Финансы малого предпринимательства

 

       Остаток нераспределённой прибыли до выплаты = Всего прибыли - Отчисления в резервный фонд - Кап. Вложения - Отчисления в фонд потребления - Прирост оборотных средств - Налоги, выплачиваемые из прибыли - Налог на прибыль 20% и 9% - Погашение долгосрочных кредитов = 30277 – 3000 – 5000 – 3020 – 1264 – 980 – 5700 – 160 – 500 = 10653 тыс. руб.

       Отчислим  на дивиденды всю сумму нераспределенной прибыли 10653.

       Проверим  соответствие доходов и расходов (таблица 15). При расчёте источников финансирования социальной сферы и расходов на НИОКР воспользуемся данными из Таблицы 14.

       Таблица 14

       Данные  к расчету источников финансирования социальной сферы НИОКР

 

       Объем продаж продукции в планируемом году по полной себестоимости – амортизационные отчисления – налоги = 57946 – 1910 – 5567 = 50469 тыс. руб. Полученное число ставим в столбец 3 по строке 1.

       Из  таблицы «Проект отчета о прибылях и убытках»: Сальдо операционных доходов и расходов (столбец 7, строка 14) = % к получению – % к уплате + доходы от участия в других организациях + прочие доходы – прочие расходы = 920 – 589 + 856 + 7600 – 5410 = 3377 тыс. руб.

       Из  таблицы «Проект отчета о прибылях и убытках»: Сальдо внереализационных доходов и расходов (столбец 8, строка 14) = внереализационные доходы – внереализационные расходы = 10876 – 12054 = -1178 тыс. руб. Получаем по строке и столбце 15 число «Итого доходов и итого расходов» = 111165 тыс. руб.

       Составим  баланс доходов и расходов (Таблица 16).

 

 

Таблица 15

Проверка  соответствия доходов и расходов

 

 

       Таблица 16

       Баланс  доходов и расходов (финансовый план)

 

       Доходы  от финансовых вложений = проценты к получению + доходы от участия в других организациях = 920+856 = 1776 руб.;

       Получение новых займов, кредитов =  капитальные вложения производственного назначения + капитальные вложения непроизводственного назначения = 3110+160 = 3270 руб.

       Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) = Объём продаж продукции по полной себестоимости – среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов – налоги, включаемые в себестоимость = 57946 – 1910 – 5567 = 50469 тыс. руб.

       Получим, что доходы равны расходам.

       Сальдо  по текущей деятельности:

       86404 – 68924 = 17480 тыс. руб.

       Сальдо  по инвестиционной деятельности:

       19715 – 27500 = -7785 тыс. руб.

       Сальдо  по финансовой деятельности:

       5046 - 14742 = -9696 тыс. руб.

       Проанализировав расчёты, можно сделать вывод  об обеспеченности предприятия финансовыми  ресурсами, величине и структуре  доходов, расходов, взаимоотношения  с кредитной системой. В таблице 17 представлена структура доходов предприятия.

       Таблица 17

       Структура доходов предприятия 

 

       Можно сделать вывод, что доходы от текущей  деятельности предприятия составляют основную часть, свыше 77%.

       В таблице 18 представлена структура расходов предприятия.

       Таблица 18

       Структура расходов предприятия 

 

       Основную  часть расходов составляют расходы  по текущей деятельности – 63%. В составе доходов от текущей деятельности преобладает выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) = 86024*100/86404 = 99,6%, поступления от инвестиционной деятельности идут в основном за счёт доходов от внереализационных операций и выручки от реализации (без НДС), соответственно:

       10876*100/19715 = 55,2%;

       7600*100/19715 = 38,5%.

       В составе расходов от текущей деятельности значительное место занимают затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) – 50469*100/68924 = 73,2%, а также платежи в бюджет – 16961*100/68924 = 24,6%. В финансовой деятельности преобладают отчисления на выплату дивидендов – 10653*100/14742 = 72,3% и отчисления в резервный фонд – 3000*100/14742 = 20,4%.

       Рассмотрим  структуру распределения прибыли  – таблица 19.

       Таблица 19

       Структура распределения прибыли