Анализ финансовой устойчивости на ООО "Гудман"

 

2. Анализ финансовой  устойчивости в  ООО «Гудман»

2.1 Организационно-экономическая  характеристика  ООО «Гудман»

 

Общество с ограниченной ответственностью «Гудман», организация занимающаяся оптовой и розничной торговлей строительных материалов в г.Москва и Московской области. Имеет юридический адрес: Россия, Московская область, г. Мытищи, Юбилейная улица, 38.

Предприятие имеет  расчетный счет в рублях  в Сбербанке России и не имеет валютных расчетных (специальных) счетов.

Главной целью организации является хозяйственная деятельность, направленная на  получение прибыли для удовлетворения социальных, экономических и культурных интересов участников общества.

 Основными целями деятельности  организации является:

- реализация широкой номенклатуры продукции, с целью удовлетворения вкусов самых взыскательных потребителей;

- получение достаточного  уровня прибыли с целью реализации  планов владельцев организации,  выплаты достойного уровня заработной  платы работникам, которая обеспечит моральное и материальное стимулирование.

Продукция реализуется как через 2 арендованных розничных магазина, так и посредством прямых телефонных продаж. ООО «Гудман» проводит на рекламно-информационную поддержку своих продаж в специализированных печатных СМИ и через интернет. ООО «Гудман» со своими покупателями работают на условиях стопроцентной предоплаты, и самовывоза (для мелких розничных покупателей), а для крупных розничных и оптовых покупателей существует гибкая система скидок и возможность доставки продукции до склада покупателей.

Выручка предприятия за 2011 год составила 715,2 млн р.,  из которой 666,7 млн р. приходится на розничную торговлю и 48,5 млн р. на оптовую торговлю. Из этого следует, что основным видом деятельности на предприятии в 2011 году была розничная торговля. По итоговым данным предприятие за 2011 год сработало с убытком в размере одного миллиона рублей.

Предприятие не имеет дочерних и  зависимых обществ.

Касаясь платежеспособности предприятия, хотелось бы отметить, что просроченной кредиторской задолженности   на конец отчетного периода нет, а также налоги и платежи в бюджет перечислялись  в срок.

Показатели анализа торгово-хозяйственной  деятельности организации представлены в таблице 2.1.

 

Таблица 2.1- Анализ торгово-хозяйственной деятельности организации

 

Наименование показателя	2010 г.	2011 г.	Откло-нен. +,-	Темп изменения, %.
1.Выручка от реализации товаров,  работ и услуг, млн р.	328	715	387	217,99
2.Налоги и сборы, включаемые  в выручку от реализации товаров, продукции, работ, услуг, млн р.	68	131	63	192,65
3. Выручка от реализации товаров,  работ и услуг (за вычетом  налогов и сборов)	260	584	324	224,62
4.Себестоимость реализованных  товаров, продукции, работ, услуг.	217	482	265	222,12
6.Доходы от реализации, млн р.	43	102	59	237,21
7.Уровень доходов от реализации  в выручке без налогов, %	16,54	17,47	0,93	-
8. Расходы на реализацию, млн  р.	44	98	54	222,73
9. Уровень расходов на реализацию, %	16,92	16,78	-0,12	-
10.Прибыль (убыток) от реализации, млн р.	-1	4	5	-400
11. Рентабельность (убыточность) продаж, %	-0,38	0,685	1,065	-
12. Прибыль (убыток) от операционных  доходов, млн р.	-	-	-	-
13. Прибыль (убыток) от внереализационных  доходов, млн р.	-1	-2	-1	200
14. Прибыль  (убыток) отчетного периода, млн р.	-2	2	4	-100,00
15.Рентабельность (убыточность)  по  прибыли отчетного периода, %	-0,92	0,41	1,34	-
16. Прибыль (убыток) до налогообложения	-2	4	6	-200,00
17.Налоги и сборы, производимые  из прибыли	-	3	3	-
17. Чистая прибыль (убыток), млн р.	-2	-1	1	50,00
18. Рентабельность (убыточность)  по  чистой прибыли, %	-0,413	-0,207	0,206	-
Среднесписочная численность раб, чел.	6	7	1	116,7
Производительность труда, млн.р/чел	43,3	83,4	40,1	192,6

Примечание -  Источник: собственная  разработка.

 

По данным таблицы видно, что  товарооборот  за 2011 год по сравнению с 2010 годом увеличился на 387 млн р. или на 217,99% и составил в 2011 году 715 млн р.

 Налоги, включаемые в товарооборот, увеличились на 63млн р. или  на 92,65% и составили 131млн р. Товарооборот без налогов увеличился на 324млн р. или на 124,62% и составил 584 млн р.

Себестоимость реализованных товаров  увеличилась на 265 млн р. или на 122,12% и составила 482 млн р. Уровень  себестоимости в выручке без  налогов уменьшился на 1,11% и составил в 2011 году 82,53%.

Вследствие роста товарооборота  и снижения уровня себестоимости, реализованных  товаров доходы от реализации увеличилась  на 59 млн р.  или на 137,21% и составила 102 млн р. Рентабельность продаж увеличилась  на 1,065% и составила 0,685.

Расходы на реализацию в 2011 году составили 98 млн р., в результате чего прибыль от реализации составил  4 млн р.

Прибыль отчетного периода увеличилась  на 4 млн р. и составила  2 млн  р. Рентабельность по прибыли отчетного  периода увеличилась на 1,34 и составила 0,41%.

Налоги уплачиваемые из прибыли  увеличились на 3 млн р. и составили 3 млн р. Чистый убыток в 2011г уменьшился и составил 1млн р.

Среднесписочная численность на начало года составляла 6 человек, а на конец  отчетного года возросла на одного работника или на 116,7%. Вследствие увеличения  товарооборота и численности на одного работника произошло увеличение производительности труда на 192,6% , которая на конец 2011г в суммовом выражении составила 83,4 млн р.

Анализируя выше сказанное,  можно сделать вывод о том, что по сравнению с 2010 годом ООО «Гудман» повысила эффективность своей деятельности за счет увеличения в 2011 году доходов от реализации в общем объеме товарооборота на 137,21% при меньшем росте расходов на реализацию (122,73%) и при увеличении товарооборота на 387 млн р. За счет всех этих показателей  ООО «Гудман» смогла сократить свой убыток от реализации на 5 млн р. вследствие чего прибыль отчетного периода в 2011 году составила 4 млн р. За счет появления прибыли убыточность продаж сменилась их рентабельностью и составила 0,685%, что на 1,065% больше чем в 2010 году. Но, несмотря на все выше перечисленные положительные факторы, которые повлияли на увеличение эффективности торговой деятельности в 2011 году ООО «Гудман»  сработала в убыток (1 млн р.) за счет того, что произошло увеличение внереализационных расходов на 1 млн р. и налоговых платежей на 3 млн р. по сравнению с 2010 годом. В связи с этим степень убыточности, рассчитанная по чистой прибыли уменьшилась в 2 раза  и составила минус 0,207%

2.2 Оценка ликвидности, платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Гудман»

 

Ликвидность  организации –  это способность фирмы превращать свои активы в деньги для покрытия всех необходимых платежей по мере наступления их срока.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств.

Данный анализ заключается в  сравнении средств по активу, сгруппированных  по скорости их превращения в денежные средства (т.е. по степени их ликвидности) и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенными в порядке возрастания сроков.

Оценка     показателей    ликвидности    ООО «Гудман» представлена в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Оценка ликвидности и платежеспособности ООО «Гудман»

 

Наименование показателя	Формула	Период			Измене ние (+,-)
		на 01.01.11	на 01.01.12
1.Величина собственных оборотных  средств, млн р.	стр.490  - стр.190	-2		-3	-1
2.Коэффициент текущей ликвидности	стр. 290 Ктл =              cтр. 690 –стр.640   Норматив: ≥1,0;	1,565		1,196	-0,369
3.Коэффициент обеспеченности собственными  оборотными средствами (Косс)	стр. 490 - стр.190 Косс =                 cтр. 290            Норматив: ≥0,10	-0,056		-0,041	0,015
4.Коэффициент общей платежеспособности	Кпл. =  стр. 110 Ф1 + ( стр. 210-стр.216Ф1.) / (стр.510+ стр.610 + стр.620)Ф1  Рекомендуемое значение не ниже 1,0	0,658		0,684	0,026
5.Коэффициент промежуточной ликвидности	стр. 240+стр. 260+стр. 270 Кпл =                       (стр. 690) Ф1. Норматив: 0,5-0,8	0,47		0,213	-0,257
6.Коэффициент абсолютной ликвидности	Кал = (стр. 260 + стр.270) / (стр. 690)  Норматив: ≥ 0,25	0,0869		0,0328	-0,0541
7.Ликвидность товарно-материальных  запасов	Кт.л.  – Кпр.л.	1,4781		1,1632	-0,3149

Примечание - Источник: собственная  разработка.

 

По данным таблицы видно, что  величина собственных оборотных  средств на 01.01.12 год по сравнению на 01.01.11 год уменьшилась на 1 млн р. и составила минус 3 млн р.

Коэффициент текущей ликвидности  характеризует общую обеспеченность организации собственными оборотными средствами с точки зрения ведения  хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств. (т.е. характеризует ожидаемую платежеспособность предприятия на период, равный средней продолжительности оборота оборотных средств). Данный показатель на конец 2011году равен 1,196, а на начало 2011 года – 1,565,  а нормативное значение коэффициента должно быть больше или равно 1,0. Из этого следует, что организация для осуществления своей деятельности и своевременной оплаты обязательств обеспечена оборотным капиталом.

Коэффициент абсолютной ликвидности  характеризует способность организации выполнять краткосрочные обязательства за счет свободных денежных средств и финансовых вложений. Данный показатель показывает, что только 3,28 % краткосрочных обязательств может погасить немедленно за счет наиболее ликвидной части активов., т.е. ООО «Гудман» не владеет достаточным количеством денежных средств, а финансовые вложения отсутствуют.

Коэффициент обеспеченности собственными средствами характеризует наличие  собственных оборотных средств  у предприятия, необходимых для  его финансовой устойчивости. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на 01.01.12 года составил минус 0,041, что ниже норматива и говорит о том, что предприятия не имеет собственных оборотных средств, и это говорит о финансовой  неустойчивости предприятия. Однако в динамике этот показатель с начала отчетного года сократился на 0,015.

Коэффициент общей платежеспособности на конец 2011 года составил 0,684 и по сравнению с 01.01.11 годом он увеличился на 0,026. Этот показатель характеризует способность организации отвечать по своим обязательствам за счет имеющихся реальных активов. Несмотря на то, что показатель на конец 2011года ниже рекомендуемого на 0,316 (1-0,684) все равно наблюдается положительная динамика.

Коэффициент  промежуточной ликвидности  уменьшился на 0,257 пункта и составил в 2011 году 0,213. Это означает, что только 21,3% краткосрочных обязательств ООО «Гудман» может погасить за счет текущих активов со средней степенью ликвидности (денежные средства, финансовые вложения, непросроченная дебиторская задолженность). Здесь наблюдается отрицательная динамика.

Ликвидность товарно-материальных запасов  уменьшилась на 0,3149 пункта и составила  на 31.12.2011 года 1,1632.

Основанием для признания структуры бухгалтерского баланса неудовлетворительной, а организации неплатежеспособной является наличие одновременно следующих условий:

1.коэффициент текущей ликвидности  на конец отчетного периода  меньше нормативного, т.е. меньше 1,0;

2.коэффицент обеспеченности собственными  оборотными средствами на конец  отчетного периода меньше нормативного, т.е. меньше 0,1.

В нашем случае один из двух  коэффициентов  меньше норматива, это свидетельствует  о том, что организация близка к тому, чтобы иметь не устойчивое финансовое состояние, стать не платежеспособной, а структуру баланса – признать неудовлетворительной.

Финансовая  устойчивость и стабильность организации зависят от результатов  его коммерческой и финансовой деятельности. Следовательно, устойчивое финансовое состояние  является не  игрой  случая, а итогом грамотного, умелого управления всем комплексом факторов, определяющих результаты финансово-хозяйственной деятельности организации.

Устойчивое финансовое положение, в свою очередь, положительно влияет на объемы основной деятельности, обеспечение  нужд необходимыми ресурсами. Поэтому финансовая деятельность как составная часть хозяйственной деятельности должна быть направлена на обеспечение планомерного поступления и расходования денежных ресурсов, выполнение расчетной дисциплины, достижение рациональных пропорций собственного и заемного капитала для наиболее эффективного его использования.

Анализ финансовой устойчивости начнем с анализа абсолютных показателей.

Наличие собственных оборотных  средств на конец расчетного периода:

СОС₂₀₀₈ = -1- 1 = -2 млн р.

СОС₂₀₀₉= -1- 2 = - 3 млн р.

Собственных оборотных средств  у организации нет, что является отрицательным моментом.

Определим наличие собственных  и долгосрочных заемных источников финансирования запасов (СДИ):

СДИ = -3 + 15 =  12 млн р.

По данному показателю видно, что  собственных средств у организации нет, есть долгосрочные заемные средства.

Общая величина основных источников формирования запасов (ОИЗ):

ОИЗ = 12 млн р.

В результате можно определить три  показателя обеспеченности запасов  источниками финансирования.

Определим излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств:

∆СОС = -3 –48   = - 51 млн р.

Излишек (+), недостаток (-) собственных  и долгосрочных источников финансирования запасов (∆СДИ):

∆СДИ = 12 - 48 = - 36 млн р.