Автомобильная промышленность: особенности организации финансовых ресурсов. Расчет финансовых показателей для оценки финансового состо

 

1.Общецеховые Расходы

Робщ.ц = РСЦП/0,72

РСЦП –расходы на содержание цехового персонала.

Коэффициент 0,72 получаем на основании того, что расходы на содержание цехового персонала составляют 72 % от общецеховых расходов.

Рсзоц = 972612,85/0,72= 1350851,1

Общецеховые расходы показывают, какие суммы предприятие тратит на содержание цехов, эти данные включаются в цеховую себестоимость продукции.

2. Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования:

РСЭО= Аотс + ЭО + ТРотс + ВПГ + Имбип + ПЗ 
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования(тыс.руб.)

1. Амортизация оборудования и транспортных средств(Аотс)	643,2
2. Эксплуатация оборудования (кроме  затрат на текущий ремонт)(ЭО)	1110,0
3. Текущий ремонт оборудования  и транспортных средств(ТРотс)	49,2
4. Внутризаводское перемещение грузов(ВПГ)	232,8
5. Износ малоценных и быстроизнашивающихся инструментов и приспособлений(Имбит)	339,6
6. Прочие затраты(ПЗ)	62,4
ИТОГО	2437,2

        РСЭО составляют 2437200  руб. Это затраты на содержание и эксплуатацию оборудования, которые включены в цеховую себестоимость сборки изделий.                                     

3.Цеховая себестоимость сборки изделий:

(в тыс.руб.)

С цм= Зоснм+ Здоп.м.+Оссм+РСЭО+Робщ.ц

Оссм- отчисления на социальные мероприятия.

Зоснм- затраты на основные материалы

Здоп.м.- затраты на дополнительные материалы.

Рсзоц - расходы на содержание и эксплуатацию оборудования

Робщ.ц- общецеховые расходы

Сцм = 9634100 + 953500 + 430700 +2437,2 + 1350,851 = 11022088,05

Цеховая себестоимость сборки изделий составляет 11022088,05,она зависит  от затрат на производство изделий  и от расходов на содержание цеха.

4.Производственная  мощность

М= n*Нт*Ф

n – количество единиц одноименного ведущего оборудования

Нт-часовая техническая мощность единицы оборудования

Ф- фонд времени работы оборудования

М=150*3*2400= 1080000

Производственна мощность цеха по производству автокомпонентов составила 1080000 станко-часов . Это значение зависит от количества станков в данном цехе ,от производства изделий в час и от фонда работы времени одного станка.

5.Рентабельность  продукции

Rпр=Впр/N

N-выручка

Впр- валовая прибыль

2008 год:

Rпр= 4225803/46654575 = 0,091

2009 год:

Rпр= 3498388/23136326= 0,151

Значение показателя «Рентабельность  продукции» в 2009 году заметно увеличилось  по сравнение с 2008 годом, несмотря на снижение выручки в связи с  уменьшением объема производства и  снижением объема продаж.

6.Рентабельность  производства

Rпроизв=Впр/СС

Впр- валовая прибыль

СС-себестоимость продаж

2008 год:

Rпроизв=4225803/42428772= 0,01

2009 год:

Rпроизв= 3498388/19637938 = 0,178

Значение показателя «  Рентабельность производства» также  заметно увеличилось, этот показатель отражает эффективность затрат на производство. 

7.Затратоотдача

Зо=N/CC

N- выручка

СС-себестоимость

2008 год:

Зо= 46654575/42428772= 1,01

2009 год:

Зо= 23136326/19637938= 1,178

Значение показателя «Затратоотдача» увеличилось, и показывает эффективность затрат. Несмотря на уменьшение объемов реализации и уменьшение объемов сбыта, все показатели рентабельности растут.

8.Отдача активов  по затратам

Аос= СС/ВБ ср

СС- себестоимость

ВБ ср – среднее значение валюты баланса

ВБ ср= (16625512+24417677)/2= 20521594,5

Аос=19637938/20521594,5= 0,96

Показатель «Отдача активов  по затратам» составил 0,96. Он отражает эффективность использования ресурсов. Видно, что ресурсы используются достаточно эффективно

9.Прибыль на  одного работающего

Pr ч= Впр/ч

Впр- валовая прибыль

Ч- число работников

Показатели	2008 г.
Среднесписочная численность  работающих – всего (чел.)	21 361
Средняя заработная плата  работающих – всего (руб.)	17 489
Фонд оплаты труда (млн. руб.)	4 486

За 2008 год:

Prч = 4225803/21361=197,83 руб.

По показателю «Прибыль на одного работающего» видно, на сколько эффективно работает каждый участник производственного процесса. Значение показателя равно 197,83 руб.

10.Затраты на  одного работника

Чоз = СС/ч

СС –себестоимость

Ч- число работников

Чоз= 42428772/21361=1986,27 руб.

Показатель «Затраты на одного работника» отражают затраты на единицу  производственных ресурсов. Значение показателя составило 1986,87 руб.

11. Коэффициент  финансовой зависимости

Характеризует величину заемных  средств, приходящихся на 1 руб. средств, вложенных в активы автомобилестроительного  предприятия.

Кфз= Сзаем/ВБ

С заем- заемные средства на конец года

ВБ- валюта баланса на конец года

Кфз=(1732974+9255721)/16625512=0,661

Значение показателя «Коэффициент финансовой зависимости» составил 0,661, что говорит о довольно высоких  объемах заемных средств в структуре активов предприятия.

12. Реальная стоимость  имущества предприятия

РСИ= ОС+С+НЗП+РБП

ОС- основные средства

С- сырье, материалы и другие аналогичные ценности

НЗП – незавершенное производство

РБП- расходы будущих периодов

2008 год:

РСИ= 9140489+523974+555730+27291=10247484

2009 год:

РСИ=5847620+395822+436419+218611= 6898472

Реальная стоимость имущества  предприятия снизилась в 2009 году по сравнению с 2008годом. Это снижение обусловлено снижением по статьям: основные средства, сырье ,материалы и другие аналогичные ценности и незавершенное производство.

13. Затраты на основные материалы:

Капот на Газель, Соболь  (вес   13.0кг)

где	– масса  готовой детали, кг;  – коэффициент  использования металла, на начало года 0,5; на конец-  0,55;  – стоимость 1 кг  металла, . За 2008 год: Зм=13/0,5*120=3120 руб. За 2009 год:  Зм = 13/0,55*120=2836,36 Затраты на основные материалы  складываются из массы изделия, коэффициента использования материалов (в связи  с чем образуются отходы) и цены за металл. По полученным данным видно, что в связи с увеличением  коэффициента использования металла, затраты на капот снижаются (из-за снижения объемов отходов).

14. Стоимость возвратных отходов:

где	– масса  отходов, кг;  – цена 1 кг реализуемых  отходов, . За 2008 год на ОАО “ГАЗ”  образовалось отходов  – 235,156 тыс.т. Из общего объема образования  отходов: 136,799 тыс. т. (58,2%) – использовано  на собственные нужды  и  обезврежено подразделениями; 86,054 тыс. т. (36,6%) - реализовано  отходов другим организациям; 10,258 тыс. т. (4,33%) – вывезено  на полигон промотходов ОАО “ГАЗ” и на полигон ТБО на захоронение; 2,045 тыс. т. (0,87%) – хранится  на промплощадках подразделений. Следовательно Масса отходов(реализуемых) составляет 86,054 тыс.тонн   Зотх= 86054*4=344216 руб. Данный показатель рассчитывают для определения возможной прибыли , в связи с реализацией отходов другим предприятиям.

15. Выручка на одного рабочего:

Чо=N/ч

N-выручка

ч- число рабочих

Чо= 46654575/21361=2184,1

Показатель « Выручка  на одного рабочего» отражает эффективность  использования трудовых ресурсов предприятия. По его значению можно определить на сколько эффективно распределены рабочие места в организации.