Перспективы развития безналичных денежных расчетов

С прекращением размена кредитных денег на золото официальный масштаб цен утратил свой экономический смысл. И наконец, в результате валютной реформы 1976-1978 гг. (на основе Ямайкского соглашения) официальная цена золота и золотое содержание денежных единиц были отменены. В настоящее время масштаб цен складывается стихийно и служит для соизмерения стоимостей товаров посредством цены.

Виды  денежных знаков. В настоящее время ни в одной стране нет системы металлического обращения. Основными видами денежных знаков являются: кредитные банковские билеты (банкноты), а также государственные бумажные

деньги (казначейские билеты) и разменная монета, являющиеся законными платеж-

ными средствами в стране.

Банкноты (банковские билеты) - это вид денежных знаков, законное платежное средство, выпускаемое в обращение центральными банками. Появление банкнот было обусловлено развитием рыночных отношений в целом и кредитных в частности.

Казначейские  билеты – бумажные деньги, выпускаемые непосредственно  государственным казначейством — министерством финансов или специальным государственным финансовым органом, как правило, для покрытия бюджетного дефицита. Казначейские билеты никогда не обеспечивались в отличие от банковских билетов драгоценными металлами и не подлежали размену на золото или серебро. После отмены золотого стандарта разница между казначейскими билетами и банкнотами практически стерлась.

Разменная монета - слиток металла, имеющий установленные законом весовое содержание и форму. Монеты чеканятся, как правило, казначейством, причем стоимость металла монеты соответствует лишь части номинала (разменной монеты). Монеты служат в качестве разменных денег и позволяют совершать любые мелкие покупки.

Эмиссионная система. Согласно одной точке зрения, денежная эмиссия – это главным образом выпуск в обращение обязательств эмиссионного учреждения (центрального банка) строго против узаконенного вида резервов. В этом  определении эмитируемые деньги характеризуются в качестве обязательств центрального банка.  Другая точка зрения, представленная в экономической литературе, исходит из того, что выпуск денег в обращение каждодневно сочетается с изъятием их из обращения. Поэтому эмиссия понимается как такой выпуск денег, который приводит к общему увеличению денежной массы, находящейся в обороте. Разные экономические и исторические предпосылки возникновения и использования кредитных и бумажных денег предопределили и разный порядок их эмиссии.

Эмиссия банкнот связана с кассовым обслуживанием народного хозяйства: коммерческих банков, государственного бюджета, государственного долга и т.д.,

когда необходимо увеличение кассового резерва наличных денег.

Депозитно-чековая эмиссия осуществляется в процессе кредитования эмиссионным банком коммерческих банков.

Денежное регулирование представляет собой комплекс мер государственного воздействия по достижению соответствия количества денег объективным потребностям экономического развития. Во многих промышленно развитых странах с 70-х годов было введено таргетирование, т.е. установление целевых ориентиров в регулировании прироста денежной массы в обращении и кредита, которых придерживаются в своей политике центральные банки[6, с.33-39].

2 СИСТЕМА ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ В РФ

2.1 Понятие наличных расчётов

Согласно ст. 140 Гражданского кодекса РФ (ГК РФ) платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем наличных и безналичных расчетов.

Наличные расчеты – это расчеты, в которых реально участвуют наличные деньги. Они производятся путем передачи денежных банкнот и монет одним лицом другому лицу во исполнение какого-либо гражданско-правового обязательства.

Налично-денежный оборот – это движение наличных денежных знаков: бумажных денег, разменной монеты, банкнот в сфере обращения и выполнение ими двух функций – средства платежа и средства обращения.

Порядок ведения кассовых операций регламентируется инструкцией ЦБ России от 04.10.93 г. «О порядке ведения кассовый операций в РФ».

Общая схема движения денежных средств в кассе организации (Приложение А).

Приём, хранение и расходование наличных денег осуществляются через кассу организации. К кассовым операциям относятся операции, связанные с получением и расходованием наличных денег непосредственно из кассы организации. Наличные денежные средства, поступающие в кассу организации, должны быть своевременно оприходованы и в последующем подлежат сдаче в банк для зачисления на банковские (расчётные) счета данной организации. Организации имеют право на получение наличных денежных средств со своих счетов в банке в размере, необходимом на оплату труда, на хозяйственные нужды, а так же на командировочные расходы.

Наличные деньги, полученные организацией в банках, расходуются на цели, указанные в чеке.

Выдача наличных денег под отчёт производится из кассы организации.

Организации могут хранить наличные деньги в своих кассах только в пределах лимитов, устанавливаемых обслуживающими их банками по согласованию с руководителями организации. Лимит остатка наличных денег  в кассе устанавливается банками ежегодно всем организациям независимо от организационно - правовой формы и сферы деятельности. Для установления лимита остатка наличных денег в кассе организация должна представить в обслуживающий банк расчёт по установленной форме № 0408020 «Расчёт на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в кассу». Расчеты наличными деньгами, связанные с осуществлением предпринимательской деятельности, могут производиться в размере, не превышающем 100 000 рублей в рамках одного договора, между следующими лицами:

- юридическими;

- юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем;

- индивидуальными предпринимателями.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели могут расходовать наличные деньги, поступившие в их кассы за проданные ими товары, выполненные работы и оказанные услуги, а также страховые премии, на следующие нужды:

- заработную плату и иные выплаты работникам (в том числе социального характера);

- стипендии;

- командировочные расходы;

- оплату товаров (кроме ценных бумаг), работ, услуг;

- выплату за оплаченные ранее за наличный расчет и возвращенные товары, невыполненные работы, не оказанные услуги;

- выплату страховых возмещений (страховых сумм) по договорам страхования физических лиц[5].

При осуществлении наличных расчётов, связанных с продажей товаров(выполнением работ, оказанием услуг) юридическим и физическим лицам, приём наличных денег всеми организациями (кроме кредитных организаций ) должен производиться с обязательным применением контрольно – кассовой техники (ККТ).

Сфера применения ККТ, требования к ней и обязанности организаций, приме-

няющих контрольно - кассовую технику, регламентированы ФЗ от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применение контрольно - кассовой техники при осуществлении наличных и безналичных расчётов с использованием платёжных карт»[8].

Контроль организаций по выполнению ими порядка ведения кассовых операций и соблюдению правил организации наличного денежного обращения осуществляют банки, в которых данные организации обслуживаются. ЦБ РФ возлагает на обслуживающие банки обязанность не реже одного раза в  два года проверять в организациях соблюдение порядка ведения кассовых операций.

Ответственность за соблюдением порядка ведения кассовых операций возлагается на руководителей организации, главных бухгалтеров и кассиров. К организациям не соблюдающих порядок ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, применяются  меры ответственности, предусмотренные законодательными и иными правовыми актами РФ[5].

2.2 Безналичные денежные расчеты

Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований.  Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения.

Экономическая целесообразность безналичных расчетов бесспорна и проявляется в следующем:

-в расчетах наличными деньгами принимают участие плательщик и получатель, передающие наличные средства. В безналичных денежных расчетах участников трое: плательщик, получатель и банк, в котором осуществляются такие расчеты в форме записи по счетам плательщика и получателя;

-участники безналичных денежных расчетов состоят в кредитных отношениях с банком. Эти отношения проявляются в суммах остатков на счетах

участников таких расчетов. Подобные кредитные отношения в налично-денежном

обороте отсутствуют;

-перемещения (перечисления) денег, принадлежащих одному участнику расчетов, в пользу другого производятся путем записей по их счетам, в результате чего изменяются кредитные отношения банка с участниками таких операций. Другими словами, здесь производится кредитная операция, совершаемая с помощью денег. Тем самым оборот наличных денег замещается кредитной операцией.

Для ведения безналичных расчётов в рублях организация должна открыть хотя бы один расчётный счёт в кредитной организации (банке), имеющей право на открытие и ведение банковских счетов юридических лиц.

Для ведения различного рода безналичных расчётов каждая организация может открывать в банковских учреждениях несколько расчётных, валютных и иных счетов.

При осуществлении расчётных операций организации должны руководствоваться формами безналичных расчётов и  типовыми документами, утверждёнными ЦБ РФ.

При осуществлении безналичных расчётов организации должны руководствоваться положением ЦБ РФ от 03.10.2002 №2-П «О безналичных расчётах в РФ», которым предусмотрены следующие формы безналичных расчётов в валюте РФ (рублях):

- расчёты платёжными поручениями;

- расчёты по аккредитивам;

- расчёты чеками;

- расчёты по инкассо.

Формы безналичных расчётов в валюте РФ  организации выбирают самостоятельно и предусматривают в  договорах, заключаемых ими со своими контрагентами (поставщиками, покупателями).

При проведении той или иной операции по банковским счетам организация должна представить в банк расчётный документ, оформленный в установленном порядке.

Расчётный документ представляет собой документ, оформленный на бумаж-

ном носителе или в электронном виде и содержащий распоряжение плательщика или получателя (взыскателя) денежных средств.

При осуществлении безналичных расчётов в рублях Положением ЦБ РФ о безналичных расчётах предусмотрено использование следующих расчётных документов:

- платёжные поручения;

- аккредитивы;

- чеки;

- платёжные требования;

- инкассовые поручения[4].

Расчёты платёжными поручениями.

Расчёты платёжными поручениями применяются организациями – плательщиками при списании денежных средств со своего счёта и их перечислении на счёт получателя средств. Платёжное поручение является расчётным документом, содержащим распоряжение владельца счёта обслуживающему его банку о переводе определённой денежной суммы на счёт получателя средств, открытый в этом или другом банке.

Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счёта либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

Платёжными поручениями может производиться перечисление денежных средств:

‒   за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, для предварительной оплаты товаров, работ, услуг, или для осуществления периодических платежей;

‒   для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;

‒   по арендной плате за помещения;

‒   платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание;

‒   в других целях, предусмотренных законодательством или договором.

Общий срок осуществления безналичных расчётов не должен превышать:

‒   два операционных дня в пределах территории субъекта РФ;

‒   пять операционных дней в пределах территории РФ.

Схема документооборота платежными поручениями.