Основные показатели. структура активов  и пассивов

Структура активов:

А1 = стр.250 + стр.260

А2 = стр.240

А3 = стр.210 + стр.220 + стр.230 + стр.270

А4 = стр.190 

1А)  А1н.п. = 0

    А2н.п. = 0

    А3 н.п.= 0

    А4 н.п.= 404858,000 

1Б)  А1к.п. = 0

    А2к.п. = 0

    А3к.п. = 0

    А4к.п.= 435048,000 

Структура пассивов: 

П1 = стр.620

П2 = стр.610 + стр.660

П3 = стр. 590 + стр.630 + стр.640 + стр.650

П4 = стр.490 

2А)  П1н.п. = 0

    П2 н.п.= 0

    П3 н.п.= 113739,000

    П4н.п. = 504962,000 

2Б)  П1к.п. = 0

    П2к.п. = 0

    П3к.п. = 119944,000

    П4к.п. = 527883,000 

Ликвидность баланса: 

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются все 4 нижеприведённые равенства.

 
 
 

ЛИКВИДНОСТЬ. ПОКАЗАТЕЛИ ЛИКВИДНОСТИ 

3)  Текущая ликвидность (ТЛ)

ТЛ = (А1 + А2) – (П1 + П2)

ТЛ н.п.= 0

ТЛ к.п. = 0

Вывод: свидетельствует об утрате платёжеспособности за рассматриваемый период. 

4)   Перспективная ликвидность (ПЛ)

ПЛ = А3 – П3

ПЛ н.п. = -113739,000

ПЛ к.п. = -119944,000

Вывод: свидетельствует о неплатёжеспособности на основе сравнения будущих поступлений  и платежей. 

5)   Коэффициент текущей ликвидности (Ктл)

Ктл = (А1 + А2 +А3) / (П1 + П2)

Ктл н.п. = 0

Ктл к.п. = 0

Вывод: предприятие  неликвидное 

6)   Общий показатель ликвидности (Кол)

Кол = (А1 + 0,5*А2 + 0,3*А3) / (П1 + 0,5*П2 + 0,3*П3)

Кол н.п. = 0

Кол к.п. = 0

Вывод: так как Кол должен быть >=1, то предприятие можно считать неликвидным. 

7)   Коэффициент быстрой ликвидности (Кбл)

Кбл = (А1 + А2) / (П1 + П2)

Кбл н.п. = 0

Кбл к.п. = 0

Вывод: предприятие не в силах погасить даже часть обязательств за счёт наиболее ликвидных активов. 

8)   Коэффициент абсолютной ликвидности (Кал)

Кал = (А1) / (П1 + П2)

Кал н.п. = 0

Кал к.п. = 0

Вывод: предприятие не в силах погасить немедленно даже часть обязательств за счёт денежных средств. 

ПОКАЗАТЕЛИ  ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ 

9) Собственные  оборотные средства (СОС)

СОС = стр.490 –  стр.190

СОС н.п. =100104,000

СОС к.п. = 92853,000

Вывод: собственные оборотные средства предназначены для финансирования текущей деятельности предприятия  и характеризуют сумму средств, вложенных в оборотные активы. 

10) Коэффициент  обеспеченности собственными средствами (Косс)

Косс = (стр.490 – стр.190) / стр.290

Косс н.п. = 0,07939

Косс к.п. = 0,0694

Вывод: так как Косс должен быть >0,1  , то можно сказать, что степень обеспеченности предприятия собственными оборотными активами на начало периода больше, чем степень обеспеченности предприятия собственными оборотными активами на конец периода.  

11) Коэффициент  манёвренности собственного капитала (Кмк)

Кмк = (стр.490 + стр.190) / стр.490

Кмк н.п. = 0,1982

Кмк к.п. = 0,1759

Вывод: коэффициент маневренности собственного капитала показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства, в наиболее маневренную часть активов. 

12) Коэффициент  манёвренности собственных оборотных  средств (Кмо)

Кмо = (стр.250 + стр.260) / (стр.490 – стр.190)

Кмо н.п. = 0

Кмо к.п. = 0

Вывод: можно сделать вывод, что у  предприятия в собственных оборотных  средствах доли денежных средств  нет. 

13) Коэффициент  постоянного актива (Кпа)

Кпа = стр.190 / стр.490

Кпа н.п. = 0,8018

Кпа к.п. = 0,8241

Вывод: показывает долю собственных средств, вложенных во внеоборотные активы. Так как чем ниже значение, тем выше финансовая устойчивость, то можно сделать вывод, что финансовая устойчивость предприятия в начале периода выше, чем в конце периода. 

14) Коэффициент структуры заёмного капитала (Ксзк)

Ксзк = стр.590 / (стр.590 + стр.690)

Ксзк н.п. = 0,0979

Ксзк к.п. = 0,0964

Вывод: отражает долю заёмного капитала в  источниках финансирования, то есть доля заёмного капитала на начало периода  была выше, чем на конец периода. 

15) Коэффициент долгосрочного привлечения заёмных средств (Кд)

Кд = стр.590 / (стр.590 + стр.490)

Кд н.п. = 0,1838

Кд к.п. = 0,1851

Вывод: данных коэффициент показывает, насколько  интенсивно предприятие привлекает долгосрочные заёмные средства. В  начале периода предприятие зависело меньше от привлекаемых заёмных средств, чем в конце периода. 

16) Коэффициент  реальной стоимости имущества (Крси)

Крси = (стр.120 + стр.211 + стр.213) / стр.300

Крси н.п. = 0

Крси к.п. = 0

Вывод: коэффициент показывает на сколько эффективно используется имущество предприятия в производственных целях. В данном случае имущество задействовано в производстве полностью. 

17) Коэффициент  автономии (финансовой независимости) (Ка)

Ка = стр.490 / стр.700

Ка н.п. = 0,3031

Ка к.п. = 0,2978

Вывод: данный коэффициент характеризует  независимость фирмы от внешних  займов. То есть можно сказать, что  у предприятия на начало периода  было больше займов, и была большая вероятность неплатёжеспособности. 

18) Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств(коэффициент самофинансирования) (Ксзс)

Ксзс = (стр.590 + стр.690) / стр.490

Ксзс н.п. = 2,2989

Ксзс к.п. = 2,3577

Вывод: предприятие в большой степени  зависит от привлечённого капитала в обоих случаях. 

19) Коэффициент  финансовой напряжённости (Кфн)

Кфн = стр.690 / стр.700

Кфн н.п. = 0,62859

Кфн к.п. = 0,6345

Вывод: данный коэффициент показывает долю заёмного капитала в общей сумме средств предприятия.  

20) Коэффициент  соотношения мобильных и иммобилизованных активов (Кми)

Кми = стр.290 / стр.190

Кми н.п. = 3,1147

Кми к.п. = 3,0742

Вывод: данный коэффициент отражает соотношение  оборотных и внеоборотные активов. В начале периода было большее  авансирование в мобильные (оборотные) активы.  

ПОКАЗАТЕЛИ  ДЕЛОВОЙ АКТИВНОСТИ 

21) Коэффициент  оборачиваемости активов (Коа)

Коа = стр.010 формы№2  /  стр.300

Коа н.п. = 0,1613

Коа к.п. = 0,1852

Вывод: характеризует эффективность использования  активов с точки зрения объёма продаж. 

22) Коэффициент  оборачиваемости собственного капитала (Коск)

Коск = стр.010 формы№2  /  стр.490

Коск н.п. = 0,5323

Коск к.п. = 0,6219

Вывод: характеризует эффективность использования  собственного капитала с точки зрения объёма продаж. Так как в конце  периода данный коэффициент вырос, то мы можем говорит об увеличении уровня продаж. 

23) Коэффициент  оборачиваемости оборотных активов  (Кооа)

Кооа = стр.010 формы№2  /  стр.290

Кооа н.п. = 0,21315

Кооа к.п. = 0,2455

Вывод: характеризует эффективность использования  оборотных активов с точки  зрения объёма продаж. Эффективность использования оборотных средств в конце периода увеличилась, по сравнению с началом периода. 

24) Период оборота  активов (Поа)

Поа = 365*стр.300 /  стр.010 формы№2 

Поа н.п. = 2262

Поа к.п. = 1970

Вывод: показывает сколько раз за период «обернулись» активы предприятия. В данном случае оборот активов в конце периода уменьшился. 

25) Период оборота собственного капитала (Поск)

Поск = стр.010 формы№2 / стр.490

Поск н.п. = 0,5323

Поск к.п. = 0,6219

Вывод: показывает сколько оборотов прошёл собственный капитал за период. Можно сказать, что период оборота собственного капитала в конце периода увеличился. 

26) Период оборота дебиторской задолженности (Под)

Под = ((365*стр.230 + стр.240) / стр.010 формы№2) / 4

Под н.п. = 0

Под к.п. = 0

Вывод: дебиторской задолженности у  предприятия в оба периода не было. 

27) Период оборота кредиторской задолженности (Пок)

Пок = (365*стр.620 / стр.010 формы№2) / 4

Пок н.п. = 0

Пок к.п. = 0

Вывод: кредиторской задолженности у предприятия  в оба периода не было. 

РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ. ПОКАЗАТЕЛИ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ. 

28) Коэффициент рентабельности активов (Кра)

Кра = стр.190 формы№2 / стр.300

Кра н.п. = -0,0026

Кра к.п. =  0,0072

Вывод: данный коэффициент показывает сколько  денежных единиц чистой прибыли заработала каждая единица активов. То есть в  начале периода каждая единица актива приносила убытки, а в конце периода каждая единица активов приносит прибыль равной 0,0072рубля.