Депозитные операции банков, рынок банковских депозитов в России

Создание системы обязательного  страхования вкладов населения  является специальной программой, реализуемой  государством и банковским сообществом  в целях укрепления доверия граждан  к банковской системе, стимулирование привлечения сбережений населения  в экономику, поддержания внутренней устойчивости банковского сектора.[14]

Основными нормативно-правовыми  актами являются Федеральный закон  от 23 декабря 2003 г. №177-ФЗ «О страховании  вкладов физических лиц в банках Российской Федерации», Федеральный  закон РФ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 №395-1, в ред. от 21.03.2002, Федеральный закон от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ «О Центральном банке (Банке России) Российской Федерации, Гражданский кодекс Российской Федерации.

Страхованию подлежат денежные средства, размещенные во вкладах  и на банковских счетах физических лиц, за исключением следующих денежных средств:

·  размещенных на банковских счетах физических лиц, занимающихся предпринимательской  деятельностью без образования  юридического лица;

 

·  размещенных на банковских счетах физических лиц на предъявителя, в том числе удостоверенные сберегательным сертификатом;

·  переданных физическими лицами банкам в доверительное управление;

·  размещенных во вклады, находящихся за пределами территории Российской Федерации.

Страховщиком выступает  Государственная корпорация «Агентство по страхованию вкладов», которая  принимает решение о включении  банка в реестр по страхованию  вкладов. Она же определяет порядок  расчета страховых взносов, осуществляет контроль за их поступлением, требует от банков размещения информации о системе страхования, отчитывается перед Банком России (который является участником системы страхования, но не участником страховых отношений).

Банк России принимает  меры по отзыву лицензии при нарушении  правил системы страхования, координирует деятельность коммерческих банков и  Агентства. Правительство не имеет  прямых властных полномочий по управлению системой страхования, но влияет через  своих представителей в совете директоров Агентства и, согласно Федеральному закону от 23 декабря 2003 г. №177-ФЗ, обязано  покрывать дефицит фонда обязательного  страхования вкладов (ФОСВ) через  федеральный бюджет.

Банк, как участник системы  страхования вкладов, обязан уплачивать страховые взносы в ФОСВ. Расчет страховых взносов осуществляется банком самостоятельно. Расчетная база для исчисления страховых взносов  определяется как средняя хронологическая  за расчетный период ежедневных балансовых остатков на счетах по учету вкладов.

На данный момент ставка страхования составляет 0,15% расчетной  базы за расчетный период (квартал). Расчетная база вычисляется по формуле  средней хронологической.

Уплата страховых взносов  производится в валюте Российской Федерации  в течении пяти дней со дня окончания расчетного периода путем перевода денежных средств на счет фонда страхования. За несвоевременную или неполную уплату взносов уплачивается пеня за каждый день просрочки платежа исходя из ставки рефинансирования.

Если сумма денежных средств  ФОСВ в Агентстве превысит 5% общей  суммы вкладов в банках, то ставка страховых взносов не может превышать 0,05% с расчетного периода, следующего за расчетным периодом, в котором  произошло указанное событие, а  если сумма страховых взносов  превысит 10% общей суммы вкладов, то уплата взносов прекращается.[12]

При обращении в Агентство (банк - агент) с требованием о  выплате возмещения по вкладам вкладчик представляет: документ, удостоверяющий его личность, нотариально удостоверенная доверенность, подтверждающая право  данного представителя обращаться с требованием о выплате возмещения по вкладам, и заявление по форме, определенной Агентством. Возмещение по вкладам в банке, в отношении  которого наступил страховой случай, выплачивается вкладчику в размере 100 процентов суммы вкладов в  банке, но не более 700 тысяч рублей. Если вкладчик имеет несколько вкладов  в одном банке и суммарный  размер обязательств банка перед  ним превышает сумму страховых  выплат, возмещение выплачивается по каждому из вкладов пропорционально  их размерам. В случае если вклад  размещен в иностранной валюте, сумма  возмещения по вкладам рассчитывается в рублях по курсу, установленному Банком России на день наступления страхового случая. Выплата возмещения по вкладам  производится в рублях.

Если банк выступал по отношению  к вкладчику также в качестве кредитора (выдал вкладчику кредит, ссуду и т.п.), то размер возмещения по вкладам определяется исходя из разницы между суммой обязательств банка перед вкладчиком и суммой встречных требований этого банка  к вкладчику.

 

1.3 Депозитные и сберегательные  сертификаты

Разновидностью срочных  вкладов являются депозитные и сберегательные сертификаты. Сберегательный (депозитный) сертификат является ценной бумагой, удостоверяющий сумму вклада, внесенного в кредитную  организацию, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в кредитной организации, выдавшей сертификат или в любом ее филиале.

Сертификаты могут выпускаться  как в разовом порядке, так  сериями. Сертификаты могут быть именными или на предъявителя. Сертификат не может служить расчетным или  платежным средством за проданные  товары или оказанные услуги.

Денежные расчеты по купле-продаже  депозитных сертификатов, выплате сумм по ним осуществляются в безналичном  порядке, а сберегательных сертификатов – как в безналичном порядке, так и наличными средствами.

Сертификаты выпускаются  в валюте Российской Федерации. Выпуск сертификатов в иностранной валюте не допускается. Владельцами сертификатов могут быть нерезиденты и резиденты  в соответствии с действующим  законодательством Российской Федерации  и нормативными актами Банка России.

Денежные обязательства, возникающие при выпуске и  обращении сертификатов, могут быть оплачены нерезидентами только с  рублевых счетов, открытых в уполномоченных банках в соответствии с Инструкцией  Банка России «О видах специальных  счетов резидентов и нерезидентов»  от 7 июня 2004 г. №116-И.

Сертификаты должны быть срочными. Процентные ставки по сертификатам устанавливаются  уполномоченным органом кредитной  организации. Проценты по первоначально  установленной при выдаче сертификата  ставке, причитающиеся владельцу  по истечении срока обращения (когда  владелец сертификата получает право  востребования вклада или депозита по сертификату), выплачиваются кредитной  организацией независимо от времени  его покупки. В случае досрочного предъявления сберегательного (депозитного) сертификата к оплате кредитной  организацией выплачивается сумма  вклада и проценты по ставкам вкладов  до востребования, если условиями сертификата  не установлен иной размер процентов.

Если срок получения вклада (депозита) по сертификату просрочен, то кредитная организация, то кредитная  организация несет обязательство  оплатить означенные в сертификате  суммы вклада и процентов по первому  требованию его владельца. За период с даты востребования сумм по сертификату до даты фактического предъявления сертификата к оплате проценты не выплачиваются.

Кредитная организация не может в одностороннем порядке  изменить (уменьшить или увеличить) обусловленную в сертификате  ставку процентов, установленную при выдаче сертификата. Банк начисляет проценты по сберегательным (депозитным) сертификатам на остаток задолженности по основному долгу, учитываемый на соответствующем лицевом счете на начало операционного дня. Начисление процентов по сертификату осуществляется кредитной организацией не реже одного раза в месяц и не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца. Выплата процентов по сертификату осуществляется кредитной организацией одновременно с погашением сертификата при его предъявлении.

 

 

 

2. УЧЕТ ДЕПОЗИТНЫХ ОПЕРАЦИЙ  В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ

2.1 Оформление депозитных  операций в коммерческих банках

Депозитные операции относятся  к пассивным операциям банков. Они являются основой банковской практики и отражают деятельность банка  по формированию ресурсной базы банка. Счета по учету депозитных операций: юридических лиц – 410-422, 425, физических лиц – 423, 426, прочие привлеченные средства – 427-440 включительно.

Счета второго порядка  относятся к пассивным счетам (за исключением счетов для расчетов с использованием банковских карт) и формируются по следующим срокам привлечения: до востребования, на срок до 30 дней, на срок от 31 до 90 дней, на срок от 91 до 180 дней, на срок от 181 дня до 1 года, на срок от 1 года до 3 лет, на срок свыше 3 лет.

По кредиту счетов отражаются:

·  суммы, поступившие  от владельца депозита (вкладчика), других средств или от держателя  банковской карты (для вкладчика  или для держателя банковской карты) для зачисления на его счет;

·  начисленные проценты, если условиями договора предусмотрено  присоединение процентов к суме вклада (депозита);

·  поступившие для  зачисления в депозиты (вклады) физических лиц суммы предоставленных кредитов;

·  начисленные проценты по счету держателя банковской карты, если условиями договора предусмотрено  присоединение процентов к сумме  счета.

Операции по поступившим  средствам проводятся в корреспонденции  со следующими видами счетов: корреспондентскими, клиентов, кассы, а начисленные проценты – со счетами по учету начисленных  процентов, расходов.

По дебету счетов отражаются:

·  выплачиваемые (перечисляемые) суммы депозитов (вкладов), других средств;

·  выплачиваемые проценты, если по условиям договора они были присоединены к сумме депозита (вклада);

·  перечисляемы суммы  по поручениям владельцев депозитов (вкладов) физических лиц при погашении  кредитов и процентов;

·  произведенные расходы  с использованием банковских карт.

Операции производятся в  корреспонденции со счетами по учету  средств клиентов, корреспондентскими и счетом кассы.

В аналитическом учете  лицевые счета ведутся по вкладчикам по срокам привлечения (кроме держателей банковских карт), размерам процентных ставок, видам валют, все счета  пассивные.

Работа по открытию счетов по депозитным договорам и вкладам  производится по следующим направлениям:

·  открытие юридического дела для не клиента банка;

·  составление депозитного  договора о вкладе (депозите);

·  выбор и регистрация  в журнале открытых счетов соответствующего балансового счета;

·  соблюдение сроков зачисления и списания средств по депозитным и вкладным счетам;

·  использование депозитных и вкладных средств в соответствии с условиями договора. [4]

Основными первичными документами, подтверждающими внесение вклада (депозита), является платежное поручение при  безналичном перечислении депозита или кассовый документ – объявление на взнос наличными, приходный ордер  – пи взносе вклада наличными.

Все первичные документы  оформляются банком в соответствии с принятым внутрибанковским документооборотом: образцы подписи вкладчиков; распоряжение на открытие депозитного счета; мемориальные ордера; распоряжения депозитного отдела; доверенность на распоряжение депозитом; письменное извещение (заявление) вкладчика  при досрочном изъятии.

В качестве субъектов депозитных операций выступают:

1.  государственные организации  и предприятия;

2.  кооперативы;

3.  акционерные общества  открытого и закрытого типа;

4.  смешанные предприятия  с участием иностранного капитала;

5.  общественные фонды;

6.  финансовые и страховые  компании и др.

Объектами депозитных операций являются суммы денежных средств, которые  субъекты вносят в банк на определенное время и под определенный процент.

По экономическому содержанию депозитные операции подразделяются на срочные и до востребования.

При ведении депозитных операций кредитная организация должна соблюдать  следующие принципы:

·  соответствовать получению  прибыли банка;

·  уделять особое внимание срочным вкладам;

·  обеспечивать взаимосвязь  и согласованность между депозитными  и кредитными операциями по срокам и суммам.

Бухгалтерские записи по учету  депозитных операций:

1.  зачисление средств  на депозит (вклад) осуществляется  следующей записью: Дебет 20202 (А)  «Касса кредитных организаций», 40702 (П) «Расчетный счет» Кредит  соответствующий депозитный счет (410-423, 425, 426).

2.  возврат депозитных (вкладных) средств: Дебет депозитного  счета (410-423, 425, 426). Кредит 20202 (А) «Касса  кредитных организаций», 40702 (П) «Расчетный  счет».

Возврат депозитных средств производится банком по письменному распоряжению вкладчика или после окончания срока действия договора. Проценты начисляются на весь период депонирования средств с момента поступления денег на счет кредитной организации, и выплачиваются в зависимости от условий договора. При досрочном снятии денег вкладчик обязан предупредить об этом банк за 10 дней или менее. Все изменения или дополнительные соглашения производятся по согласию сторон или в письменной форме.