Налоги Российской Федерации

  Объекты налогообложения: 

1. объекты животного мира в соответствии с  перечнем, установленным пунктом 1 статьи 333.3 НК РФ, изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании лицензии (разрешения) на пользование объектами животного мира, выдаваемой в соответствии с законодательством Российской Федерации;
2. объекты водных биологических ресурсов в соответствии с перечнем, установленным пунктами 4 и 5 статьи 333.3 НК РФ, изъятие которых из среды их обитания осуществляется на основании разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, выдаваемого в соответствии с законодательством Российской Федерации, в том числе объекты водных биологических ресурсов, подлежащие изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова.

 

6. Водный налог

 

Ставка:

    1. Налоговые ставки устанавливаются  по бассейнам рек, озер, морей  и экономическим районам в  следующих размерах:

    1) при заборе воды из:

• поверхностных и подземных водных объектов в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования по экономическим районам из поверхностных водных объектов : от 246 (Печора, Енисей)  до 576 (Байкал) руб. за 1 тыс куб м воды; из подземных водных объектов : от 300 (Печора) до 678(Байкал)  руб за 1 тыс куб м воды.
• территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод в пределах установленных квартальных (годовых) лимитов водопользования: от 4, 32(Чукотское) до 14,88 (Азовское,Черное) руб за 1 тыс куб м морской воды

 

    2) при использовании акватории:

• поверхностных водных объектов, за исключением сплава древесины в плотах и кошелях по экономическим районам от 28, 20 (Восточно –Сибирский) до 34,44 (Северо- Кавказский)  тыс руб в год за 1 кв км используемой акватории
• территориального моря Российской Федерации и внутренних морских вод от 14, 04 (Чукотское море) до 49, 80 (Черное море) тыс руб в год за 1 кв км используемой акватории

 

    3) при использовании водных объектов  без забора воды для целей  гидроэнергетики от 4,80 (прочие реки  и озера) до 13,70 (Енисей) руб за 1 тыс кВт.ч электроэнергии 

    4) при использовании водных объектов  для целей сплава древесины  в плотах и кошелях от  1 454,4 (Прочие реки и озера) до 1 705,2 (Реки бассейнов Лодожского и Онежского Озер и озера Ильмень) руб за 1 тыс куб м сплавляемой в плотах и кошелях древесины на каждые 100 км сплава 

    2. При заборе воды сверх установленных  квартальных (годовых) лимитов  водопользования налоговые ставки  в части такого превышения  устанавливаются в пятикратном  размере налоговых ставок, установленных  пунктом 1 статьи 333.10. В случае  отсутствия у налогоплательщика утвержденных квартальных лимитов квартальные лимиты определяются расчетно как одна четвертая утвержденного годового лимита.

    3. Ставка водного налога при  заборе воды из водных объектов  для водоснабжения населения  устанавливается в размере 70 рублей за одну тысячу кубических метров воды, забранной из водного объекта. 

База:  1. По каждому виду водопользования, признаваемому объектом налогообложения в соответствии со статьей 333.9 НК РФ , налоговая база определяется налогоплательщиком отдельно в отношении каждого водного объекта.

    В случае, если в отношении водного  объекта установлены различные  налоговые ставки, налоговая база определяется налогоплательщиком применительно  к каждой налоговой ставке.

    2. При заборе воды налоговая  база определяется как объем воды, забранной из водного объекта за налоговый период. Объем воды, забранной из водного объекта, определяется на основании показаний водоизмерительных приборов, отражаемых в журнале первичного учета использования воды. В случае отсутствия водоизмерительных приборов объем забранной воды определяется исходя из времени работы и производительности технических средств. В случае невозможности определения объема забранной воды исходя из времени работы и производительности технических средств объем забранной воды определяется исходя из норм водопотребления.

    3. При использовании акватории  водных объектов, за исключением  сплава древесины в плотах  и кошелях, налоговая база определяется  как площадь предоставленного  водного пространства. Площадь предоставленного водного пространства определяется по данным лицензии на водопользование (договора на водопользование), а в случае отсутствия в лицензии (договоре) таких данных по материалам соответствующей технической и проектной документации.

    4. При использовании водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики налоговая база определяется как количество произведенной за налоговый период электроэнергии.

    5. При использовании водных объектов  для целей сплава древесины  в плотах и кошелях налоговая  база определяется как произведение объема древесины, сплавляемой в плотах и кошелях за налоговый период, выраженного в тысячах кубических метров, и расстояния сплава, выраженного в километрах, деленного на 100. 

Платежный период: налоговым периодом признается квартал. 

Субъекты налогообложения: налогоплательщиками водного налога (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое водопользование в соответствии с законодательством РФ. 

      Объекты налогообложения:

    1) забор воды из водных объектов;

    2) использование акватории водных  объектов, за исключением лесосплава  в плотах и кошелях;

    3) использование водных объектов  без забора воды для целей  гидроэнергетики;

    4) использование водных объектов  для целей сплава древесины  в плотах и кошелях. 
 

7. Государственная пошлина 

 

    Государственная пошлина - сбор, взимаемый с лиц, указанных  в статье 333.17 настоящего Кодекса, при  их обращении в государственные  органы, органы местного самоуправления, иные органы и (или) к должностным лицам, которые уполномочены в соответствии с законодательными актами Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации и нормативными правовыми актами органов местного самоуправления, за совершением в отношении этих лиц юридически значимых действий, предусмотренных настоящей главой, за исключением действий, совершаемых консульскими учреждениями Российской Федерации. 

    Плательщики государственной пошлины:

    1) организации;

    2) физические лица.

    2. Указанные в пункте 1 статьи 333.17 лица  признаются плательщиками в случае, если они:

    1) обращаются за совершением юридически  значимых действий, предусмотренных  настоящей главой;

    2) выступают ответчиками в судах  общей юрисдикции, арбитражных судах или по делам, рассматриваемым мировыми судьями, и если при этом решение суда принято не в их пользу и истец освобожден от уплаты государственной пошлины в соответствии с настоящей главой.

      Платежный период:

      Плательщики уплачивают государственную  пошлину, если иное не установлено настоящей главой, в следующие сроки:

    1) при обращении в Конституционный  Суд Российской Федерации, в  суды общей юрисдикции, арбитражные  суды или к мировым судьям - до подачи запроса, ходатайства,  заявления, искового заявления, жалобы (в том числе апелляционной, кассационной или надзорной);

    2) плательщики, указанные в подпункте  2 пункта 2 статьи 333.17 Налогового Кодекса, - в десятидневный срок со дня  вступления в законную силу  решения суда;

    3) при обращении за совершением  нотариальных действий - до совершения нотариальных действий;

    4) при обращении за выдачей документов (их дубликатов) - до выдачи документов (их дубликатов);

    5) при обращении за проставлением  апостиля - до проставления апостиля;

    5.1) при обращении за ежегодным подтверждением регистрации судна в Российском международном реестре судов - не позднее 31 марта года, следующего за годом регистрации судна в указанном реестре или за последним годом, в котором было осуществлено такое подтверждение;

    6) при обращении за совершением юридически значимых действий, за исключением юридически значимых действий, указанных в подпунктах 1 - 5.1 настоящего пункта, - до подачи заявлений и (или) документов на совершение таких действий либо до подачи соответствующих документов. 

      8. Налог на добычу полезных ископаемых 

База:  Налоговая база определяется налогоплательщиком самостоятельно в отношении каждого добытого полезного ископаемого (в том числе полезных компонентов, извлекаемых из недр попутно при добыче основного полезного ископаемого).

    Налоговая база определяется как стоимость  добытых полезных ископаемых, за исключением  нефти обезвоженной, обессоленной и  стабилизированной, попутного газа и газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного  сырья. Стоимость добытых полезных ископаемых определяется в соответствии со статьей 340 настоящего Кодекса.

    Налоговая база при добыче нефти обезвоженной, обессоленной и стабилизированной, попутного газа и газа горючего природного из всех видов месторождений углеводородного  сырья определяется как количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении.

      Налоговая база определяется  отдельно по каждому добытому  полезному ископаемому, определяемому  в соответствии со статьей  337 Налогового Кодекса.

    В отношении добытых полезных ископаемых, для которых установлены различные налоговые ставки либо налоговая ставка рассчитывается с учетом коэффициента, налоговая база определяется применительно к каждой налоговой ставке. 

Платежный период: налоговым периодом признается календарный месяц 

Субъекты налогообложения:  

    Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых (далее - налогоплательщики) признаются организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации. 

      Объекты налогообложения (если иное не предусмотрено пунктом 2 статьи 336):

    1) полезные ископаемые, добытые из  недр на территории Российской  Федерации на участке недр, предоставленном  налогоплательщику в пользование  в соответствии с законодательством Российской Федерации;

    2) полезные ископаемые, извлеченные  из отходов (потерь) добывающего  производства, если такое извлечение  подлежит отдельному лицензированию  в соответствии с законодательством  Российской Федерации о недрах;

    3) полезные ископаемые, добытые из недр за пределами территории Российской Федерации, если эта добыча осуществляется на территориях, находящихся под юрисдикцией Российской Федерации (а также арендуемых у иностранных государств или используемых на основании международного договора) на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование. 
 

РЕГИОНАЛЬНЫЕ  НАЛОГИ  

1. Транспортный  налог

 

Ставка: 1) Автомобили легковые:  5 – 30 руб

2) Мотоциклы и мотороллеры: 2 – 20 руб