития страхования. В ходе предварительного анализа могут рассчитываться различные варианты решений поставленных задач, затем эти варианты сравниваются и выбирается оптимальный.

Последующий анализ страхования – это анализ по итогам работы за месяц, квартал, год и тарифный период. При этом последующий анализ за один период может быть предварительным для следующего периода. Достоинством последующего анализа является системность, комплексность используемой информации, так как при этом используются данные бухгалтерского отчета, а недостатком – неоперативность.