Анализ имущественного положения предприятия

Автор: Пользователь скрыл имя, 29 Марта 2015 в 15:20, контрольная работа

Краткое описание

1. Составьте сравнительный аналитический баланс, используя данные бухгалтерского баланса.
2. По данным сравнительного аналитического баланса проанализи-руйте структуру имущества предприятия и источников его образования.
3. Сделайте общие выводы о состоянии и имевших место изменениях имущественного и финансового положения предприятия за истекший год.

Скачать в ZIP (2.20 Мб) Сколько стоит заказать работу?
Файлы: 1 файл

ОАО Ростелеком.docx

— 2.60 Мб (Скачать)

 

 

Таблица 11

Анализ обеспеченности запасов источниками формирования

Показатели

На начало года

На конец года

Изменения

1. Общая величина запасов, включая  
НДС по приобретенным ценностям 
З

4 588 153

4 692 739

104 586

2. Наличие собственных оборотных  средств 
СОС = СК – ВА

-202791870

-185446175

17345695

3. Наличие собственных и долгосрочных 
источников формирования запасов 
ДИ = СК + ДО – ВА

-40039583

28479789

68519372

4. Общая величина основных источников 
формирования запасов

ВИ = ДИ + Краткосрочные заемные средства

5959665

52568662

46608997

5. Излишек (+) или недостаток (–)  
собственных оборотных средств  
(п.2 – п.1)

-207380023

-190138914

17241109

6. Излишек (+) или недостаток (–)  
долгосрочных источников  
формирования запасов (п.3 – п.1)

-44627736

23787050

68414786

7. Излишек (+) или недостаток (–)  
общей величины основных источников  
формирования запасов (п.4 – п.1)

1371512

47875923

46504411


 

Данные таблицы 11 позволяют охарактеризовать финансовое состояние предприятия:

на начало года как «кризисное финансовое состояние» (СОС – З < 0,  
ДИ – З < 0, ОИ – З < 0). Это означает, что источников финансирования запасов недостаточно и предприятие вынужденно использовать в этих целях кредиторскую задолженность.

на конец года как «нормальное финансовое состояние» (СОС – З < 0,  
ДИ – З < 0, ОИ – З < 0). Это означает, что для покрытия запасов предприятие умело комбинирует собственные оборотные средства и долгосрочные кредиты и займы.

 

 

Задание 11

Исходя из данных баланса, рассчитайте коэффициенты, характеризующие финансовую устойчивость организации. Проанализируйте динамику коэффициентов финансовой устойчивости и оцените характер их изменений.

Таблица 12

Оценка характера изменений коэффициентов финансовой устойчивости

Показатель

Расчетная формула

На начало 
года

На конец 
года

Рекомен- 
дуемое 
значение

1. Коэффициент финансовой независимости

  

0,522

0,444

> 0,5

2. Коэффициент финансовой устойчивости 

  

0,811

0,844

> 0,8

3. Коэффициент финансовой зависимости

  

1,914

2,254

  

4. Коэффициент соотношения заемного  и  собственного капитала

  

0,912

1,251

< 1

5. Коэффициент финансирования

  

1,096

0,799

> 1

6. Коэффициент финансовой маневренности

  

-0,136

0,120

> 0,1

7. Коэффициент обеспеченности оборотных  активов собственными средствами

  

-0,605

0,254

> 0,1

8. Коэффициент инвестирования 

  

0,592

0,561

> 1

9. Индекс постоянного актива 

  

1,689

1,781

  

10. Коэффициент финансовой независимости  капитализированных источников 

  

0,644

0,526

> 0,6

11. Доля краткосрочной кредиторской  задолженности в общей сумме  привлеченных средств

  

0,191

0,167

  

12. Доля долгосрочных обязательств  в общей сумме заемных средств 

  

0,606

0,720

  

Данные таблицы 12 подтверждает сделанный ранее вывод о нормальной финансовой устойчивости предприятия. На конец года значения финансовых коэффициентов соответствуют нормативным значениям.

Коэффициент финансовой независимости показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирования (норматив более 50%, на начало года 52,2%, на конец года 44,4%).

Коэффициент финансовой устойчивости показывает, какая часть активов организации финансируется за счет устойчивых источников (норматив более 75%, на начало года 81,1%, на конец года 84,4%).

Коэффициент соотношения заемного и  собственного капитала (леверидж) показывает, сколько заемных средств организация привлекла на 1 руб. вложенных в активы собственных средств (норматив менее 1,руб, на начало года 0,912 руб, на конец года 1,251 руб.).

Коэффициент финансовой маневренности показывает, какая часть собственного капитала вложена в оборотные средства (норматив более 10%, на конец года 12,0%).

Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами показывает, какая часть оборотных актив финансируется за счет собственных источников (норматив более 10%, на конец года 25,4%).

 

 

4. Анализ эффективности и результативности  
деятельности предприятия

 

Задание 12

По данным Отчета о финансовых результатах» проанализируйте в динамике состав и структуру доходов и расходов организации.

Таблица 13

Анализ состава, структуры и динамики доходов и расходов организации

Показатель

Отчетный год

Предыдущий год

Изменение (+, -)

сумма,  
тыс.руб

в % к  
итогу

сумма,  
тыс.руб

в % к  
итогу

тыс.руб

%

Выручка от продаж

283 952 041

89,9

282904308

92,8

1047733

-3,0

Доходы от участия 
в других организациях

1 709 919

0,5

0

0,0

1709919

0,5

Проценты к получению

2 971 384

0,9

2 149 778

0,7

821606

0,2

Прочие доходы

27 361 789

8,7

19702456

6,5

7659333

2,2

Всего доходов

315 995 133

100,0

304 756 542

100,0

11238591

0,0

Себестоимость продаж

237 601 090

82,3

232350601

84,8

5250489

-2,5

Коммерческие расходы

0

0,0

0

0,0

0

0,0

Управленческие расходы

0

0,0

0

0,0

0

0,0

Проценты к уплате

12 655 799

4,4

11483884

4,2

1171915

0,2

Прочие расходы

32 680 698

11,3

24480336

8,9

8200362

2,4

Налог на прибыль

5 757 495

2,0

5672384

2,1

85111

-0,1

Всего расходов

288 695 082

100,0

273987205

100,0

14707877

0,0

Доходы на 1 рубль  
расходов

1,095

Х

1,112

Х

-0,018

Х


 

Выручка от реализации продукции является основным источником доходов предприятия (89,9%). Расходы предприятия включают себестоимость проданных товаров (82,3% всех расходов в отчетном году). За отчетный год доходы предприятия увеличились на 7 659 333 тыс.руб., в то же время расходы увеличилась на 14 707 877 тыс.руб.

Коэффициент соотношения доходов и расходов предприятия уменьшилось за отчетный год с 1,018 до 1,010, т.е. предприятие приближается к порогу рентабельности.

Для повышения рентабельности производственно-финансовой деятельности руководству необходимо принимать срочные меры по сокращению расходов и увеличению доходов предприятия.

 

 

Задание 13

По данным формы № 2 проведите анализ состава и динамики основных показателей прибылей организации за отчетный период.

Таблица 14

Анализ состава и динамики основных показателей прибыли

Показатели

Предыдущий год, тыс.руб

Отчетный  
год, тыс.руб

Изменение

тыс.руб

%

1. Валовая прибыль

50 553 707

46 350 951

-4 202 756

-8,3

2. Прибыль от продаж

50 553 707

46350951

-4 202 756

-8,3

3. Прибыль до налогообложения

41 176 768

44717454

3 540 686

8,6

4. Чистая прибыль

32 674 394

35297917

2 623 523

8,0


 

Данные таблицы 14 позволяют сделать следующие выводы. Отчетный год характеризуется следующими финансовыми результатами. Валовая прибыль составила 50 553 707 тыс.руб. Прибыль до налогообложения составила 41 176 768 тыс.руб. Чистая прибыль равна 32 674 394 тыс.руб.

Динамика показателей прибыли – разнонаправленная. В отчетном году прибыль от продаж уменьшилась на 4 202 756 тыс.руб или на 8,3%. В то же время налогооблагаемая прибыль увеличилась на 3 540 686 тыс.руб или на 8,6%, чистая прибыль увеличилась на 2 623 523 тыс.руб или на 8,0%.

 

Задание 14

Используя информацию формы № 2, исследуйте состав, структуру и динамику бухгалтерской прибыли.

Таблица 15

Анализ состава, структуры и динамики бухгалтерской прибыли

Состав  
бухгалтерской 
прибыли

Предыдущий 
год

Отчетный год

Изменение (+, -)

сумма,  
тыс.руб

в % к 
итогу

сумма,  
тыс.руб

в % к 
итогу

тыс.руб

в % к 
пред. 
году

в % к  
бухгалт. 
прибыли 
за предыд. 
год

Бухгалтерская прибыль

41 176 768

100,0

44717454

100,0

3540686

8,6

8,6

в том числе

              

Прибыль от продаж

50 553 707

122,8

46 350 951

103,7

-4202756

-8,3

-10,2

Доходы от участия в других организациях

1 502 249

3,6

1 709 919

3,8

207670

13,8

0,5

Разница в процентах, полученных  
и уплаченных

-9 334 106

-22,7

-9 684 415

-21,7

-350309

3,8

-0,9

Прочие финансовые результаты

-1 545 082

-3,8

6 340 999

14,2

7886081

-510,4

19,2


 

Данные таблицы 14 показывают рост налогооблагаемой прибыли на 3 540 686 тыс.руб или на 8,6%. Бухгалтерская прибыль предприятия образована преимущественно прибылью от продаж (50 553 707 тыс.руб. в предыдущем году, 46 350 951 тыс.руб.в отчетном году). Доходы от участия в других организациях относительно невелики (менее 1% налогооблагаемой прибыли. Разница в процентах, полученных и уплаченных отрицательна (– 350 309 тыс.руб. в отчетном году).

 

Задание 15

Используя данные формы № 1 и формы № 2, рассчитать показатели рентабельности и проанализировать их динамику.

Таблица 16

Динамика коэффициентов рентабельности

Показатели

Преды- 
дущий 
год

Отчет- 
ный  
год

Откло- 
нение

1. Средняя величина активов, тыс.руб

526340816

549080629

22739814

2. Средняя величина оборотных  активов, тыс.руб

55371729

89170560

33798831

3. Средняя величина внеоборотных активов, тыс.руб

470969087

459910070

-11059017

4. Средняя величина собственного  капитала, тыс.руб

285363751

265791047

-19572704

5. Средняя величина заемного капитала, тыс.руб

277847325

269159136

-8688189

6. Выручка от продаж, тыс.руб

282904308

283952041

1047733

7. Прибыль от продаж, тыс.руб

50553707

46350951

-4202756

8. Чистая прибыль, тыс.руб

32674394

35297917

2623523

9. Расходы на производство и  продажу  
продукции, тыс.руб

232350601

237601090

5250489

10. Рентабельность совокупных активов, % 
(стр.8 : стр.1 * 100)

6,21

6,43

0,22

11. Рентабельность оборотных активов, % 
(стр.8 : стр.2 * 100)

59,01

39,58

-19,42

12. Рентабельность внеоборотных активов, % 
(стр.8 : стр.3 * 100)

6,94

7,67

0,74

13. Рентабельность собственного капитала, % 
(стр.8 : стр.4 * 100)

11,45

13,28

1,83

14. Рентабельность заемного капитала, % 
(стр.8 : стр.5 * 100)

11,76

13,11

1,35

15. Рентабельность продаж, % 
(стр.7 : стр.6 * 100)

17,87

16,32

-1,55

16. Рентабельность (эффективность) расходов, % 
(стр.7 : стр.9 * 100)

21,76

19,51

-2,25

Информация о работе Анализ имущественного положения предприятия