Особенности финансов кредитных организаций

          В целях обеспечения  финансовой надежности кредитная организация  обязана создавать резервы (фонды), в том числе под обесценение  ценных бумаг, порядок формирования и использования которых устанавливается Банком России. Минимальные размеры резервов (фондов) устанавливаются Банком России. Размеры отчислений в резервы (фонды) из прибыли до налогообложения устанавливаются федеральными законами о налогах.

          Кредитная организация  обязана осуществлять классификацию активов, выделяя сомнительные и безнадежные долги, и создавать резервы (фонды) на покрытие возможных убытков в порядке, устанавливаемом Банком России.

          Кредитная организация  обязана организовывать внутренний контроль, обеспечивающий надлежащий уровень надежности, соответствующей характеру и масштабам проводимых операций.³

          Финансы кредитных организаций  – это совокупность денежных отношений, формирующихся в процессе аккумулирования и использования доходов, полученных в результате оказания услуг, опосредующих процесс движения денежных средств в национальном хозяйстве.

          Деятельности кредитных  организаций характеризуется двойственностью. С одной стороны, она ориентирована  на извлечение прибыли, так как эти  организации являются коммерческими. Но кредитные организации могут создавать союзы и ассоциации, не предусматривающие цели извлечения прибыли. Цель их деятельности — защита интересов организаций-членов и координация их усилий по различным направлениям. Союзам и ассоциациям кредитных организаций запрещено осуществлять банковские операции. В России крупнейшей ассоциацией является Ассоциация российских банков (АРБ).

          С другой стороны, деятельность кредитных организаций направлена на обслуживание наличного и безналичного оборота денежных средств в экономике, т.е. предлагает обеспечение стабильности денежного оборота в стране.

          Такая двойственность обусловливает следующие особенности  кредитных организаций:

          ● высокую степень государственной регламентации не только операций, осуществляемых кредитными организациями, но и процессов формирования и использования ими финансовых ресурсов, что выражается в установлении Центральным банком РФ значений различных экономических нормативов;

          ● перераспределительный характер, так как кредитные организации опосредуют процесс перераспределения финансовых ресурсов как на макро-, так и на микроэкономических уровнях.

          ● создание и функционирование системы резервов с целью обеспечения  устойчивости и кредитных организаций, и кредитной системы страны, так как именно в кредитных организациях хранятся все денежные средства юридических лиц, государство, сбережения граждан, и кризис в данной сфере деятельности может привести к негативным последствиям в национальном хозяйстве, вплоть до остановки производства и социальных взрывов.

          Финансы кредитных организаций базируются на следующих принципах:

          1) стремление к  получению прибыли, т.е. при  прочих равных условиях отдается  предпочтение операциям с максимальной  доходностью;

          2) свободное распоряжение  собственными денежными средствами в рамках, установленных действующим законодательством;

          3) уклонение от  риска, т.е. при прочих равных  условиях преимущество имеют  операции с минимальным риском;

          4) предпочтение устойчивости  и эффективности деятельности  на длительную перспективу краткосрочным результатам;

          5) обязательное соблюдение  установленных государством законодательных  норм, экономических нормативов  и других правил, регулирующих  деятельность, ликвидность, финансовую  устойчивость кредитных организаций.

          Необходимость создания и функционирования двухуровневой банковской системы обусловлена противоречивым характером рыночных отношений. При требовании сохранения принципа свободы предпринимательства организации необходимо регулировать, так как они имеют дело не только с собственными средствами, но и с привлеченными государственными.

          Центральные банки осуществляют руководство всей кредитной системы страны. Они призваны регулировать кредит и денежное обращение, контролировать и стабилизировать движение обменного курса национальной валюты, сглаживать своим влиянием перепады в уровне деловой активности цен и  занятости, стимулировать рост национальной экономики  на здоровой финансовой основе.

          Одна из самых  важных ролей центрального банка  - управлять государственным долгом, т.е. целенаправленно изменять ту его часть, которая представлена находящимися в обращении прямыми и гарантированными облигациями.

          Как консультант  правительства в финансовых вопросах центральный банк должен не только собирать и интерпретировать экономическую информацию, но и чувствовать изменения в спросе на ценные бумаги, в притоке фондов на рынок ценных бумаг, в уровне процента и ликвидности на рынке ценных бумаг, в отношении инвесторов к новым выпускам и т.д. Чтобы получить законченную картину, центральный банк консультируется с коммерческими банками, другими инвесторами и инвестиционными дилерами.

          Роль центрального банка в рыночной экономике достаточна велика. Прежде всего, это то, что  центральный банк является проводником  денежно – кредитной политики государства, а также является:

• эмиссионным банком (за ним закреплена монополия денежной эмиссии);
• банком правительства (исполнение бюджета и управление государственным долгом);
• банком банков (расчетный центр, кредитор последней инстанции);
• органом надзора за банками и финансовыми рынками.

Полномочия  и операции ЦБ РФ можно разделить  на 2 группы:

          ●связанные с  выполнением государственных функций  – разработка и  проведение совместно  с Правительством РФ единой государственной  денежно-кредитной политики и т.д.

          ●связанные с  осуществлением банковских операций и  сделок.

          Функционирование  финансов центрального банка и кредитных  организаций направлено на самосохранение этих институтов как самостоятельных  субъектов хозяйствования, основным условием которого выступает полное и бесперебойное выполнение всех обязательств перед клиентами и бюджетной системой страны. 

Особенности формирования и использования  финансовых ресурсов кредитных организаций. 

            Одним из основополагающих принципов деятельности кредитных  организаций является их рыночные отношения со своими клиентами. Выбирая

клиентов и обслуживая их, кредитная организация руководствуется такими рыночными критериями, как прибыльность, риск и ликвидность.

            В распоряжении у  кредитных организаций находятся: постоянно – собственные средства, временно – средства, принадлежащие другим субъектам хозяйствования, государству и гражданам. В составе денежных ресурсов кредитной организации можно выделить:

1) собственные  средства (капитал), включающий уставный  капитал, прибыль, резервный и другие фонды;

2) средства, привлеченные  кредитными организациями в результате  проведения пассивных и активно-пассивных  операций и используемых для  осуществления активных операций; эти ресурсы рассматриваются  как обязательства кредитной  организации.

            Финансовые ресурсы  кредитной организации в условиях рыночной экономики представляют собой  денежные доходы, накопления и поступления, являющиеся собственными для банков и небанковских кредитных организаций. Отличительным признаком финансовых ресурсов кредитных организаций является перераспределительный характер их образования в результате операций на денежном рынке.

            Переход к рыночной экономике изменил характер финансовых ресурсов кредитных организаций. Кредитные  организации становятся коммерческими. В этих условиях для кредитных организаций оказываются одинаково важными как активные, так и пассивные операции.

            Переход на рыночные отношения приводит к изменению  источников и структуры ресурсов кредитных организаций. В качестве одного из источников финансовых ресурсов выступает акционерный капитал, образованный за счет размещения акций на финансовом рынке, тогда как в условиях административно-командной экономики собственные средства кредитных организаций формировались за счет государственных ресурсов.

            В настоящее время  размер финансовых ресурсов, являющихся основной составной частью собственных  средств кредитных организаций  влияет на их деятельность, поскольку, во-первых, кредитная организация  должна выполнять требования ЦБ РФ к размеру собственных средств; во-вторых, величина финансовых ресурсов учитывается при определении лимитов по инвестициям и ссудным операциям; в-третьих, объем финансовых ресурсов учитывается при определении лимитов открытой валютной позиции по валютным операциям.

            Прибыль для кредитных организаций имеет важное значение,а именно для:

● акционеров, для  которых прибыль определяет размер выплачиваемых им дивидендов, т.е. влияет на уровень доходности инвестированных  средств;

● сотрудников  кредитной организации, получающих премии и вознаграждения в зависимости от финансовых результатов деятельности;

● заемщиков, для  которых рост прибыли означает расширение ресурсной базы кредитной организации  и, соответственно, возможность получения  кредитов в больших размерах и  на более льготных условиях;

● кредиторов, рассматривающих  рост прибыли как фактор повышения  уровня сохранности своих средств, роста своих доходов.

            Прибыль кредитных  организаций рассчитывается как  разность между операционными, прочими  доходами и операционными расходами, расходами на содержание аппарата управления, разными расходами.

            Основные операции, по которым кредитные организации  получают прибыль:

1) привлечение  денежных средств физических  и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

3) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

4) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

5) купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

6) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

7) выдача банковских гарантий;

8) осуществление операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством Российской Федерации;

9) предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

10) лизинговые операции;

11) оказание консультационных и информационных услуг.⁴

            У любой коммерческой организации увеличение объема финансовых ресурсов достигается за счет роста выручки от реализации. Но для кредитных организаций содержание этих показателей специфично. Объем балансовой прибыли кредитной организации зависит от размера ссуженных средств и их процентной ставки. Действие каждого из этих факторов, помимо влияния рыночной конъюнктуры, зависит от специфических требований обеспечения ликвидности баланса кредитной организации, в частности, размер кредитных вложений определяется в зависимости от объема собственных и привлеченных средств, от их соотношения.

            В связи с этим в последнее время акценты  в управлении финансами кредитных  организаций смещаются в сторону  увеличения объема собственных средств  как метода одновременного достижения целей в области прибыльности и ликвидности. Расширение капитала позволяет кредитным организациям увеличить размеры ссуд на одного заемщика, придерживаться более либеральной кредитной политики, вкладывать средства в долгосрочные инвестиционные проекты.