Кредит  выражается в привлечении свободных  денежных средств различных субъектов, аккумуляции их в денежные фонды  и предоставлении другим субъектам  во временное использование на началах  возмездности и срочности. Кредит предоставляется  заемщику не только из привлеченных, но и собственных средств кредитора. В условиях перехода к рыночной экономике  кредитные отношения стали более  разнообразными по своему содержанию и кругу участников. Согласно законодательству различают две формы кредита: а) государственный и муниципальный; б) банковский.

     Под государственным кредитом понимаются прежде всего отношения, посредством  которых образуется государственный  долг (гл. 14 БК РФ). Это отношения по временному использованию денежных средств юридических и физических лиц государством (муниципальными образованиями) при недостаточности государственных (бюджетных) доходов для осуществления намеченных расходов. Государство в этих отношениях выступает в качестве заемщика, а лица, предоставившие ему средства, являются кредиторами. Заимствование осуществляется в формах выпуска облигаций государственных займов, получения Правительством кредитов в банке и др. При этом широко используются вклады граждан в Сберегательный и другие банки в качестве источника кредитных ресурсов. Государственный долг образуется на федеральном уровне, а также на уровне субъектов РФ.

     Государственный долг может быть внутренним (порядок  образования и погашения которого урегулирован законодательством РФ) и внешним, регулируемым международными договорами и соглашениями РФ. Государственный  и муниципальный долг может быть использован для покрытия бюджетного дефицита.

     Вместе  с тем и государство может  предоставлять из бюджета средства для временного использования (в  кредит) различным субъектам в  целях финансовой поддержки, развития экономических взаимоотношений  и т.д. (ст. 6 БК РФ). Такую форму кредита также следует считать государственным кредитом. Однако государство в этих случаях выступает уже в качестве кредитора. В рассмотренных формах осуществляется и муниципальный кредит.

     Банковский  кредит - это отношения по предоставлению банками денежных средств физическим и юридическим лицам для производственных, социальных и иных нужд на основе договора во временное использование на условиях возмездности (платности), срочности  и материальной обеспеченности долга. При этом банки используют в качестве кредитных ресурсов, главным образом, хранящиеся на открытых у них счетах временно свободные средства юридических  и физических лиц, в определенных случаях - бюджетные и иные ресурсы.

     В условиях перехода к рыночной экономике  круг объектов банковского кредитования и субъектов кредитных отношений  значительно расширился. Изменилась и банковская система: на месте прежних  банков, являвшихся исключительно государственной  собственностью, действует под надзором государственного Центрального банка  РФ широкая сеть кредитных организаций (коммерческих банков), основанных на разных формах собственности.

     В процессе функционирования финансовой системы производятся денежные платежи  и расчеты, т.е. используется денежная система. Эти платежи и расчеты  производятся как в безналичной  форме, так и с использованием наличных денежных знаков. При формировании соответствующих валютных фондов производятся валютные операции.

3. Характеристика звеньев финансовой системы РФ

     Бюджетная система РФ состоит из трех уровней: федеральный бюджет, региональные бюджеты  и местные бюджеты.

     Федеральный бюджет - важнейшее звено финансовой системы страны. В сущности, это  финансовые ресурсы федерального государства. Федеральный бюджет включает доходы и расходы, органически связанные  с макроэкономическими показателями, объемом налогов и задачами финансовой политики государства.

     Бюджет  субъекта РФ - это региональный бюджет, включающий республиканский, краевой, областной бюджеты и бюджеты  крупных городов (например, таких, как  Москва и Санкт-Петербург).

     Местные бюджеты охватывают бюджеты городов, не имеющих районного деления, и  районов с включением бюджетов районного  центра.

Государственные внебюджетные фонды.

     В современном экономическом словаре  даются следующие определения внебюджетных фондов:

1. денежные средства государства, не включаемые в государственный бюджет и используемые по определенному целевому назначению (например, государственный пенсионный фонд, государственный фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования);
2. средства организаций, учреждений, муниципальных органов, не входящие в доходные и расходные статьи бюджетов, финансируемые из других, внебюджетных источников.

Государственный кредит.

     Следует учесть, что на всех уровнях управления финансами присутствует кредит. Государственный  кредит - это кредитные отношения  между государством, юридическими и  физическими лицами, при которых  государство выступает в основном заемщиком. Государственный заем осуществляется путем продажи физическим и юридическим  лицам государственных ценных бумаг. Таким образом формируется государственный долг.

     При государственном кредите государство  выступает не только заемщиком, но и  кредитором. Правительство может  предоставлять кредиты резидентам (в основном виде краткосрочной бюджетной  ссуды). Предприятиям агропромышленного  комплекса, районов Крайнего Севера (и приравненных к ним местностям) предоставляются товарный и льготный кредиты. Государственный кредит может  выступать также в форме гарантированных  обязательств федерального правительства  под кредиты, получаемые органами исполнительной власти субъектов РФ, хозяйствующими субъектами.

Фонд  страхования.

     Фонд  страхования обеспечивает возмещение возможных убытков от стихийных  бедствий и несчастных случаев, а  также способствует их предупреждению.

     До 1990 г. страхование в России было построено  на началах государственной монополии. Это означало, что только государство  могло совершать операции по страхованию  и давать гарантированные обязательства  по возмещению ущерба, понесенного  организациями или гражданами в  результате стихийного бедствия или  несчастного случая. Все страховые  операции в стране проводились Госстрахом СССР, который осуществлял свою работу на началах хозяйственного расчета. Государственная монополия на имущественное  и личное страхование позволяла  в общегосударственном масштабе централизовать денежные средства, предусмотренные  на эти цели.

     В связи с развитием рыночных отношений  появилась возможность отказаться от монополии государства в страховом  деле. Рынок побуждает государственные  страховые организации изменять структуру и направления деятельности в соответствии с новыми экономическими условиями. В настоящее время  наряду с государственными страховыми организациями страхование осуществляют негосударственные страховые компании, получившие лицензии на проведение страховых операций.

     Страхование в условиях рыночной экономики все  больше становится сферой коммерческой деятельности. 

Фондовый  рынок.

     Среди звеньев финансово-кредитной системы  фондовый рынок занимает особое место. Его можно выделить в звено, так как фондовый рынок представляет собой особый вид финансовых отношений, возникающих в результате купли-продажи специфических финансовых активов - ценных бумаг.

     Задача  фондового рынка - обеспечение процесса перелив капитала в отрасли с  высоким уровнем дохода. Фондовый рынок служит для мобилизации  и эффективного использования временно свободных денежных средств. Его  особенность заключается в том, что участники фондового рынка  рассчитывают на получение более  высокого довода по сравнению с вложением  денег в банк. Вместе с тем обратной стороной повышенного дохода оказывается  повышенный риск. Принципы использования  финансовых ресурсов на фондовом рынке  зависят от видов ценных бумаг, в  которые они вложены, и от типов  операций с ценными бумагами. 

Финансово-кредитная  система.

     Финансово-кредитная  система - в макроэкономике - система, обеспечивающая финансовую и кредитную  политику государства и все аспекты  финансового рынка. Финансово-кредитная  система связывает финансовую и  кредитную системы, первичный и  вторичный рынки.

     Кредитная система - совокупность кредитных отношений, форм и методов кредитования, а  также система кредитных учреждений, по этому звену рассматривается банковская система РФ.

     Банковская  система - совокупность разных видов  взаимосвязанных банков и других кредитных учреждений, действующих  в рамках единого финансово-кредитного механизма. В двухуровневой банковской системе на первом уровне находится  центральный банк, а на втором уровне - сеть коммерческих банков и других расчетно-кредитных учреждений. 

Финансы предприятий различных  форм собственности.

     Финансы предприятий различных форм собственности (государственные, муниципальные, акционерные, частные, арендные и др.), являясь  основой единой финансовой системы  страны, обслуживают процесс создания и распределения общественного  продукта и национального дохода.

     От  состояния финансов предприятий  зависит обеспеченность централизованных денежных фондов финансовыми ресурсами. При этом активное использование  финансов предприятий в процессе производства и реализации продукции  не исключает участия в этом процессе бюджета, банковского кредита, страхования.

Заключение

     Подводя итоги, можно сказать, что финансовая система - это совокупность различных  сфер финансовых отношений, в процессе которых образуются и используются фонды денежных средств.

     В самом общем виде финансовая система  представляет собой совокупность и  взаимодействие всех финансовых институтов определенного государства. Финансовая система любого государства включает в себя несколько взаимосвязанных  звеньев и органов. Наличие различных  институтов внутри финансовой системы  объясняется тем, что финансы  обслуживают многообразные потребности  общества, охватывают своим воздействием всю экономику страны и всю  сферу социальной деятельности в  целом.

     Развитие  финансовой системы России происходило  в непосредственной связи с эволюцией  институтов ее государственного устройства. Более того, можно утверждать, что  само формирование перечисленных институтов в значительной мере стимулировалось  поисками оптимальной организации  материальных и финансовых потоков  в государстве. Под финансовой системой Российской Федерации следует понимать:

• совокупность финансовых институтов, каждый из которых способствует образованию и использованию соответствующих денежных фондов;
• совокупность государственных органов и учреждений, осуществляющих в пределах своей компетенции финансовую деятельность.

     Совокупность  финансовых институтов, регулирующих создание, перераспределение и использование  фондов денежных средств, образует финансовую систему, которая отражает особенности  развития государства в условиях перехода к рынку.

     Роль  финансовой системы сводится к правовому  регулированию финансовых отношений, с помощью финансовой системы  можно контролировать эффективность  и соответствие правовой формы экономическому содержанию.

     Главная цель развития финансовой системы России на ближайшую перспективу - рост массового  финансирования. В настоящее время  российский финансовый сектор в основном удовлетворяет лишь финансовые потребности  крупнейших предприятий. Без надлежащего  финансирования малого и среднего бизнеса  экономический рост, конечно, возможен, однако сделать его устойчивым нельзя.

     Финансовая система играет в жизни общества настолько важную роль, что нарушение ее функционирования может повлечь катастрофические последствия для всей экономики. Поэтому во всех странах она находится под жестким контролем государства. Используя различные методы, государство добивается такого ее состояния, которое соответствует интересам развития всей экономики, эффективному решению постоянно возникающих экономических задач.