Анализ формирования и исполнения бюджета Табунского района на 2010г

              1.3  Расходная часть местных бюджетов

Расходы бюджетов в зависимости от их экономического содержания делятся на текущие расходы и капитальные расходы.

Текущие расходы бюджетов - часть расходов бюджетов, обеспечивающая текущее функционирование органов государственной власти, органов местного самоуправления, бюджетных учреждений, оказание государственной поддержки другим бюджетам и отдельным отраслям экономики в форме дотаций, субсидий и субвенций на текущее функционирование, а также другие расходы бюджетов, не включенные в капитальные расходы в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.

Капитальные расходы бюджетов - часть расходов бюджетов, обеспечивающая инновационную и инвестиционную деятельность, включающая статьи расходов, предназначенные для инвестиций в действующие или вновь создаваемые юридические лица в соответствии с утвержденной инвестиционной программой, средства, предоставляемые в качестве бюджетных кредитов на инвестиционные цели юридическим лицам, расходы на проведение капитального (восстановительного) ремонта и иные расходы, связанные с расширенным воспроизводством, расходы, при осуществлении которых создается или увеличивается имущество, находящееся в собственности соответственно Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, другие расходы бюджета, включенные в капитальные расходы бюджета в соответствии с экономической классификацией расходов бюджетов Российской Федерации.

Направление использования средств местных бюджетов характеризуется следующими позициями:

1. Государственное управление

2. Правоохранительная деятельность и обеспечение  безопасности

3. Промышленность, энергетика и строительство;

4. Сельское хозяйство и рыболовство;

5. Транспорт, дорожное хозяйство, связь и информатика;

6. Жилищно-коммунальное хозяйство;

7. Образование;

8. Культура и искусство;

9. Здравоохранение и физическая культура;

10. Социальная политика;

11. Прочие расходы;

12. Расходы целевых бюджетных фондов;

В законе (решении) о бюджете могут определяться обязательные для исполнения получателем бюджетных средств условия финансирования конкретных расходов, предусмотренных законом (решением) о бюджете.

Главным направлением использования средств местных бюджетов являются расходы, связанные с жизнеобеспечением человека. Это расходы на социально-культурные мероприятия, составляющие более половины всех расходов, и на жилищно-коммунальное хозяйство — примерно треть всех расходов.

              1.4 Сбалансированность бюджета

Сбалансированность бюджета означает, что объем предусмотренных бюджетом расходов должен соответствовать суммарному объему доходов бюджета и поступлений из источников финансирования его дефицита.

Принцип сбалансированности бюджета исторически эволюционировал. Расширение объема функций государства, прежде всего активизация участия государства в социальной и экономической сферах, привело к появлению хронических дефицитов бюджетов. Со временем дефицит перестал восприниматься исключительно как проявление серьезного расстройства публичных финансов. Практически все государства в те или иные периоды своей истории сталкивались с проблемой бюджетного дефицита. Для оценки состояния экономики и публичных финансов определяющее значение имеет не сам факт наличия дефицита, а его размер и качество. Дефицит может возникнуть в результате чрезвычайных обстоятельств (войны, катастрофы и т.д.). Он может быть связан с необходимостью осуществления крупных государственных вложений в развитие экономики (еще Дж. М. Кейнс обосновал экономическую политику, предусматривающую опережающий рост государственных расходов над доходами на отдельных этапах развития общества). Наряду с этим дефицит бюджета может отражать кризисные явления в экономике, неэффективность финансово - кредитной политики, неспособность правительства контролировать финансовую ситуацию в стране. Бюджетный дефицит такого качества представляет собой особую опасность.

Размер дефицита местного бюджета, утвержденный нормативным актом представительного органа местного самоуправления о бюджете на соответствующий год, не может превышать 10% объема доходов местного бюджета без учета финансовой помощи из федерального бюджета и бюджета субъекта Российской Федерации.

Источниками финансирования дефицита местного бюджета могут быть внутренние источники в следующих формах:

                 муниципальные займы, осуществляемые путем выпуска муниципальных ценных бумаг от имени муниципального образования;

                 кредиты, полученные от кредитных организаций;

                 бюджетные кредиты, полученные от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации;

                 поступления от продажи имущества, находящегося в муниципальной собственности;

                 изменение остатков средств на счетах по учету средств местного бюджета.

2. Анализ формирования и исполнения бюджета Табунского района на 2010г

2.1 Анализ доходов

Рассмотрим формирование, доходной части районного бюджета.

Бюджет района на 2010 год по доходам был утвержден в сумме  162392 тыс. рублей, в том числе собственные доходы 23021 тыс. рублей, дотация из краевого бюджета составляет 53626 тыс. рублей, субвенция 80365,8 тыс. рублей, субсидии 5379,2 тыс. рублей.

Таблица 1

Из таблицы 1 видно, что бюджет района является дефицитным. Финансирование дефицита происходит за счет безвозмездных и безвозвратных перечислений, а именно дотаций, субсидий, субвенций. Тем не менее, в структуре доходов объем собственных доходов растёт.

Подробная структура формирования доходов бюджета района на 2009-2010г. приведена в приложении.

Во время бюджетного периода 01.012010г. по 31.12.2010г. в районный бюджет были внесены изменения:

Доходы бюджета (собственные) выполнены на 104,9 процентов / фактически – 23021 тыс. руб., прирост к доходам прошлого года составляет 13 %.

Исполнение собственных доходов к плану по налоговым доходам составило 106,7%. Перевыполнение по налоговым доходам произошло за счет поступления следующих налогов:

- налога на доходы физических лиц на 106,2% к плану, удельный вес которого в общем объеме доходов составляет 53,5%;

- единого налога, взимаемого по упрощенной системе налогообложения на 111,9%, удельный вес составляет 6,5%.

- единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности 108% к плану, его удельный вес составляет 7,7%.

- государственной пошлины на 115%, удельный вес составляет 7,3%.

Значительную часть в поступлениях в районный бюджет за 2010 год занимает налог на доходы физических лиц, удельный вес которого в общем объеме доходов составляет 53,5%.

По неналоговым доходам исполнение составило 99,4%, невыполнение плана по неналоговым доходам произошло за счет недопоступления доходов от использования имущества находящегося в государственной и муниципальной собственности на 92%.

Штрафов, санкций, возмещения ущерба на 87%.

Удельный вес неналоговых доходов в структуре собственных доходов составляет 23%.

                             2.2 Анализ расходов

Рассмотрим формирование, расходной части районного бюджета в 2010г.

Таблица

Расходы районного бюджета составляют 160315,5тыс. рублей.

Согласно решению о бюджете 2010г. приоритетными направлениями бюджетной политики являются образование, социальная политика, здравоохранение и спорт, культура.

                                      Перечень районных целевых программ,

предусмотренных к финансированию из районного бюджета в 2010 году

таблица

В приоритетном порядке финансируются расходы на заработную плату с начислениями, приобретение медикаментов, расходы, связанные с проведением отопительного сезона. Остальные расходы финансируются в зависимости от выполнения плана по доходам районного бюджета. Пропорции финансирования определяются главой района.

Исполнение по расходам районного бюджета к плану 2010 года составило 98,5% в том числе в разрезе разделов:

Государственное управление - 99% от плана года

Образование               - 99,4%

Культура              - 99,9%

Здравоохранение              - 99,9%

Социальная политика              - 94%

Невыполнение плана на 6% по разделу социальная политика произошло по причине остатка средств по переданным полномочиям на счете бюджета по состоянию на 01.01.2011 года.

В 2010 году, также как и в 2009 администрацией района было заключено соглашение с краевым комитетом по финансам, налоговой и кредитной политике в котором оговариваются следующие условия:

1.                                                                  Соблюдение бюджетного законодательства.

2.                                                                  Сокращение недоимки.

3.                                                                  Обеспечение отсутствия просроченной задолженности по заработной плате на каждое 1-е число месяца.

4.                                                                  Отсутствие просроченной кредиторской задолженности.

5.                                                                  При формировании бюджета и при внесении изменений на  текущий финансовый год учитывать расходы на содержание органов местного самоуправления (включая переданные полномочия) в размере, не превышающем  установленный действующим законодательством.

В 2010 году в результате выполнения этого соглашения было получено дополнительно 10,2 млн. рублей.

За счёт этого полностью была выплачена заработная плата работникам бюджетной сферы районного бюджетной сферы районного бюджета в декабре 2010 года в полном объеме, произведена частичная оплата поставщикам за поставленный уголь для нужд отопления бюджетной сферы района, произведена установка пожарной сигнализации в детских садах района на сумму 155 тыс. рублей, произведены работы по текущему ремонту, приобретению навигаторов, установке столового оборудования в учреждениях образования на сумму 1665,7 тыс. рублей, расходы на текущий ремонт объектов здравоохранения в сумме 723,5 тыс. рублей, прочие текущие расходы 464,8 тыс. рублей.

Кроме того, в рамках инвестиционных и ведомственных программ из краевого бюджета было выделено:

- субвенция на развитие улично-дорожной сети – 1140 тыс. рублей.

- на строительство скважины и водовода и водопроводных сетей с. Большеромановка – 705 тыс. рублей.

- приобретение системы “Глонасс” – 102,2 тыс.рублей.

Расходная часть бюджета отражена в соответствии с бюджетной классификацией по разделам, подразделам, целевым статьям и видам расходов.

Расходы бюджета на общегосударственные вопросы составили 11,8 млн. руб., в том числе на выплату заработной платы 8,9 млн. рублей.

Уменьшение расходов по отношению к 2009 году составило 7,8%.

Удельный вес расходов на общегосударственные вопросы в общем объеме бюджета составляет 7,3% , снижение данного показателя по отношению к прошлому году составило 2,3%.

Расходы бюджета на национальную экономику составили 2,1 млн. рублей, в том числе на содержание управления сельского хозяйства и продовольствия Табунского района в сумме 1,5 млн. рублей, также здесь отражены расходы на кадастровую оценку земель в сумме 79,8 тыс. рублей.; расходы на занятость населения в сумме 89,7 тыс. руб., содержание информационно-консультативного центра в сумме 14,2 тыс. руб., расходы на поддержку среднего и малого предпринимательства, в сумме 138,8 тыс. руб., расходы на территориальное планирование Табунского района в сумме 245,7 тыс. руб.

Расходы на образование составили 89 млн.руб. или 55,5% от общих расходов районного бюджета. Уменьшение расходов к 2009 году составило 2% . В том числе:

Расходы на содержание детских садов составили 13,7 млн. рублей, в том числе на выплату заработной платы 10,5 млн. рублей.

Расходы на содержание 1-го ребенка в детских садах района в месяц составили 2864 рублей, увеличение к 2009 году составило 162 рубля или 6%.

Расходы на содержание школ района составили 69,9 млн. руб., в том числе на выплату заработной платы 49,6 млн. рублей, расходы на горячее питание за счет средств краевого бюджета в размере 3 рубля 85 копеек на 1-го учащегося составили 563 тыс. рублей, расходы на учреждения по внешкольной работе с детьми: центр дополнительного образования, детско-юношеская спортивная школа, детская музыкальная школа составили 4,7 млн. рублей, расходы на ежемесячное вознаграждение за классное руководство 1,4 млн. рублей.

Затраты на 1-го учащегося в школах района в месяц составили 3949 рублей, прирост к расходам 2009 года составил 416 рублей или 12%.

Расходы на молодежную политику и оздоровление детей составили 349,1 тыс. рублей – для проведения летней оздоровительной компании, в том числе средства краевого бюджета 240 тыс. рублей и средства районного бюджета в сумме 32 тыс. рублей направлены на приобретение путевок в загородные лагеря, на профильные смены – 32 тыс. рублей, на лагеря с дневным пребыванием 45 тыс. рублей.