Налоги Российской Федерации

 

МИНИСТЕРСТВО  ОБРАЗОВАНИЯ И  НАУКИ 

РОССИЙСКОЙ  ФЕДЕРАЦИИ

Государственное образовательное  учреждение

высшего профессионального  образования 

«Рязанский  государственный  университет имени  С.А. Есенина»

Факультет социологии и управления

Кафедра государственного и муниципального управления

Специальность 080504 - «Государственное и муниципальное  управление» 
 
 

Контрольная работа 

НАЛОГИ  РФ 
 
 
 
 
 
 
 
 

Выполнил: студентка 5курса

Группы ГМУ 51

Докин  П.A.

Проверил: Перекатиева Т.А. 
 
 
 
 
 
 

Рязань 2010 

ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ 

1. Налог на добавленную стоимость 

    Ставка: Налогообложение производится по налоговой ставке 0 процентов (п 1 статьи 164), 10 процентов (п 2 статьи 164), 18 процентов в случаях, не указанных в пунктах 1, 2 и 4 статьи 164 Налогового Кодекса РФ. 

    База: При передаче товаров (выполнении работ, оказании услуг) для собственных нужд, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 146 Налогового Кодекса РФ, налоговая база определяется налогоплательщиком в соответствии с 21 главой Налогового Кодекса РФ.

    При ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации налоговая  база определяется налогоплательщиком в соответствии с 21 главой Налогового Кодекса РФ и таможенным законодательством Российской Федерации.

    При применении налогоплательщиками при реализации (передаче, выполнении, оказании для собственных нужд) товаров (работ, услуг) различных налоговых ставок налоговая база определяется отдельно по каждому виду товаров (работ, услуг), облагаемых по разным ставкам. При применении одинаковых ставок налога налоговая база определяется суммарно по всем видам операций, облагаемых по этой ставке.

    При передаче имущественных прав налоговая  база определяется с учетом особенностей, установленных 21 главой Налогового Кодекса РФ . 

    Платежный период: Налоговый период (в том числе для налогоплательщиков, исполняющих обязанности налоговых агентов, далее - налоговые агенты) устанавливается как квартал. 

    Субъекты налогообложения :

    организации;

    индивидуальные  предприниматели;

    лица, признаваемые налогоплательщиками  налога на добавленную в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации. 

Объекты налогообложения:

    1) реализация товаров (работ, услуг)  на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. Передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признается реализацией товаров (работ, услуг);

    2) передача на территории Российской  Федерации товаров (выполнение  работ, оказание услуг) для  собственных нужд, расходы на  которые не принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;

    3) выполнение строительно-монтажных  работ для собственного потребления;

    4) ввоз товаров на таможенную  территорию Российской Федерации. 

             2. Акцизы 

    База: 1. Налоговая база определяется отдельно по каждому виду подакцизного товара.

    2. Налоговая база при реализации  произведенных налогоплательщиком  подакцизных товаров в зависимости  от установленных в отношении  этих товаров налоговых ставок  определяется:

    1) как объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном  выражении - по подакцизным товарам,  в отношении которых установлены  твердые (специфические) налоговые  ставки (в абсолютной сумме на  единицу измерения);

    2) как стоимость реализованных (переданных) подакцизных товаров, исчисленная исходя из цен, определяемых с учетом положений статьи 40 Налогового Кодекса РФ , без учета акциза, налога на добавленную стоимость - по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки;

    3) как стоимость переданных подакцизных  товаров, исчисленная исходя из  средних цен реализации, действовавших  в предыдущем налоговом периоде,  а при их отсутствии исходя  из рыночных цен без учета  акциза, налога на добавленную стоимость - по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки. В аналогичном порядке определяется налоговая база по подакцизным товарам, в отношении которых установлены адвалорные (в процентах) налоговые ставки, при их реализации на безвозмездной основе, при совершении товарообменных (бартерных) операций, а также при передаче подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации и передаче подакцизных товаров при натуральной оплате труда;

    4) как объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном  выражении для исчисления акциза  при применении твердой (специфической)  налоговой ставки и как расчетная  стоимость реализованных (переданных) подакцизных товаров, исчисляемая  исходя из максимальных розничных цен для исчисления акциза при применении адвалорной (в процентах) налоговой ставки - по подакцизным товарам, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки, состоящие из твердой (специфической) и адвалорной (в процентах) налоговых ставок. Расчетная стоимость табачных изделий, в отношении которых установлены комбинированные налоговые ставки, определяется в соответствии со статьей 187.1 Налогового Кодекса РФ.

    3. Налоговая база по объекту  налогообложения, указанному в подпункте 20 пункта 1 статьи 182 Налогового Кодекса РФ, определяется как объем полученного денатурированного этилового спирта в натуральном выражении.

    4. Налоговая база по объекту  налогообложения, указанному в  подпункте 21 пункта 1 статьи 182 Налогового Кодекса РФ, определяется как объем полученного прямогонного бензина в натуральном выражении. 

    Платежный период: налоговым периодом признается календарный месяц 

    Субъекты  налогообложения:

       1) организации;

    2) индивидуальные предприниматели;

    3) лица, признаваемые налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации. 

    Подакцизными  товарами признаются:

    1) спирт этиловый из всех видов  сырья, за исключением спирта коньячного;

    2) спиртосодержащая продукция (растворы, эмульсии, суспензии и другие  виды продукции в жидком виде) с объемной долей этилового  спирта более 9 процентов.

    3) алкогольная продукция (спирт  питьевой, водка, ликероводочные  изделия, коньяки, вино и иная пищевая продукция с объемной долей этилового спирта более 1,5 процента, за исключением виноматериалов);

    4) пиво;

    5) табачная продукция;

    6) автомобили легковые и мотоциклы  с мощностью двигателя свыше  112,5 кВт (150 л.с.);

    7) автомобильный бензин;

    8) дизельное топливо;

    9) моторные масла для дизельных  и (или) карбюраторных (инжекторных)  двигателей;

    10) прямогонный бензин. Для целей  настоящей главы под прямогонным  бензином понимаются бензиновые  фракции, полученные в результате  переработки нефти, газового конденсата, попутного нефтяного газа, природного газа, горючих сланцев, угля и другого сырья, а также продуктов их переработки, за исключением бензина автомобильного и продукции нефтехимии.

    Для целей настоящей статьи бензиновой фракцией является смесь углеводородов, кипящих в интервале температур от 30 до 215 град. С при атмосферном давлении 760 миллиметров ртутного столба. 

Объекты налогообложения:

    1) реализация на территории Российской  Федерации лицами произведенных  ими подакцизных товаров, в том числе реализация предметов залога и передача подакцизных товаров по соглашению о предоставлении отступного или новации.

    В целях настоящей главы передача прав собственности на подакцизные  товары одним лицом другому лицу на возмездной и (или) безвозмездной основе, а также использование их при натуральной оплате признаются реализацией подакцизных товаров;

    2) продажа лицами переданных им на основании приговоров или решений судов, арбитражных судов или других уполномоченных на то государственных органов конфискованных и (или) бесхозяйных подакцизных товаров, подакцизных товаров, от которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат обращению в государственную и (или) муниципальную собственность;

    3) передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими из давальческого сырья (материалов) подакцизных товаров собственнику указанного сырья (материалов) либо другим лицам, в том числе получение указанных подакцизных товаров в собственность в счет оплаты услуг по производству подакцизных товаров из давальческого сырья (материалов);

    4) передача в структуре организации произведенных подакцизных товаров для дальнейшего производства неподакцизных товаров, за исключением передачи произведенного прямогонного бензина для дальнейшего производства продукции нефтехимии в структуре организации, имеющей свидетельство о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, и (или) передачи произведенного денатурированного этилового спирта для производства неспиртосодержащей продукции в структуре организации, имеющей свидетельство о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом;

    5) передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров для собственных нужд;

    6) передача на территории Российской Федерации лицами произведенных ими подакцизных товаров в уставный (складочный) капитал организаций, паевые фонды кооперативов, а также в качестве взноса по договору простого товарищества (договору о совместной деятельности);

    7) передача на территории Российской Федерации организацией (хозяйственным обществом или товариществом) произведенных ею подакцизных товаров своему участнику (его правопреемнику или наследнику) при его выходе (выбытии) из организации (хозяйственного общества или товарищества), а также передача подакцизных товаров, произведенных в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности), участнику (его правопреемнику или наследнику) указанного договора при выделе его доли из имущества, находящегося в общей собственности участников договора, или разделе такого имущества;

(в  ред. Федерального закона от 26.07.2006 N 134-ФЗ)