Финансы малого предпринимательства

       На ежегодной конференции "Малый бизнес-2010" были подведены итоги развития малого бизнеса в области, оценена эффективность принимаемых органами власти мер по поддержке малого предпринимательства. В работе конференции приняли участие 450 субъектов малого предпринимательства, представители федеральных министерств и ведомств, фондов поддержки предпринимательства, общественных организаций, финансово-кредитных учреждений, средств массовой информации. По итогам работы конференции с учетом всех замечаний и предложений ее участников принята соответствующая резолюция. 

       Глава II. Организация финансов малого предприятия

    Управление  финансами представляет собой процесс, цель которого — улучшение финансового  состояния предприятия и получение  определенных финансовых результатов.

    Любое предприятие представляет собой  элемент экономической системы  и вступает в определенные взаимоотношения  с партнерами по бизнесу, бюджетами  различных уровней, собственниками капитала и другими субъектами. В  процессе формирования и использования  финансовых ресурсов у предприятия возникают финансовые отношения с другими субъектами рынка. Именно эти отношения и составляют сущность финансов предприятия.

    Таким образом, финансы предприятия представляют собой денежные отношения, возникающие в процессе его производственно-хозяйственной деятельности и связанные с формированием и распределением его финансовых ресурсов.

    Финансовые отношения предприятий состоят из четырех групп:

• с другими предприятиями и организациями; 
• внутри предприятия;

• внутри объединений, предприятий, которые включают отношения с вышестоящей организацией; внутри финансово-промышленных групп, а также холдинга;

• с финансово-кредитной системой - бюджетами и внебюджетными фондами, банками, страхованием, биржами, различными фондами.

       Финансовые отношения предприятий с другими предприятиями и организациями включают в себя отношения с поставщиками, покупателями,      строительно-монтажными      и транспортными организациями, почтой и телеграфом, внешнеторговыми и другими организациями, таможней, предприятиями, организациями и фирмами.

    Эта группа отношений связана с реализацией готовой продукции и приобретением материальных ценностей для осуществления деятельности. Роль этой группы финансовых отношений первична, так как в сфере материального производства создается национальный доход, предприятия получают выручку от реализации продукции и прибыль. Организация этих отношений оказывает непосредственное влияние на конечные результаты производственной деятельности.

    Финансовые отношения внутри предприятия включают отношения между  филиалами,  цехами,  отделами,  бригадами  и т.д.,  а также администрации   с   рабочими   и   служащими.   Отношения между подразделениями  предприятия  связаны  с  оплатой  работ и услуг, распределением прибыли, оборотных средств и др.

    Финансовые отношения предприятий с вышестоящими организациями включают отношения по поводу образования и использования централизованных денежных фондов, которые в условиях рыночных отношений являются объективной необходимостью. Особенно это касается финансирования инвестиций, пополнения оборотных средств, маркетинговых исследований.

    Отношения предприятий с финансово-кредитной системой многообразны.

    В таблице 1  показаны укрупненные  группы финансовых отношений предприятия  и сопровождающие их денежные фонды.

Таблица 1

Финансовые  отношения и денежные фонды  
предприятия малого бизнеса

    В соответствии с законодательством  РФ формирование денежных фондов предприятия  начинается с момента его организации. Выделяют денежные фонды:

    Уставный  капитал — первый и основной источник собственных средств предприятия. Название «уставный капитал» говорит о том, что его величина фиксируется в уставе организации и подлежит регистрации в установленном законом порядке. Из уставного капитала формируется основной и оборотный капиталы, которые используются на приобретение соответственно основных и оборотных средств.

    Добавочный  капитал — это денежный фонд собственных средств предприятия, поступающий в течение года по следующим каналам:

• прирост стоимости основных фондов в результате их переоценки;
• доход от продажи акций сверх их номинальной стоимости (эмиссионный доход);
• безвозмездно полученные денежные и материальные ценности на производственные цели.

    Добавочный  капитал может быть использован  предприятием на увеличение уставного капитала и на погашение убытков (от деятельности в зачетный год, от снижения стоимости имущества, выявленного по результатам переоценки).

    Резервный капитал — денежный фонд предприятия, который образуется в соответствии с законодательством РФ в размере, определенном уставом, но не менее 15% уставного капитала. Для его формирования из чистой прибыли предприятия ежегодно отчисляется не менее 5% до достижения установленных размеров. Наличие резервного капитала в рыночной экономике — важнейшее условие поддержания устойчивого финансового положения предприятия.

    Он  используется для покрытия убытков  предприятия, а также выплаты  дивидендов при отсутствии необходимой  прибыли.

    Фонд  накопления — предназначен для развития производства, он образуется из чистой прибыли предприятия. Из фонда накопления предприятие обеспечивает прирост оборотных средств, финансирует капитальные вложения. Он также служит источником увеличения уставного капитала, поскольку вложения в развитие производства увеличивают имущество предприятия.

    Фонд  потребления — денежные средства, образуемые из чистой прибыли и направляемые на удовлетворение материальных потребностей работников предприятия, финансирование объектов непроизводственной сферы, на выплаты компенсационного характера.

    Валютный  фонд формируется на предприятиях, получающих валютную выручку от экспорта продукции и покупающих валюту для импортных операций.

    Осуществление финансовых отношений требует наличия  у предприятия финансовых ресурсов. Однако предприятие функционирует в условиях ограниченности всех ресурсов, в том числе и финансовых, по отношению к возможности их использования. Поэтому в управлении финансами обеспечение финансовых потребностей предприятия рассматривается как первоочередная задача. От того, насколько эффективно осуществляется управление финансовыми ресурсами на предприятии, зависит его финансовое благополучие, а также благосостояние его владельцев и работников.

    Финансовые  ресурсы — это все источники денежных средств, аккумулируемые предприятием для формирования необходимых ему активов в целях осуществления всех видов деятельности, как за счет собственных доходов, накоплений и капитала, так и за счет различного рода поступлений.

    Обычно  один раз в год (иногда один раз  в квартал) должен быть образован  фонд для выплаты акционерам дивидендов по акциям (если это акционерное общество).

    Периодически  предприятие организует фонд для  платежей в бюджет различных налогов. Несвоевременные платежи в бюджет предприятием влекут за собой штрафные санкции.

    Кроме вышеуказанных, на предприятии могут создаваться ряд других фондов денежных средств: для погашения кредитов банков, освоения новой техники, научно-исследовательских работ, отчислений вышестоящей организации.

    Большинство авторов считают, что организация  финансов организации строится на следующих принципах: материальной ответственности, самофинансировании, хозяйственной самостоятельности, заинтересованности в результатах деятельности, формировании финансовых ресурсов, осуществлении контроля за финансово-хозяйственной деятельностью.

    Хозяйственная самостоятельность предполагает, что  организация самостоятельно определяет свою экономическую деятельность, направления  вложений денежных средств с целью  извлечения прибыли. Однако о полной хозяйственной самостоятельности  говорить нельзя. Государство регламентирует отдельные стороны деятельности предприятий (отношения организаций с бюджетами разных уровней и внебюджетными фондами). Также оно определяет амортизационную и налоговую политику.

    Самофинансирование  означает полную окупаемость затрат на производство и реализацию продукции, инвестировании и развитие производства за счет собственных денежных средств и, при необходимости, банковских и коммерческих кредитов. К основным собственным источникам финансирования в Российской Федерации относится прибыль и амортизационные отчисления. Но в настоящее время не все организации способны полностью реализовать этот принцип. Организации ряда видов экономической деятельности, выпуская продукцию и оказывая услуги, не в состоянии по объективным причинам, обеспечить достаточную рентабельность. Такие организации получают ассигнования из бюджета на разных условиях.

    Материальная  ответственность означает наличие  определенной системы ответственности  за ведение и результаты хозяйственной  деятельности. В соответствии с российским законодательством, нарушающие договорные обязательства, уплачивают пени, неустойки и штрафы.

    Заинтересованность  в результатах деятельности определяется извлечением прибыли. На уровне отдельных  работников этот принцип может быть обеспечен достойной оплатой труда. Интересы государства обеспечиваются рентабельной деятельностью организации, полнотой и своевременностью расчетов с бюджетом.

    Обеспечение финансовых резервов связано с необходимостью их формирования для обеспечения  предпринимательской деятельности, которая всегда сопряжена с риском вследствие возможных колебаний рыночной конъюнктуры. Финансовые резервы могут формироваться предприятиями из чистой прибыли, после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет. Денежные средства, направляемые в финансовый резерв, целесообразно хранить в ликвидной форме, чтобы они приносили доход и при необходимости могли быть легко превращены в капитал.

    В осуществлении контроля за финансово-хозяйственной  деятельностью организации лежит  контрольная функция финансов. Этот контроль, прежде всего, осуществляется финансовой службой организации, которая проверяет финансовую деятельность, плановое и целевое использование финансовых ресурсов, выполнение основных финансовых показателей. Контроль за деятельностью организации осуществляют: кредитные организации, налоговая служба, отделы министерств и ведомств и аудиторские фирмы [7, стр. 15-18].

       Методы  и задачи организации финансов малого предприятия многообразны. Основными  из них являются: прогнозирование, планирование, налогообложение, страхование, самофинансирование, кредитование, система финансовой помощи, система финансовых санкций, система амортизационных отчислений, система стимулирования, принципы ценообразования, трастовые операции, залоговые операции, трансфертные операции, факторинг, лизинг.