Контрольная работа по «Финансы предприятия»

При расчете налога на прибыль будем исходить из ставки 20 % от обычных доходов и расходов, и 9 % с доходов, полученных от других организаций.

Кроме того, учтем, что штрафы за нарушение налогового законодательства выплачиваются из прибыли после налогообложения.

На основании исходных данных рассчитаем налогооблагаемую прибыль предприятия:

– по ставке 20 %: Поб. = 366,5 – 20 = 346,5 тыс. р.;

– по ставке 9 %: Поб. = 20 тыс. р.

Тогда налог на прибыль составит:  346,5 ∙ 0,2 + 20 ∙ 0,09 = 71,1 тыс. р.

Чистая прибыль есть разница между общей прибылью, налогом и штрафами за нарушение налогового законодательства:

366,5 – 71,1 – 0,7 = 294,7 тыс. руб.

 

Задача 4

Определите потребность предприятия в оборотных средствах. Исходные данные приведены в табл. 5. Денежные средства составляют 8 % от общей величины оборотных средств.

Рассчитайте коэффициент оборачиваемости оборотных средств и длительность их оборота на предприятии.

Таблица  5. Исходные данные

Показатель	Значение
1. Объем производства  и реализации за год, штук	70
2. Цена товара (включая  НДС), т.р.	100
3. Производственная себестоимость  изделия, тыс. р.	80
4. Удельный вес основных  материалов и покупных полуфабрикатов в себестоимости, %	25
5. Норма запаса основных  материалов и покупных полуфабрикатов, дни	20
6. Длительность производственного  цикла, дни	180
7. Норма запаса готовой  продукции, дни	30
8. Отсрочка платежа, дни	60

 

Решение:

1. Потребность в оборотных средствах, вложенных в сырье и материалы, рассчитывается по формуле:

 тыс. руб.,

где – среднедневная потребность в определенном материале, р. (определяется делением сметы затрат материалов на число календарных дней в периоде, на который рассчитана смета); – норма запаса в днях.

Для определения среднедневной потребности рассчитаем себестоимость основных материалов и полуфабрикатов: 80∙0.25 = 20 тыс. руб. Смета затрат материалов в год будет равна 20 тыс. руб.∙70 шт. = 1400 тыс. руб., тогда

 тыс. руб.

2. Потребность в оборотных средствах  в незавершенном производстве  рассчитывается по формуле:

 тыс. руб.,

где тыс. руб. – среднесуточные затраты на производство продукции, р. (рассчитываются путем деления планируемого выпуска продукции, оцененного по производственной себестоимости на число календарных дней в планируемом периоде.); дней – длительность производственного цикла в днях; – коэффициент нарастания затрат.

,

где тыс. руб. – сумма единовременных затрат на изделие в начале производственного процесса, р. (затраты  на  сырье  и  материалы); тыс. руб. – сумма всех последующих затрат на изделие, р.; 0,5 – поправочный коэффициент к сумме последующих затрат.

3. Потребность в оборотных средствах  в запасах готовой продукции  на складе предприятия определяется  по формуле:

 тыс. руб.,

где – норма запаса готовой продукции в днях.

4. Плановая величина дебиторской  задолженности может быть рассчитана по формуле:

 тыс. руб.,

где – среднесуточная выручка с учетом НДС, р.; – срок предоставления отсрочки платежа, дни; – продолжительность нахождения документов в расчетах, дни.

5. Коэффициент оборачиваемости  оборотного капитала (Коб) характеризует количество оборотов оборотных средств в течение определенного периода (обычно года):

 

где В – выручка от реализации продукции, р.; ОБК – средняя величина оборотного капитала, р.

6. Длительность оборота – это  период времени, за который оборотные  средства совершают один полный  кругооборот.

Задача  5

Составить плановый квартальный баланс денежных поступлений и выплат и определить объем требуемого краткосрочного финансирования.

Предприятие реализует продукцию с месячной отсрочкой платежа. Выручка определяется по моменту отгрузки. Учетной политикой предприятия предусмотрено поддерживать постоянный минимальный остаток на расчетном счете в размере 20 тыс. р. Остаток денежных средств на начало квартала 30 тыс. руб. Дополнительные исходные данные представлены в табл. 6.

Таблица  6. Дополнительные исходные данные

Показатель	Март	Апрель	Май	Июнь
Выручка, тыс. р.	1000	1200	1400	1600
Поступления денежных средств от прочей реализации, тыс. р.	150	350	500	400
Погашение кредиторской задолженности, тыс. р.	700	800	1300	1400
Прочие платежи, тыс. р.	300	500	600	200

 

Решение:

Таблица  7. Плановый баланс денежных поступлений и выплат, тыс. руб.

Показатель	Апрель	Май	Июнь
А. Поступления денежных средств	1350	1700	1800
Поступление денежных средств от реализации продукции	1000	1200	1400
Прочие поступления	350	500	400
Б. Отток денежных средств	1300	1900	1600
Погашение кредиторской задолженности	800	1300	1400
Прочие платежи	500	600	200
Текущее сальдо	50	-200	200
Начальное сальдо	30	80	-120
Конечное сальдо	80	-120	80
Минимально необходимое сальдо	20	20	20
Требуемая дополнительная краткосрочная ссуда	-	140	-

Таким образом, дополнительное финансирование составит 140 тыс. р.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Библиографический список

 

1. Финансы : учеб. для бакалавров / под  общ. ред. Н. И. Берзона ; Нац. исслед. ун-т "Высш. шк. экономики". – М. : Юрайт, 2013. – 450 с. 2. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ. / Гл. ред. серии  Я. В. Соколов. М.: Финансы и статистика, 2011.

3. Ковалев, В.В. Финансы организаций (предприятий) /В.В. Ковалев. - М.: Проспект, 2013. - 352 с.

4. Ивасенко, А.Г. Финансы предприятий (организаций) /А.Г. Ивасенко. - М.: КноРус, 2009. - 208 с.

5. Володина, А.А. Управление финансами/А.А. Володина. - М.: Инфра-М, 2011. - 510 с.

6. Шувалова Е.Б. Налогообложение организаций финансового сектора экономики: Учебное пособие, 2-е изд. — М.: ИТК «Дашков и К°», 2012 г. — 176 с.

7. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник.-2-е изд., переб. и доп./ В.К. Сенчагов, А.И. Архипов и др.; Под ред. В.К. Сенчагова, А.И. Архипова.- М.: ТК Велби, Изд-во Проспект,2011.

8. Вахрин П.И., Нешитой А.С. Финансы: Учебник для вузов.-3-е изд., перераб. и доп.-М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко»,2008.

9. Шуляк П. Н. Финансы предприятия. — М.: ИТК «Дашков и К°», 2010 г. — 624 с.

10. Задорожная А.Н. Финансы организации (предприятия). - М.: Московский институт экономики, менеджмента и права, 2010

11. Когденко, В. Г. Краткосрочная и долгосрочная финансовая  политика : учеб. пособие для вузов / В. Г. Когденко, М. В. Мельник, И. Л. Быковников. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2012. – 471 с.