Активные операции коммерческих банков

3)                 Низколиквидные (и даже неликвидные, безнадёжные) активы – активы, вероятность превращения которых в наличные деньги очень мала или вообще нулевая. Это долгосрочные ссуды банка, его инвестиции в долгосрочные ценные бумаги, труднореализуемые здания, сооружения, долги с длительной просрочкой.

По степени риска Банк России делит активы на пять групп:

1)                 Активы со степенью риска от 0 до 2 % (кассовая наличность, средства на счетах в Банке России, вложения в облигации Банка России, вложения в государственные долговые обязательства стран из числа «группы развитых стран» и прочее);

2)                 Активы со степенью риска 10 % (вложения в долговые обязательства Правительства России: ссуды, гарантированные последним и под залог драгоценных металлов в слитках и прочее);

3)                 Активы со степенью риска 20 % (вложения в долговые обязательства местных органов власти, средства на корреспондентских счетах в иностранных банках «группы развитых стран» и прочее);

4)                 Активы со степенью риска 50 % (средства на корреспондентских счетах российских банков и банков стран, не входящих в «группу развитых стран», вложения в ценные бумаги торгового портфеля и прочее);

5)                 Активы со степенью риска 100 % включают все активы, не вошедшие в первые четыре группы.

До 65-80 % банковских активов приходится на кредитные операции и вложения в ценные бумаги. Доходы от этих операций служат главным источником банковской прибыли.

3.2 Ссудные операции

К кредитным операциям относят ссудные операции и операции по размещению депозитов в других банках (активные депозитные операции).

Ссудные операции – это предоставление банком денежных средств на основе кредитного договора на условиях возвратности, платности, срочности. Эти операции приносят банкам основную часть процентных доходов.

Ссудные операции банков можно классифицировать по экономическому содержанию и назначению, категории заёмщиков, обеспеченности, уровню кредитного риска, срокам и методам погашения, порядку выдачи.

В зависимости от экономического содержания и назначения ссуды подразделяются следующим образом:

-                     ссуды на коммерческие цели: а) на временные нужды финансирования текущих потребностей в оборотном капитале промышленных, торговых, сельскохозяйственных предприятий; б) для капитальных вложений, расширения и модернизации основного капитала в различных отраслях; в) для биржевых спекуляций;

-                     потребительские или персональные ссуды на жилищное строительство, покупку потребительских товаров длительного пользования, оплату обучения, лечения и прочее.

По категории заёмщиков различают банковские ссуды:

-                     акционерным компаниям и частным предприятиям (промышленным, торговым, коммунальным, сельскохозяйственным и брокерским);

-                     кредитно-финансовым учреждениям (и прежде всего банкам);

-                     населению;

-                     правительству и местным органам власти.

Ссуды банка могут быть ничем не обеспеченными (бланковыми) или обеспеченными. Обеспечением ссуды может служить залог акций, облигаций, векселей и товарораспорядительных документов (варранта – складского свидетельства, подтверждающего нахождение товара на складе; железнодорожной накладной; коносамента – свидетельства о приёме груза к морской перевозке и другое), дебиторских счетов, закладных под автомобиль или другой вид движимого имущества или недвижимости. Ссуда под залог недвижимости называется ипотечной. Обеспечением ссуды может быть поручительство или гарантия – договор с односторонним письменным обязательством поручителя или гаранта перед банком выплатить ссуду в случае её невыплаты заёмщиком либо страхование риска непогашения ссуды страховой компанией.

По качеству обеспечения выделяются обеспеченные, недостаточно обеспеченные и необеспеченные ссуды.

Обеспеченная – это ссуда, обеспеченная залогом, который отвечает двум требованиям: во-первых, его реальная стоимость достаточна для компенсации банку основного долга по кредиту, всех процентов, а также возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав; во-вторых, вся юридическая документация в отношении залоговых прав банка оформлена таким образом, что время, необходимое для реализации залога, не превышает 150 дней со дня, когда реализация залоговых прав возникает не позднее чем на 30-й день задержи заёмщиком очередных платежей.

Недостаточно обеспеченная – это ссуда,  обеспеченная залогом, не отвечающим хотя бы одному из названных выше требований.

Необеспеченная – это ссуда, не имеющая залогового обеспечения или обеспеченная залогом, который не отвечает выше указанным требованиям.

По уровню кредитного риска, то есть риск неуплаты заёмщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору в установленный кредитным договором срок, ссуды подразделяются на пять групп:

-                     1 (высшая) категория качества (стандартные ссуды);

-                     2 категория качества (нестандартные ссуды);

-                     3 категория качества (сомнительные ссуды);

-                     4 категория качества (проблемные ссуды);

-                     5 (низшая) категория качества (безнадёжные ссуды).

По срокам погашения ссуды делятся на ссуды до востребования (онкольные) и срочные ссуды.

Ссуда до востребования – это такая ссуда, погашения которой банк может потребовать  в любое время.

Срочные ссуды подразделяются на краткосрочные (от 1 дня до 1 года), среднесрочные (от 1 года до 3-5 лет) и долгосрочные – на более продолжительные сроки. Сроки средне- и долгосрочных ссуд в разных странах различны.

Погашаться ссуды банков могут двумя методами. При первом методе весь основной долг по ссуде (без учёта процентов) должен быть погашен на одну конечную дату путём единовременного взноса. Второй метод погашения – в рассрочку – сумма ссуды списывается частями на протяжении действия кредитного соглашения. Платежи в погашение основной суммы долга осуществляются, как правило, равными частями периодически (ежемесячно, ежеквартально, 1 раз в полгода или ежегодно). Второй метод погашения применяется обычно к средне- и долгосрочным ссудам. Проценты по ссуде также могут уплачиваться единовременно по истечении срока займа либо равномерными взносами на протяжении действия займа.

По порядку выдачи различаются ссуды в безналичной или налично-денежной форме, разовые (единовременные), в виде открытия кредитной линии (кредитного лимита), овердрафт, вексельные (векселедательский кредит) ссуды, синдицированные (консорциальные) ссуды.

Безналичная форма предоставления ссуды означает зачисление суммы ссуды на банковский счет заёмщика или его поставщика (если ссуда предоставляется на оплату требований к заёмщику). Если ссуда выдаётся для возврата ранее выданных кредитов, то она может быть зачислена на тот ссудный счет, задолженность по которому должна быть погашена за счет ссуды.

Ссуда в налично-денежной форме выдаётся заёмщику (обычно физическому лицу) наличными деньгами.

Разовые (единовременные) ссуды выдаются, как правило, для удовлетворения время от времени возникающих потребностей клиента. В кредитном договоре фиксируется сумма и срок погашения ссуды. На основе одного договора ссуда выдаётся один раз. Разовые ссуды могут быть как краткосрочными, так и средне- и долгосрочными.

Под открытием кредитной линии понимается заключение соглашения/договора, на основании которого заёмщик приобретает право на получение и использование в течение обусловленного срока денежных средств при соблюдении одного из следующих условий:

а) общая сумма предоставленных заёмщику денежных средств не превышает определенного соглашением/договором максимального размера – лимита выдачи;

б) в период действия соглашения/договора размер единовременной задолженности заёмщика не превышает установленного соглашением/договором лимита задолженности.

Своеобразной разновидностью кредитной линии служит овердрафт – банк оплачивает расчетные документы клиента с его банковского счета сверх имеющегося на счете остатка (то есть за счет ресурсов банка) в пределах кредитного лимита (лимита по овердрафту).

Предоставляя синдицированную (консорциальную) ссуду, банки объединяют свои средства, образуя синдикат. В соответствии с заключаемым соглашением каждый банк берёт на себя обязательство предоставить в определённых размерах средства для общего кредита. Коллективная организация кредитов позволяет распределить риск непогашения ссуды между банками, сокращая риск каждого банка, а также увеличить объём кредита.

Когда ссуда выдаётся в виде векселя (так называемый вексельный, или векселедательский, кредит), - это означает, что заёмщик в соответствии с кредитным договором использует полученную ссуду на приобретение векселя банка-кредитора. Банк, предоставив ссуду на основе кредитного договора, выписывает простой вексель и выдаёт его заёмщику в обмен на соответствующую денежную сумму. Векселем в данном случае оформляется получение банком денежного займа, источником которого служит ссуда, предоставленная клиенту на основе кредитного договора.

По сути, банк и клиент совершают две сделки: сначала банк выдаёт клиенту ссуду, а затем клиент за счёт полученных средств предоставляет банку займ под вексель. Именно поэтому клиент должен при наступлении срока вернуть банку полученную ссуду и проценты по ней, а банк – заплатить по векселю последнему векселедержателю. Номинальная стоимость векселя должна быть равна сумме ссуды, дата возвращения ссуды устанавливается накануне срока погашения векселя. Полученный от банка вексель заёмщик использует для расчётов со своим поставщиком, а в установленный срок выплачивает банку сумму векселя и проценты по ссуде. При наступлении срока погашения векселя банк выплачивает его сумму последнему держателю векселя.

Процесс предоставления банковской ссуды (кредитный процесс) имеет 5 основных этапов:

1)                 рассмотрение заявки на кредит;

2)                 оценка кредитоспособности заёмщика;

3)                 оформление кредитного договора;

4)                 выдача ссуды заёмщику;

5)                 кредитный мониторинг.

3.3 Вложения в ценные бумаги

Значительную часть дохода банкам приносят ценные бумаги. По некоторым оценкам, вложения в ценные бумаги составляют в настоящее время от 20  до 30 % их активов. Данные операции относятся к активным операциям коммерческого банка и связаны с приобретением фондовых ценностей на фондовой бирже, на внебиржевом рынке, а также с участием и управлением корпорациями и получением дивидендов или извлечением спекулятивного дохода.

Цели проводимых операций могут отличаться в зависимости от направлений деятельности участников рынка ценных бумаг и ситуации, складывающейся на рынке. Неодинаковыми могут быть инвестиционная привлекательность той или иной ценной бумаги, эффективность от её применения с точки зрения финансовых результатов, внешней среды и способов организации торговли на фондовом рынке.

В сделке по купле-продаже ценных бумаг отражены права и обязанности, которые приобретают участники в процессе её совершения, включая имущественную ответственность при нарушении условий сделки.

В банковской практике различают вложения в долговые обязательства и вложения в акции и векселя.

Согласно требованиям стандартов финансовой отчётности вложения в долговые ценные бумаги приобретаются для перепродажи (находятся в портфеле банка менее 6 месяцев); получения стабильного дохода (находятся в портфеле банка более 6 месяцев); по операциям РЕПО.

К первой группе относят ценные бумаги, котируемые на рынке. Банк может легко их продать по установленной на фондовом рынке цене или по договорам займа.

Ко второй группе относятся ценные бумаги, не имеющие рыночной котировки и находящиеся в портфеле банка до их погашения.

К третьей группе относятся бумаги, при покупке которых у банка возникает обязательство по обратной последующей перепродаже этих бумаг через определённый срок по заранее фиксированной цене (используемые в операциях РЕПО).

В настоящее время банковский портфель долговых обязательств формируется в основном на основе государственных облигаций, субфедеральных и муниципальных облигаций и облигаций корпораций.

К государственным ценным бумагам относят государственные краткосрочные бескупонные облигации (ГКО), облигации федеральных займов с постоянным и переменным купонным доходом (ОФЗ), облигации внешнего государственного валютного займа (ОВГВЗ) и другие.

Эмитентом ГКО является Министерство финансов Российской Федерации. Выпускаются данные ценные бумаги сроком на 3,6,12 и 18 месяцев в бездокументарной форме и размещаются с дисконтом на первичных аукционах. Коммерческие банки участвуют в них в качестве дилеров, заключивших соответствующий договор с Банком России. Обращение ГКО осуществляется только в форме совершения сделок купли-продажи через торговую систему ММВБ. При этом расчёты по ценным бумагам осуществляются через депозитарий национального депозитарного центра, который создан совместно с ММВБ и Банком России, а в части денежных средств – через расчетную систему ММВБ.