Налоговый кодекс Российской Федерации

Министерство  образования и науки РФ

НОУ ВПО ИНСТИТУТ  УПРАВЛЕНИЯ, БИЗНЕСА И ПРАВА

Академии Права  и Национальной Безопасности

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

По дисциплине «Профессиональная этика»

Тема: «Налоговый кодекс Российской Федерации»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Выполнил: студентка 1 курса(2 ВО), группа ЮВ-111,

 Костюченко  Н.А.

 

Проверил: ______________________________________

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

2012 год

г. Ростов-на-Дону

Налоговый кодекс России

Часть 1. Структура  общей части Налогового кодекса

По своей сущности Налоговый  кодекс РФ подразделяется на две части: общую и особенную. Каждая из них  разделяет в себе разделы (всего  их 9), которые, в свою очередь, делятся  на главы (всего 28 глав), состоящие из статей (363 статьи).

Рассмотрим поподробнее  структуру общей части Налогового кодекса. Итак, общая часть включает в себя 7 разделов:

Раздел 1. Общие  положения

Глава 1. Законодательство о  налогах и сборах и иные нормативно-правовые акты о налогах и сборах (с 1 по 11 статью)

Глава 2. Система налогов  и сборов в РФ (с 12 по 18 статью)

Раздел 2. Налогоплательщики  и плательщики сборов. Налоговые  агенты. Представительства в налоговых  правоотношениях.

Глава 3. Налогоплательщики  и плательщики сборов. Налоговые  агенты (с 19 по 25 статью)

Глава 4. Представительства  в отношениях, регулируемых законодательством  о налогах и сборах (с 26 по 29 статью)

Раздел 3. Налоговые  органы. Таможенные органы. Органы государственных  внебюджетных фондов. Органы налоговой  полиции. Ответственность налоговых  органов, таможенных органов, органов  государственных внебюджетных фондов, органов налоговой полиции и  должностных лиц.

Глава 5.. Налоговые органы, таможенные органы. Органы государственных  внебюджетных фондов. Ответственность  налоговых органов, таможенных органов, органов государственных внебюджетных фондов и должностных лиц (с 30 по 35 статью)

Глава 6. Органы налоговой  полиции (статьи 36 и 37)

Раздел 4. Общие  правила исполнения обязанности  по уплате налогов и сборов.

Глава 7. Объекты налогообложения (с 38 по 43 статью)

Глава 8. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов (с 44 по 60 статью)

Глава 9. Изменение срока  уплаты налога и сбора, а также  пени (с 61 по 68 статью)

Глава 10. Требования об уплате налогов и сборов (с 69 по 71 статью)

Глава 11. Способы обеспечения  исполнения обязанностей по уплате налогов  и сборов (с 72 по 77 статью)

Глава 12. Зачет и возврат  излишне уплаченных или излишне  взысканных сумм (78 и 79 статьи)

Раздел 5. Налоговые  декларации и налоговый контроль.

Глава 13. Налоговая декларация (80 и 81 статьи)

Глава 14. Налоговый контроль (с 82 по 105)

Раздел 6. Налоговые  правонарушения и ответственность  за их совершение.

Глава 15. Общие положения  об ответственности за совершение налоговых  правонарушений (со 106 по 115 статью)

Глава 16. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение (со 116 по 129 статью)

Глава 17. Издержки, связанные  с осуществлением налогового контроля (130 и 131 статьи)

Глава 18. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством (со 132 по 136 статью)

Раздел 7. Обжалование  актов налоговых органов и  действий или бездействий их должностных  лиц.

Глава 19. Порядок обжалования  актов налоговых органов и  действий или бездействия их должностных  лиц (со 137 по 139 статью)

Глава 20. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней (со 140 по 142 статью).

Часть 2. Содержание общей части Налогового кодекса  России

Раздел 1. Общие  положения

Глава 1. Законодательство о  налогах и сборах и иные нормативно-правовые акты о налогах и сборах

§1. Основные положения

Налоговый Кодекс устанавливает  систему налогов и сборов, взимаемых  в федеральный бюджет, а также  общие принципы налогообложения  и сборов в Российской Федерации, в том числе:

1.   виды налогов  и сборов, взимаемых в Российской  Федерации;

2.   основания возникновения  (изменения, прекращения) и порядок  исполнения обязанностей по уплате  налогов и сборов;

3.   принципы установления, введения в действие и прекращения  действия ранее введенных налогов  и сборов субъектов Российской  Федерации и местных налогов  и сборов;

4.   права и обязанности  налогоплательщиков, налоговых органов  и других участников отношений,  регулируемых законодательством  о налогах и сборах;

5.   формы и методы  налогового контроля;

6.   ответственность  за совершение налоговых правонарушений;

7.   порядок обжалования  актов налоговых органов и  действий (бездействия) и их должностных  лиц;

8.   Действие Кодекса  распространяется на отношения  по установлению, введению и взиманию  сборов в тех случаях, когда  это прямо предусмотрено Кодексом;

9.   Законодательство  субъектов Российской Федерации  о налогах и сборах состоит  из законов и иных нормативных  правовых актов о налогах и  сборах субъектов Российской  Федерации, принятых в соответствии  с Налоговым кодексом;

10.                  Нормативные правовые акты органов  местного самоуправления о местных  налогах и сборах принимаются  представительными органами местного  самоуправления в соответствии  с налоговым кодексом;

11.                  Ответственность за совершение  налоговых правонарушений

12.                  Порядок обжалования актов налоговых  органов и действия (бездействия)  их должностных лиц.

Налоговый кодекс РФ устанавливает основные начала законодательства о налогах и сборах:

1.   Каждое лицо должно  уплачивать законно установленные  налоги и сборы.

2.   Налоги и сборы  не могут иметь дискриминационный  характер и различно применяться  исходя из социальных, расовых,  национальных, религиозных и иных  подобных критериев.

3.   Налоги и сборы  должны иметь экономическое основание  и не могут быть произвольными.

4.   Не допускается  устанавливать налоги и сборы,  нарушающие единое экономическое  пространство Р.Ф. и, в частности,  прямо или косвенно ограничивающие  свободное перемещение в пределах  территории Р. Ф. товаров (работ,  услуг) или финансовых средств,  либо иначе ограничивать или  создавать препятствия не запрещенной  законом экономической деятельности  физических лиц и организаций.

5.   Федеральные налоги  и сборы устанавливаются, изменяются  или отменяются Налоговым кодексом.

6.   При установлении  налогов должны быть определены  все элементы налогообложения.

7.   Все неустранимые  сомнения, противоречия и неясности  актов законодательства о налогах  и сборах толкуются в пользу  налогоплательщика (плательщика  сборов).

§2. Институты, понятия  и термины, используемые в Налоговом  кодексе

·        Организации - юридические лица, образованные в  соответствии с законодательством  Российской Федерации (далее - российские организации), а также иностранные  юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные  в соответствии с законодательством  иностранных государств, международные организации, их филиалы и представительства, созданные на территории Российской Федерации;

·        физические лица - граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без  гражданства;

·        индивидуальные предприниматели - физические лица, зарегистрированные в установленном порядке и  осуществляющие предпринимательскую  деятельность без образования юридического лица, а также частные нотариусы, частные охранники, частные детективы. Физические лица, осуществляющие предпринимательскую  деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в  качестве индивидуальных предпринимателей в нарушение требований гражданского законодательства Российской Федерации, при исполнении обязанностей, возложенных  на них Налоговым кодексом, не вправе ссылаться на то, что они не являются индивидуальными предпринимателями;

·        физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации - физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 дней в календарном  году;

·        лица (лицо) - организации и (или) физические лица;

·        бюджеты (бюджет) - федеральный бюджет, бюджеты  субъектов Российской Федерации (региональные бюджеты), бюджеты муниципальных  образований (местные бюджеты);

·        внебюджетные фонды - государственные внебюджетные фонды, образуемые вне федерального бюджета и бюджетов субъектов  Российской Федерации в соответствии с федеральным законодательством;

·        банки (банк) - коммерческие банки и другие кредитные организации, имеющие  лицензию Центрального банка Российской Федерации;

·        счета (счет) - расчетные (текущие) и иные счета  в банках, открытые на основании  договора банковского счета, на которые  зачисляются и с которых могут  расходоваться денежные средства организаций  и индивидуальных предпринимателей;

·        источник выплаты доходов налогоплательщику - организация или физическое лицо, от которых налогоплательщик получает доход;

·        недоимка - сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством  о налогах и сборах срок;

·        свидетельство  о постановке на учет в налоговом  органе - документ, выдаваемый налоговым  органом организации или физическому  лицу, зарегистрированным в качестве налогоплательщиков;

·        сезонное производство - производство, осуществление  которого непосредственно связано  с природными, климатическими условиями  и со временем года.

·        место  нахождения российской организации - место  ее государственной регистрации;

·        место  нахождения обособленного подразделения  российской организации - место осуществления  этой организацией деятельности через  свое обособленное подразделение;

·        место  жительства физического лица - место, где это физическое лицо постоянно  или преимущественно проживает;

·        обособленное подразделение организации - любое  территориально обособленное от нее  подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места.

Глава 2. Система  налогов и сборов в РФ

§1. Виды налогов  и сборов в Российской Федерации

В Российской Федерации устанавливаются  следующие виды налогов и сборов: федеральные налоги и сборы, налоги и сборы субъектов Российской Федерации (далее - региональные налоги и сборы) и местные налоги и  сборы.

К федеральным  налогам и сборам относятся:

1) налог на добавленную  стоимость;

2) акцизы на отдельные  виды товаров (услуг) и отдельные  виды минерального сырья;

3) налог на прибыль  (доход) организаций;

4) налог на доходы от  капитала;

5) подоходный налог с  физических лиц;

6) взносы в государственные  социальные внебюджетные фонды;

7) государственная пошлина;

8) таможенная пошлина  и таможенные сборы;

9) налог на пользование  недрами;

10) налог на воспроизводство  минерально-сырьевой базы;

11) налог на дополнительный  доход от добычи углеводородов;

12) сбор за право пользования  объектами животного мира и  водными биологическими

ресурсами;

13) лесной налог;

14) водный налог;

15) экологический налог;

16) федеральные лицензионные  сборы.

К региональным налогам и сборам относятся:

1) налог на имущество  организаций;

2) налог на недвижимость;

3) дорожный налог;

4) транспортный налог;

5) налог с продаж;

6) налог на игорный  бизнес;

7) региональные лицензионные  сборы.

К местным  налогам и сборам относятся:

1) земельный налог;

2) налог на имущество  физических лиц;

3) налог на рекламу;

4) налог на наследование  или дарение;

5) местные лицензионные  сборы.

Раздел 2. Налогоплательщики  и плательщики сборов. Налоговые  агенты. Представительства в налоговых  правоотношениях