Основы финансового контроля

     Основным  органом государственного финансового  контроля по линии исполнительной власти является Министерство финансов РФ, осуществляющее возложенные на него задачи контроля в ходе исполнения бюджета и расходования государственных средств. Финансовые органы субъектов Федерации также наделены правами осуществления государственного финансового контроля за использованием бюджетных средств соответствующего уровня.

     Из  всех подразделений Министерства финансов РФ особая роль при осуществлении  государственного финансового контроля отводится департаменту Государственного финансового контроля и аудита, имеющему территориальные и местные органы. В соответствии с действующим  законодательством он проводит ревизии  и проверки финансово-хозяйственной  деятельности предприятий и организаций, использующих средства федерального бюджета; контролирует фактическое наличие  денежных средств и товарно-материальных ценностей в бюджетных учреждениях; осуществляет встречные проверки организаций, связанных с реквизируемым объектом; разрабатывает предложения по результатам ревизии и контролирует их выполнение; сообщает заинтересованным органам факты и обстоятельства крупных хищений и недостач денежных средств и товарно-материальных ценностей.

     Схожие  по своему характеру функции по осуществлению  государственного финансового контроля за соблюдением действующего федерального законодательства в части исполнения бюджета РФ и бюджетов федеральных внебюджетных фондов осуществляет Федеральное казначейство, созданное в соответствии с Указом Президента РФ от OS. 12.92 г. № 1556 и Положением «О Федеральном казначействе РФ» от 27.09.93 г. Федеральное казначейство является органом государственного финансового контроля в составе Министерства финансов РФ. Его система состоит из главного управления, проводящего работу по контролю за соблюдением действующего законодательства в части исполнения федерального бюджета РФ и бюджетов федеральных внебюджетных фондов, и территориальных органов, которые контролируют поступление и использование бюджетных средств федерального бюджета и федеральных бюджетных фондов на территории субъекта РФ.

     Для осуществления государственного финансового  контроля за соблюдением налогового законодательства созданы органы государственного налогового контроля. Задача работы этих органов  заключается в систематизации учета, отчетности, контроля за налогоплательщиками и объектами, подлежащими налогообложению и налоговой проверке. В соответствии с действующим законодательством полномочиями органов налогового контроля обладают Государственная налоговая служба РФ, созданная согласно Закону РФ № 943-1 от 2.1.03.91 г. «О Государственной налоговой службе РСФСР и таможенные органы — в случаях, предусмотренных Налоговым кодексом РФ.

     Таможенные  органы РФ в соответствии с положениями  Таможенного кодекса РФ имеют  полномочия в области государственного контроля, связанные с перемещением товаров через таможенную границу  России.

     В целях контроля за соблюдением налогового законодательства, предупреждения и пресечения экономических преступлений в России создана Федеральная служба налоговой полиции РФ, деятельность которой регламентируется положениями Закона РФ № 5238-1 от 24.06.93 г. «О федеральных органах налоговой полиции». Согласно положениям Налогового кодекса, Федеральная служба налоговой полиции РФ к налоговым органам не относится. Она призвана выполнять функции по предупреждению, выяв-11 лению, пресечению и расследованию нарушений налогового законодательства, которые являются преступлениями или административными правонарушениями, Следовательно, деятельность органов налоговой полиции в области государственного финансового контроля носит оперативно-розыскной характер. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Глава 2. ПРАКТИЧЕСКАЯ РАБОТА

     Задача 1.

     Заданы  следующие величины в млрд. евро:

• сумма банкнот, находящихся в обращении - 40;
• сумма разменных монет, находящихся в обращении - 10;
• сумма векселей коммерческих банков - 80;
• вклады до востребования в специализированных кредитно-финансовых учреждениях - 105;
• сберегательные вклады - 310;
• денежная масса М ₃ - 1000.

     Определите  денежные массы  и , а также размер срочных вкладов со сроком до 4 лет.

     Решение:

      = наличные деньги, банкноты, монеты  и средства на текущих счетах (вклады до востребования).

      = +срочные вклады со сроком до четырех лет.

     М ₃ = + сберегательные вклады.

      = 40+10+105=155 млрд. евро

      = М ₃ - сберегательные вклады=1000-310=690 млрд. евро

     Срочные вклады = - =690-155=535 млрд. евро

     Ответ: = 155 млрд. евро, =690 млрд. евро, Срочные вклады = 535 млрд. евро. 

     Задача 2.

     Рассмотрите следующие составляющие денежной массы:

1. металлические деньги, находящиеся у Вас в наличии;
2. срочный вклад в сберегательном банке;
3. банкноты у Вас на руках;
4. облигации государственного займа;
5. текущий счет в банке.

     Какие из перечисленных статей входят в  денежный агрегат  , ?

     Решение:

     Денежный  агрегат  включает в себя металлические деньги, находящиеся в наличии, банкноты, находящиеся на руках, текущий счёт в банке.

     Денежный  агрегат  включает в себя срочный вклад в сберегательном банке. 

     Задача 3.

     Верны ли следующие утверждения:

     а)    «Банк при обязательной резервной норме 20%, имея сумму депозитов в 1000 долл., может создавать новые деньги только на сумму 200 долл.»?

     б)  «Чем меньше потребность населения в наличных деньгах по сравнению с потребностью в банковских депозитах, тем меньше возможность создания денег банками»? Поясните.

     Решение:

     а)

       

     

     

     Определим сумму, которую может выдавать банк в качестве кредита  :

     

     Ответ: утверждение неверно, т.к. банк может создать новые деньги на сумму 800$.

     б) Ответ: Данное утверждение неверно. Чем меньше потребность населения в наличных деньгах по сравнению с потребностью в банковских депозитах, тем большими пассивами обладает банк. Это значит, что у него будет большее количество привлечённых средств. Следовательно, у банка будет большее количество активов. Часть этих активов банк будет хранить как резерв. Остальную часть он может использовать в качестве выдачи кредитов. Эта сумма и будет являться новыми деньгами, которые создаёт банк. Поэтому чем большим количеством привлечённых средств обладает банк, тем большее количество новых денег он создаст. 

     Задача 4.

     Какие факторы влияют на процесс создания коммерческими банками новых  денег? Какими способами можно сократить  мультипликационное расширение банковских депозитов?

     Решение:

     Основными факторами, от которых зависит процесс создания банками новых денег является размер минимальной ставки резервов и спрос на новые ссуды со стороны заемщиков.

     Необходимость введения такого инструмента, как обязательные минимальные резервы, возникает  из потребностей иметь ликвидные  резервы на случай налично-денежных платежей.

     В условиях частичного банковского резервирования коммерческие банки могут создавать  новые деньги, когда они выдают кредиты. Однако, когда должники (население  и фирмы) возвращают  эти кредиты, новые деньги «уничтожаются» и денежная масса снова сокращается.

     Неожиданный отток депозитов или возросший  спрос на ссуды могут уменьшить  прибыльность, вынуждая банк приобретать  клиринговые балансы по высоким  расценкам. Таким образом, банк может  обанкротиться, если не сумеет приобрести балансы по разумным ценам. Управление риском ликвидности вынуждает банк оценивать потенциальные оттоки депозитов и спрос на новые ссуды.

     Способы сокращения мультипликационного расширения банковских депозитов:

1. При снижении процентной ставки по займам y коммерческих банков сокращаются возможности получать ссуды, вследствие чего уменьшаются денежная база, банковские резервы и коэффициент мультипликации.
2. При повышении учетной ставки уменьшается спрос коммерческих банков на ссуды рефинансирования, вследствие чего уменьшается денежная база, сократятся также избыточные резервы банков и их возможности предоставлять ссуды, a значит и уровень мультипликатора уменьшится.
3. Снижение процентных ставок по депозитам до востребования не оказывает содействие привлечению банками денежной наличности на текущие вклады и расширению процесса мультипликации депозитов, вследствие чего уменьшается предложение денег.
4. Увеличение нормы обязательного резервирования вызовет сокращения мультипликационного расширения банковских депозитов
5. При уменьшении богатства экономических субъектов наличная составная денежной массы возрастет скорее, чем депозитная, что уменьшит мультипликационный эффект.
6. Низкое состояние доверия к банкам, банковская паника отрицательно влияют на процесс мультипликативного увеличения депозитов, так как вызывают изъятие денег из депозитов. B условиях усиления недоверия к банкам уровень мультипликации может снижаться и потому, что банки вынуждены увеличивать свои избыточные резервы и сокращать кредитование, затем чтобы усилить свою ликвидность на случай отлива вкладов.

 

     Задача 5.

     Обязательная  резервная норма - 2%. Коммерческий банк покупает у Центрального банка облигации  на сумму 200 тыс. долл. Что происходит с суммой банковских депозитов? Приведите  расчеты.

     Решение:

     r=2%

     R=-200 000$

     m=*100%

     m=

     M=m*R

     M=50*(-200 000) =-10 000 000 $

     Ответ: Сумма банковских депозитов уменьшится на 10 000 000 $ 

     Задача 6.

     Какие формы кредитных отношений используются в каждом из ниже перечисленных случаев:

     а) молодая семья берет кредит в  банке сроком на несколько лет для покупки мебели;

     б) государство выпускает облигационный  заем для частичного погашения дефицита государственного бюджета;

     в) завод по производству автомобильных  двигателей поставляет автомобильному заводу партию своего товара с отсрочкой  платежа;

     г) в целях привлечения дополнительных финансовых средств текстильное  предприятие выпустило акции, которые  приобретаются другими хозяйствующими субъектами, выступающими в данном случае в роли кредиторов?

     Решение:

     а) Потребительский кредит.

     б) Государственный кредит.

     в) Коммерческий кредит.

     г) Межхозяйственный кредит. 

     Задача 7.

     Предел  расширения банковских депозитов составляет 200 тыс. долл. Обязательная резервная  норма для коммерческих банков 20%. Рассчитайте первоначальный прирост  депозитов и прирост резервов в коммерческом банке.

     Решение:

     m=*100%

     m=*100%=5

     M*m=200 000 $

     M=200000/5=40 000 $

     Так как m = 5, M= 40000 долл., то прирост резервов будет равен: