Особенности безналичных расчетов

     ВВЕДЕНИЕ 

     Основной  частью денежного оборота является безналичный платежный оборот, который  опосредствует практически все  сферы хозяйственных отношений  предприятий и организаций, банковских и финансовых органов, населения. Поскольку  в современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной  жизни, все сделки, связанные с  поставками материальных ценностей  и оказанием услуг, завершаются  денежными расчетами, которые  могут  принимать как наличную, так и  безналичную форму. Организация  денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку  достигается значительная экономия на издержках обращения. Безналичный  платежный оборот полностью осуществляется через банковские учреждения, в которых  открыты счета предприятий и  организаций. Поэтому от правильной организации системы безналичных  расчетов в целом зависит своевременность  и быстрота осуществления расчетов между хозорганами, их финансовое положение, состояние платежной дисциплины в стране.

     Таким образом, актуальность темы курсовой работы заключается в том, что повышение  доли данной формы расчетов в общем  итоге всех расчетов повысит степень  зрелости товарных отношений в стране.

     Главной целью курсовой работы является изучение и анализ особенностей системы безналичных расчётов, а так же путей их совершенствования.

     Для достижения поставленных целей необходимо решить следующие задачи:

     - рассмотреть систему безналичного  денежного оборота;

     - рассмотреть формы безналичных  расчётов;

     - раскрыть основные принципы организации  безналичных расчётов;

     - определить пути совершенствования  безналичных расчетов.

     Предметом исследования является совокупность принципов, форм и способов организации и совершенствования системы безналичных расчетов.

     Объектом  изучения является система безналичных  расчётов Российской Федерации. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      1 ТЕОРЕТИЧСЕКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ  РАСЧЕТОВ

1. Сущность и значение безналичных расчетов

 

     Безналичные расчеты занимают основное место  в хозяйственной деятельности субъектов  предпринимательства. Понятие «безналичные расчеты» трактуется как «...перечисление определенной суммы средств со счетов плательщиков на счета получателей  средств, а также перечисление банками  по поручениям предприятий и физических лиц средств, внесенных ими наличными  в кассу банка, на счета получателей  средств. Эти расчеты проводятся банком на основании расчетных документов на бумажных носителях или в электронном  виде» 

     Безналичные расчеты - расчеты, которые проводятся без участия наличных денег, т.е. в сфере безналичного денежного  оборота. Безналичные расчеты подразделяются на межхозяйственных и межбанковские, которые обслуживают, соответственно, отношения между клиентами банков и между банками.

     Безналичные платежи в сравнении с платежами  наличными  имеют следующие преимущества:

• позволяют увеличивать кредитные ресурсы банковской системы, развивать кредитные отношения;
• способствуют укреплению наличного денежного обращения, поскольку уменьшают сумму наличных средств, необходимых для совершения оборота;
• ускоряют оборот денежных средств и в результате – материальных ресурсов.

     Безналичный оборот является результатом экономических  отношений между предприятиями, организациями и учреждениями, а  также между ними и населением. Безналичный денежный оборот делится  на два вида:

• товарный оборот;
• нетоварный оборот.

     Основным  является товарный оборот. Он отражает процесс производства и реализации

     совокупного продукта. В состав товарного безналичного оборота входят: платежи предприятий, организаций и учреждений за товары и оказанные услуги; платежи населения  за товары и услуги, осуществляемые путем перечисления денег, хранящихся в банках, на счетах торговых организаций  и предприятий, оказывающих услуги бытового характера.

          В нетоварном безналичном обороте  находят отражение платежи предприятий,  организаций и учреждений, а также  платежи населения. Преобладающим  в нетоварном безналичном обороте  является внутриэкономический оборот. В число нетоварных платежей предприятий, организаций и учреждений включаются: платежи в процессе формирования, распределения и перераспределения национального дохода; платежи, связанные с образованием централизованных фондов и резервов министерств и ведомств и их использованием; платежи, осуществляемые в процессе кредитования банками предприятий и организаций; страховые взносы государственных и кооперативных предприятий и организаций; уплата налогов путем удержания из заработанной платы; платежи за жилище, коммунальные и другие услуги; погашение банковского кредита; погашение потребительского кредита; перечисление заработной платы в сберегательные банки.  

          Безналичный денежный оборот  зависит от непрерывности осуществления  платежей, связанных с распределением  и перераспределением национального  дохода. Для этого необходимо, чтобы  созданный общественный продукт  был реализован и его стоимость приобрела денежную форму. Если в процессе реализации товаров, т.е. превращении товарной стоимости в денежную, деньги не поступят своевременно к поставщикам товаров, то нарушаются сроки выплаты заработной платы, возникают задержки платежей в бюджет и замедляется формирование денежных фондов предприятий и организаций. Реализация считается завершенной после поступления денег на счёт поставщика.

     В зависимости от места проведения безналичных расчетов выделяют:

     - внутригосударственные (внутригородские, осуществляемые в пределах одного населенного пункта, и междугородные - за пределами этого пункта);

     - межгосударственные расчеты (между хозяйственными субъектами, находящимися на территориях различных государств).

     Участниками этих отношений являются объединения, предприятия,  организации,  кооперативы,  банковские и финансовые органы, население.

                 Безналичные расчеты  сокращают  потребность   денежного  оборота в наличных денежных знаках.  Расходы при осуществлении безналичных расчетов намного меньше издержек  обращения, связанных  с печатанием,  хранением,  перевозкой,  приемом и подсчетом денежных знаков.

           Безналичные расчеты,  концентрируя все временно свободные денежные средства в банке, создают возможность использовать их как ресурсы для краткосрочного кредитования.

           Безналичный платежный  оборот полностью  проходит  через  банковские учреждения, в которых  ведутся счета предприятий и  организаций.

           Безналичные расчеты  по внешнеэкономической деятельности осуществляются через Внешэкономбанк и другие банки, получившие соответствующую лицензию.

           Основная часть  безналичного  оборота  денежных  доходов населения проходит через  сберегательные банки.

           Безналичный оборот могут совершать и средства,  находящиеся в личной собственности граждан. Безналичные перечисления делаются со счетов предприятий и организаций, выплачивающих денежные доходы гражданам,  на счета в банках, где хранятся сбережения, или непосредственно в оплату расходов.

     Оплата  расходов  населения безналичным  путем может производиться и  со счетов по вкладам в банках. Замещение  в этих случаях денежных знаков безналичными перечислениями экономизирует весь денежный оборот в целом, так как сокращается количество наличных денег в обращении. 

2. Характеристика  принципов организации безналичных  расчетов

 

     Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой  понимается совокупность принципов  организации расчетов, требований, предъявляемых к их организации  и определенных конкретными условиями  хозяйствования, а также форм и  способов расчетов и связанного с  ними документооборота. Система организации безналичных расчетов - не просто набор взаимосвязанных элементов. Организация этой системы базируется на трех составляющих:

1. совокупность принципов организации безналичных расчетов, обязательных для соблюдения всеми ее субъектами хозяйственных отношений;
2. система счетов, позволяющая осуществлять платежи и расчеты в безналичной форме;
3. система платежных форм, документов и правил документооборота.

     Основу  ее составляют банковские счета предприятий  и других клиентов), а также расчетно-денежная документация. Ускорение процесса реализации продукции и оборачиваемости оборотных средств во многом зависит от рациональной организации расчетов. Безналичные расчеты осуществляются по товарным и нетоварным операциям.

     Схематично  система безналичных расчетов представлена на рисунке 1. 

     

     Рисунок 1. Система организации безналичных  расчётов 

     Принципы  организации расчетов - основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов  в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым  требованиям: своевременности, надежности, эффективности.

     Принцип правовой регламентации расчетов отражает наличие правил, обязательных для  соблюдения всеми сторонами и  участниками. Он обусловлен ролью, которую  играет платежная система в экономике  страны. Сложность и важность расчетных  взаимоотношений предопределяют необходимость  установления их единообразия посредством  регулирования. Базой для такого регулирования служит комплекс нормативных  документов.

     Принцип контроля всех сторон и участников за правильностью проведения расчетов и их материальной ответственности  направлен на соблюдение нормативных  требований и положений, а также  порядка их проведения. Существуют особенности в проведении контроля со стороны банков как участников расчетов и со стороны его клиентов. Последние выступают и в качестве плательщика и в качестве получателя, при этом их интересы и требования к организации расчетов могут  существенно различаться. Банки, выступая как посредники между плательщиками и получателями средств, продавцами и покупателями, имеют более независимое положение, что важно для оценки правильности проведения расчетов: они учитывают требования только общих для всех инструкций и положений и не участвуют в рассмотрении претензий плательщиков или получателей по исполнению взаимных договорных обязательств. Принцип контроля всех сторон и участников за правильностью проведения расчетов позволяет совершать операции в соответствии с действующими правилами и положениями. Взаимный контроль при проведении расчетов предполагает, что как клиент, так и банк при нарушении правил расчетов и договоров несут материальную ответственность. Так, при задержке исполнения расчетных документов банк уплачивает в пользу клиента пеню за каждый день просрочки платежа; при неправильном списании или перечислении средств со счета клиента — штраф, предусмотренный в договоре. Для клиентов материальная ответственность перед банком заключается, например, в необходимости уплаты пени за несвоевременное сообщение об ошибочно зачисленных суммах.

     Принцип согласия плательщика на платеж отражает его права собственника распоряжаться  средствами на счете. Списание средств  со счета клиента банка без  его распоряжения допускается лишь в определенных случаях, которые  оговорены в законодательных  актах или договорах. Полноправный хозяин счета — его владелец. Банк не вправе определять направление  и использование денежных средств  или устанавливать иные ограничения, не предусмотренные законодательством.

     В организации безналичных расчетов в соответствии с изложенными  выше принципами заинтересованы все  участвующие стороны, однако их реализация возможна лишь при наличии и соблюдении ряда условий.

     Безналичные расчеты как операции по движению денежных средств с одного банковского  счета на другой предполагают использование  документов, которые и вызывают это  движение. Безналичное движение средств  в обязательном порядке опосредствуется  расчетными документами, которые рассматриваются  как платежные инструменты, и  включаются в платежную систему страны. Как правило, они имеют законодательно установленную форму и соответствуют стандартам. Кроме того, банком регламентируются их количество, обязательные реквизиты, возможность использования в письменной или электронной форме. Расчетный документ, который определяет дальнейшие действия банка, рассматривается как платежная инструкция клиента (платежные поручения, платежные требования, заявления и др.), которая может иметь приложения (реестры, транспортные документы и пр.).