Особенности финансов кредитных организаций

            В кредитных организациях широко сочетаются фондовая и нефондовая формы использования финансовых ресурсов.

            Фондовая форма  обеспечивает строго целевое их использование, а также дает возможность акционерам осуществлять жесткий контроль за движением  финансовых средств кредитной организации. Нефондовая форма использования  финансовых ресурсов позволяет кредитной организации оперативно решать различные проблемы, такие как расширение филиальной сети, приобретение основных средств, материальное стимулирование сотрудников и др. 

Роль  и место финансового  анализа в системе  управления кредитными организациями. 

            Комплексный анализ деятельности кредитных организации  представляет собой систему специальных  знаний, связанных с изучением  результатов деятельности, выявлением факторов, тенденций и обоснованием направлений развития кредитной  организации. Кредитные организации на основе анализа своей деятельности стремятся оптимизировать структуры активных и пассивных операций в целях увеличения получаемой прибыли.

            Основная цель финансового  анализа – получение небольшого числа ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния, его прибылей и убытков, изменений в структуре активов и пассивов, в расчетах с дебиторами и кредиторами.

            Основными функциями  финансового анализа являются:

• объективная оценка финансового состояния, финансовых результатов, эффективности и деловой активности объекта анализа;
• выявление факторов и причин достигнутого состояния и полученных результатов;
• подготовка принимаемых управленческих решений;
• выявление резервов улучшения финансового состояния и финансовых результатов, повышение эффективности всей деятельности.

          Финансовый анализ в кредитных организациях выступает  не только как комплексный анализ оценки достигнутых результатов  деятельности, но и как инструмент финансового прогнозирования и моделирования деятельности, метод изучения и оценки выбранных направлений. Это используется при составлении и оценке основных разделов бизнес-плана, прогнозного баланса, отчета о прибылях и убытках, прогнозировании движения денежных средств и других показателей банковской деятельности и банковских продуктов.

          При управлении активами, пассивами, ликвидностью, рисками, капиталом  кредитной организации финансовый анализ каждого вида управления и оценка их эффективности является необходимым условием успешной деятельности.

          Финансовый анализ в современном понимании –  это совокупность приемов, методов, процедур, с помощью которых делается вывод о прошлом и настоящем  состоянии хозяйствующего субъекта, его будущем развитии и относительном  риске вложения капитала.

          Характерной особенностью финансового анализа при проведении аудита кредитных организации является то, что результаты анализа предназначены  в основном для использования  внешними контрагентами.

          При проведении же внутрихозяйственного финансового анализа деятельности кредитных организаций следует иметь в виду следующее:

• перед проведением анализа необходимо составить четкую программу анализа, включая проработку макетов аналитических таблиц, алгоритмов расчета основных показателей, и определить информационную и нормативную базу для их расчета;
• схема анализа должна быть построена по основному принципу аналитического чтения финансовых отчетов, по дедуктивному методу, т.е. «от общего к частному»;
• отклонения от нормативных и плановых значений должны рассматриваться углубленно, и должны выявляться факторы, вызвавшие эти отклонения;
• при проведении анализа наибольшую ценность представляет не точность оценок, хотя и это очень важно, а определение тенденций.

          Финансовый анализ следует проводить с применением основных методов анализа, таких как вертикальный анализ, горизонтальный анализ, трендовый анализ, метод финансовых коэффициентов и др.

          При проведении финансового  анализа кредитных организаций  обычно выделяются два взаимосвязанных  блока: анализ финансового положения и анализ финансовых результатов. Это связано с источниками информации для проведения анализа.

          Для анализа финансового  состояния в качестве исходного  информационного материала используются остатки по счетам бухгалтерского учета  с той или иной степенью аналитичности, в том числе и значения статей балансового отчета.

          Другого подхода  требует к себе анализ финансовых результатов деятельности кредитных  организаций. При его проведении используются в основном абсолютные величины, накопленные за отчетный период.