Облік грошових коштів

Видані  чекові книжки відображають за дебетом  рахунка 55, субрахунок 2, ікредиту рахунків 51, 52, 90 та інших подібних рахунків. При  використаннічекових книжок відповідні суми списуються з рахунку 55 у дебет  рахунку  
76 «Розрахунки з різними дебіторами та кредиторами» або інших подібних рахунків  
(згідно з виписками банку). Суми по чеках виданих, але не сплачених банком  
(не пред'явленими до оплати) залишаються на рахунку 55-2.

Суми  залишилися невикористаних чеків і повернутих у банксписують з кредиту рахунка 55, субрахунок 2, в дебет рахунків 51, 52, 90 абоінших рахунків.

Аналітичний облік по субрахунку 55-2 ведуть з  кожної отриманої чековоїкнижці.

На окремих  субрахунках рахунку 55 враховують рух  відособленощо зберігаються в банку коштів цільового фінансування (надходжень): коштів,що надійшли на утримання спеціальних установ від батьків та іншихджерел; коштів на фінансування капітальних вкладень (акумулюютьсяі витрачаються організацією з окремого рахунку); субсидії урядовихорганів і т.д.

Філії, структурні одиниці, що входять до складу організації тавиділені на самостійний  баланс, яким відкриті поточні рахунки  вмісцевих банків установах для  здійснення поточних витрат, відображають наокремому субрахунку до рахунку 55 рух зазначених коштів.

Наявність та рух грошових коштів в іноземних  валютах враховують нарахунку 55 відокремлено.

Аналітичний облік по даному рахунку повинен  забезпечити отримання данихпро наявність та рух грошових коштів в акредитивах, чекових книжках  іт.п. на території країни і за кордоном.

6. Облік  грошових документів і перекладів  в дорозі.

На рахунку 56 «Грошові документи» враховують грошові  документи,що знаходяться в касі організації (поштові та вексельні  марки, маркидержавного мита, сплачені авіаквитки, сплачені путівки всанаторії та будинки відпочинку та інше). Грошові документи враховують за номінальноювартості. Аналітичний облік грошових документів ведуть за їх видами.

Акціонерні  товариства можуть відкривати до рахунку 56 спеціальний субрахунок  
«Власні акції, викуплені в акціонерів», на якому враховуютьзазначені акції, викуплені для наступного продажу або анулювання.  
Інші господарські товариства можуть використовувати цей субрахунок для облікучастки учасника, придбаної в установленому порядку самим товариствомдля передачі іншим учасникам або третім особам.

При викупі акціонерним товариством (товариством) у акціонера  
(товариства) належних йому акцій (часток) дебетують рахунок 56 «Грошовідокументи »і кредитують рахунки обліку грошових коштів (51, 52 та ін.)  
Анулювання викуплених акціонерним товариством акцій відображають за дебетомрахунку 85 «Статутний капітал» і кредитом рахунку 56.

Рахунок 57 «Переклади в шляху» призначений  для обліку грошових коштів  
(переказів) у вітчизняній та іноземній та іноземній валютах в дорозі,тобто внесених до кас банків, ощадбанків або поштових відділень длязарахування на рахунки організацій, але ще не зарахованих за призначенням.

Підставою для прийняття на облік за рахунком 57 сум є квитанціїустанов банку, ощадної каси і поштових відділень, копіїсупровідних відомостей на здачу виручки інкасаторами банку та ін

Рух грошових коштів, (переказів) в іноземних валютах  враховуюна рахунку 57 відокремлено.

7. Висновки та  пропозиції.

1. Своєчасне і  правильне документування операцій  з рухугрошових коштів і розрахунків, контроль за збереженням грошових коштів іцінних паперів в касі підприємства;

2. Використанням  грошових коштів за їх цільовим  призначенням.

3. Своєчасність  розрахунків з постачальниками,  покупцями  
(замовниками), бюджетом, банками, органами соціального страхування,робітниками і службовцями і др.;

4. Своєчасна  перевірка розрахунків з дебіторами  і кредиторами дляпопередження  простроченої заборгованості.

Список використаної літератури.

1. Козлова  Е.П., Парашутін Н.В., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н.  
Бухгалтерський облік. - М.: Фінанси і статистика, 1994.

2. Бухгалтерський  облік: Підручник/П.П. Новиченко,  Т.Н. Шеїна, Ф.П. Васін іін;  Під. ред. П.П. Новиченко - 2-е  изд., Перераб. і доп. - М.: Фінанси  істатистика, 1990.

3. Волков  Н.Г. Бухгалтерський облік і звітність на підприємстві. - М.: Дело иправо, 1992.  
4. Грабова Н.Н. Бухгалтерський облік в торгівлі. - М.: УЧЕТІНФОРМ, 1997р.  
5. Завгородний В.П. Бухгалтерський облік, контроль і аудит в системіуправління підприємством. - М.: Фінанси і статистика, 1997р.  
6. Савлук Н.В. Бухгалтерський облік. М.: Лібра, 1997р.

7. Ткаченко  Н.М. Бухгалтерський облік на  підприємствах з різними формамивласності. - М.: Фінанси і статистика 1996р.