Система показателей рентабельности и их анализ

 

ПТ₀=

ПТ₁==9,5230

ПТр₀==16,2379

ПТр₁==16,2894

Фв₀==3,9251

Фв₁==4,1052

МО₀==2,3384

МО₁==2,3518

ФО₀==1,4289

ФО₁==1,4036

ФОа₀==4,1369

ФОа₁==3,9679

n₀==1,8458

n₁==2,0162

Ot₀==195,0373

Ot₁==178,5537

Тр(Тп)=

Тр(ппп)=

Тр(пппр)==101,6042

Тр(опф)= 103,7647

Тр(опфа)==106,2670

Тр(ос)==93,3130

Тр(мз)= 101,3477

Тр((пт)==97,2220

Тр(птр)==100,3171

Тр(фв)==104,5884

Тр(мо)==100,5730

Тр(фо)==98,2294

Тр(фоа)==95,9148

Тр(n)==109,2317

Тр(ot)==91,5484

∆Тп=61 900-60 730=1 170

∆ППП=6 500-6 200=300

∆ПППр=3 800-3 740=60

∆ОПФ=44 100-42 500=1 600

∆ОПФа=15 600-14 680=920

∆ОС=30 700-32 900=-2 200

∆МЗ=26 320-25 970=350

∆ПТ=9,523-9,7951=-0,2721

∆ПТр=16,2894-16,2379=0,0515

∆Фв=4,1052-3,9251=0,1801

∆МО=2,3518-2,3384=0,0134

∆ФО=1,4036-1,4289=-0,0253

∆ФОа=3,9679-4,1369=-0,169

∆n=2.0162-1.8458=0.1704

∆Ot=178.5537-195.0373=-16.4836

Метод цепных подстановок

 ПТ =   -    =   -    = -0,4521

 ПТ тп = -  =     -   = 0,18

Проверка:-0,4521+0,18=-0,2721= ПТ

=   -    =   -  = - 0,0311

=   -    =   -  =  0,0445

Проверка:-0,0311+0,0445=0,0134=

Относительная экономия ресурсов

Утп =      

ОЭ-относительная экономия       

ОЭмз = МЗ₁ - МЗ₀ * Утп = 26 320 – 25 970 *1,0192 = -150

ОЭоппф = ОПФ₁ - ОПФ₀ * Утп = 44 100 – 42 500 * 1,0192 = 784

ОЭппп = ППП₁ - ППП₀ * Утп = 6 500 – 6 200 * 1,0192 = 180,96

Процент прироста ресурсов на 1% прироста объема производства продукции

Пмз = = 0,6995

Пппп = = 2,5116

Попф = 1,9541

Доля влияния интенсивности на прирост объема производства продукции

ДВмо = * 100% = 30,1976

ДВфо = = - 95,2555

ДВпт = - 151,1239

Вывод:  За анализируемый период прирост продукции составляет ≈2%. Материалоотдача увеличилась на 0,0134,на изменение оказали следующие факторы: Материальные затраты увеличились на 350, что привело к снижению материалоотдачи на -0,0311, годовой объем продукции увеличился на 1170, что привело к увеличению материалоотдачи на 0,0445. Производительность труда снизилась на -0,2721, на изменение оказали следующие факторы: среднегодовая численность промышленно-производственного персонала увеличилась на 300, что привело к снижению производительности труда на -0,4521, годовой объем продукции увеличился на 1170, привело к увеличению производительности труда на 0,0445.

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 4 (1.8 стр.11-12)

1. Определить значение  общей рентабельности за предыдущий  и анализируемый периоды.

2. Выявить динамику и  изменение показателей за анализируемый период.

3. Любым методом факторного  анализа проанализировать влияние  изменения прибыли, среднегодовой  стоимости основных промышленно-производственных фондов и материальных оборотных средств на изменение уровня общей рентабельности.

4. Используя метод сокращения  факторной системы, рассчитать за 2 периода следующие показатели :

- фондоемкость;

- коэффициент закрепления  оборотных средств;

- прибыль на рубль реализованной  продукции.

5. Любым методом факторного  анализа проанализировать влияние  изменения :

- прибыль на рубль реализованной  продукции;

- фондоемкость;

- коэффициент закрепления  оборотных средств на изменение  уровня общей рентабельности  предприятия.

6. Преобразуя факторную  систему, определить количественное  влияние фондоотдачи, количество  оборотов оборотных средств и  рентабельности продаж на изменение  уровня общей рентабельности.

7. Сделать заключение  по проведенному анализу.

 

 

 

 

 

 

 

Решение

Таблица 7

Показатели	Условные обозначения	Предыдущий год фактически	Анализируемый год фактически	Темп роста, %.	Абсолютное отклонение, +/-
Прибыль от реализации продукции тыс.руб.	П	97 800	96 300	98,4663	-1 500
Среднегодовая стоимость основных промышленно-производственных фондов, тыс.руб.	ОППФ(ОПФ)	180 100	181 400	100,7218	1 300
Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств. Тыс.руб.	Ос (МОА)	83 600	85 100	101,7943	1 500
Выручка от реализации продукции, тыс.руб	РП  (В)	353 200	354 000	100,2265	800
Рентабельность производства, %	R	37,09	36,14	102,6287	-0,95
Коэфицент рентабельности продаж, прибыль на рубль реализованной продукции	Rпр	0,2769	0,2720	98,2304	-0,0049
Фондоемкость	Фе	0,5099	0,5124	100,4303	0,0025
Коэфицент закрепления оборотных средств	Кз	0,2367	0,2404	101,5632	0,0037

R=

R1=*100%=100%=36,14

R0=100%=100%=37,09

Используя метод сокращения факторной системы преобразуем формулу рентабельности для этого числитель и знаменатель поделим на один и тот же показатель - выручку

R=

R1==36,14

R0==37,09

R=*100%

 

Rпр1=0,2720

Rпр0 ==0,2769

 

Фе1==0,5124

Фе0==0,5099

 

Кз1==0,2404

Кз0==0,2367

Тр(П)==98,4663%

Тр(ОППФ)==100,7218%

Тр(ОС)==101,7943%

Тр(РП)==100,2265%

Тр(R)==102,6287%

Тр(Rпр)==98.2304%

Тр(Фе)==100,4303%

Тр(Кз)==101,5632%

∆ П=П1-П0=96 300-97 800=-1 500

∆ ОППФ=ОППФ1-ОППФ0=181 400-180 100=1 300

∆ ОС=ОС1-Ос0=85 100-83 600=1 500

∆ РП=РП1-РП0=354 000-353 200=800

∆ R=R1-R0=36.14-37.09=-0.95

∆ Rпр=Rпр1-Rпр0=0.2720-0.2769=-0.0049

∆ Фе=Фе1-Фе0=0,5124-0,5099=0,0025

∆ Кз=Кз1-Кз0=0,2404-0,2367=0,0037

Факторный анализ

∆ R( ОПФ)=

=-0.1819

∆ R( МОА)==-0,2078

∆ R( П)==-0.5579

Проверка-0.1819+ (-0.2078) + (-0.5579) =36.14-37.09=-0,95=∆ R

∆ R( Фе)==-0,1237

∆ R( Кз)==-0,1817

∆ R( Rпр)==-0,6427

Проверка: -0.1237+ (-0.1817) + (-0.6427) =36.14-37.09=-0,95=∆ R

Вывод: За анализируемый период рентабельность производства снизилась на 0,95 в связи с влиянием следующих факторов :

1. Снижение прибыли от реализации продукции на 1 500 тыс. руб. или на 1,6% , что привело к снижению рентабельности производства на 0,5579
2. Произошел рост  среднегодовой стоимости  основных промышленно-производственных фондов на 1 300 тыс. руб., что привело к снижению рентабельности производства на 0,1819
3. Среднегодовая стоимость материальных оборотных средств выросла на 1 500 тыс. руб. , что привело к снижению рентабельности производства на 0,2078

За анализируемый период рентабельность предприятия снизилась на 0,95 в связи с влиянием следующих факторов :

4. Снижение коэфицента рентабельности продаж на 0,0049 , что привело к снижению рентабельности предприятия на 0,6467
5. Произошел рост  фондоемкости  на 0,0025 тыс. руб., что привело к снижению рентабельности предприятия на 0,1237
6. Коэфицент закрепления оборотных средств вырос на 0,037 , что привело к снижению рентабельности предприятия на 0,1817

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 5 (1.9 стр. 12-13)

 Провести сравнительную комплексную оценку работы филиалов предприятия методами сумм, суммы мест, расстояний

Решение

Таблица 8

Показатели	Филиалы предприятия					Стабилизатор , дестабилизатор, ( +1, -1)	Эталон
	1	2	3	4	5
Выполнение плана по выпуску продукции, %	103,4	100,4	105,2	103,1	99,1	+1	105,2
Выполнение плана по прибыли,%	101,1	98,6	103,4	99,5	99,0	+1	103,4
Выполнение плана по реализации продукции,%	105,4	106,2	103,6	102,0	105,0	+1	106,2
Выполнение плана по номенклатуре,%	99,6	98,2	98,4	100,0	99,5	+1	100,0
Выполнение плана по себестоимости продукции,%	104,0	103,1	106,4	99,5	97,4	-1	97,4
Ритмичность производства	98,2	99,1	98,3	98,7	99,0	+1	99,1
Использование производственной мощности	84,0	72,0	85,0	79,0	83,0	+1	85,0
Трудовая дисциплина (динамика количество прогулов),%	90,0	95,0	78,0	97,0	100,0	-1	78,0
Текучесть кадров (по отношению к предшествующему периоду),%	104,0	106,0	98,0	105,0	106,0	-1	98,0
Травматизм (динамика),%	101,0	100,0	102,0	95,0	97,0	-1	95,0

Метод сумм

Заключается в сложении показателей по каждому филиалу предприятия

1. 103,4+101,1+105,4+99,6+104+98,2+84+90+104+101=990,7
2. 100,4+98,6+106,2+98,2+103,1+99,1+72+95+106+100=978,7
3. 105,2+103,4+103,6+98,4+106,4+98,3+85+78+98+102=978,3
4. 103,1+99,5+102+100+99,5+98,7+79+97+105+95=978,8
5. 99,1+99+105+99,5+97,4+99+83+100+106+97=975

По результатам метода суммы  Наилучшим показателем в работе добилось  предприятия № 1, так как сумма их мест максимальна.

учитывая стабилизатор и дестабилизатор

1. 103,4+101,1+105,4+99,6-104+98,2+84-90-104-101=192,7
2. 100,4+98,6+106,2+98,2-103,1+99,1+72-95-106-100=170,4
3. 105,2+103,4+103,6+98,4-106,4+98,3+85-78-98-102=209,5
4. 103,1+99,5+102+100-99,5+98,7+79-97-105-95=185,8
5. 99,1+99+105+99,5-97,4+99+83-100-106-97=184,2

По результатам метода суммы  Наилучшим показателем в работе добилось предприятия № 3, так как сумма их мест максимальна.

Метод суммы мест

Заключается в ранжировании предприятия по каждому показателю: в порядке возрастания – для стимуляторов; в порядке убывания – для дестимуляторов. В случае равенства значений показателя нескольких предприятий им присваиваются одинаковые места и в сложении мест показателей по каждому филиалу предприятия

 Таблица 9

Показатели	Филиалы предприятия					Стабилизатор , дестабилизатор, ( +1, -1)	Эталон
	1	2	3	4	5
Выполнение плана по выпуску продукции, %	105,2	103,4	103,1	100,4	99,1	+1	105,2
Выполнение плана по прибыли,%	103,4	101,1	99,5	99,0	98,6	+1	103,4
Выполнение плана по реализации продукции,%	106,2	105,4	105,0	103,6	102,0	+1	106,2
Выполнение плана по номенклатуре,%	100,0	99,6	99,5	98,4	98,2	+1	100,0
Выполнение плана по себестоимости продукции,%	97,4	99,5	103,1	104,0	106,4	-1	97,4
Ритмичность производства	99,1	99,0	98,7	98,3	98,2	+1	99,1
Использование производственной мощности	85,0	84,0	83,0	79,0	72,0	+1	85,0
Трудовая дисциплина (динамика количество прогулов),%	78,0	90,0	95,0	97,0	100,0	-1	78,0
Текучесть кадров (по отношению к предшествующему периоду),%	98,0	104,0	105,0	106,0	106,0	-1	98,0
Травматизм (динамика),%	95,0	97,0	100,0	101,0	102,0	-1	95,0

Таблица 10

Показатели	Филиалы предприятия					Стабилизатор , дестабилизатор, ( +1, -1)	Эталон
	1	2	3	4	5
Выполнение плана по выпуску продукции, %	2	4	1	3	5	+1	105,2
Выполнение плана по прибыли,%	2	5	1	3	4	+1	103,4
Выполнение плана по реализации продукции,%	2	1	4	5	3	+1	106,2
Выполнение плана по номенклатуре,%	2	5	4	1	3	+1	100,0
Выполнение плана по себестоимости продукции,%	4	3	5	2	1	-1	97,4
Ритмичность производства	5	1	4	3	2	+1	99,1
Использование производственной мощности	2	5	1	4	3	+1	85,0
Трудовая дисциплина (динамика количество прогулов),%	2	3	1	4	5	-1	78,0
Текучесть кадров (по отношению к предшествующему периоду),%	2	4	1	3	4	-1	98,0
Травматизм (динамика),%	4	3	5	1	2	-1	95,0