Отчет по практике в ЗАО "Научно-производственная фирма"

Автор: Пользователь скрыл имя, 01 Октября 2011 в 16:01, отчет по практике

Краткое описание

ЗАО научно-производственная фирма «Петротех» основана в 1993 г. В настоящее время на предприятии работает 100 человек. Организация занимается: 1. холодной штамповкой, гибкой, изготовлением перфорированных крепежных деталей, продающихся под своим «BRAND NAME». Обеспечиваются в работе машиностроительные стандарты и допуски.

Оглавление

Раздел 1. Ознакомление с предприятием

Тема №1.1 Ознакомление с предприятием и его бухгалтерией

Раздел 2. Бухгалтерский учет.

Тема №2.1. Учет расчетов с бюджетом по налогам

Тема № 2.2. Бухгалтерская отчетность

Раздел № 3 .Налоги и налогообложение

Тема № 3.1.Федеральные налоги

Тема № 3.2.Региональные налоги

Тема № 3.3.Местные налоги

Раздел № 4. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Тема № 4.1. Анализ имущества предприятия

Тема № 4.2. Анализ эффективности использования оборотных средств предприятия

Тема № 4.3. Анализ платежеспособности и кредитоспособности предприятия

Тема № 4.4. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Тема № 4.5. Анализ экономических результатов финансово-хозяйственной деятельности предприятия


Список литературы

Файлы: 1 файл

Otchet.doc

— 218.50 Кб (Скачать)

ЗАО НПФ «Петротех» как малое предприятие ведет только первую и вторую форму отчетности, т.е. бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

Для того чтобы  бухгалтерская отчетность соответствовала  предъявляемым

 к ней   требованиям, ЗАО НПФ «Петротех»   при составлении бухгалтерских отчетов должно  быть обеспечено, соблюдение следующих  условий:  полное  отражение  за  отчетный период  всех  хозяйственных  операций  и  результатов  инвентаризации  всех

 производственных  ресурсов, готовой продукции и  расчетов; полное  совпадение  данных  синтетического и аналитического  учета, а также показателей отчетов и балансов с данными синтетического  и  аналитического  учета;  осуществление

 записи хозяйственных  операций в бухгалтерском   учете  только  на  основании  надлежаще оформленных оправдательных  документов  или  приравненных  к ним технических носителей информации; правильная оценка статей баланса.

      Составлению    отчетности    должна    предшествовать     значительная подготовительная   работа,   осуществляемая   по    заранее    составленному специальному  графику.  Важным  этапом  подготовительной  работы  составления отчетности является закрытие в конце  отчетного  периода  всех  операционных

счетов: калькуляционных, собирательно-распределительных,   сопоставляющих, финансово-результативных. До начала этой  работы  должны  быть  осуществлены

все бухгалтерские  записи на синтетических и  аналитических  счетах  (включая результаты инвентаризации), проверена правильность этих записей.

      Приступая к закрытию счетов, следует иметь  в  виду,  что  современные организации   являются   сложными   объектами   учета   и    калькулирования себестоимости   продукции.   Их   продукция   используется   по    различным направлениям. Взаимные услуги оказывают друг другу и основному производству

вспомогательные производства.

      При взаимном  использовании  продукции  и  услуг  невозможно  во  всех случаях отнести на все объекты  калькуляции  фактические  затраты.  Какую-то часть  затрат  по  некоторым  объектам  калькуляции  организации   вынуждены отражать  в  плановой  оценке.  В  этих  условиях  важное  значение   имеет обоснование последовательности закрытия счетов.

      Обобщение  накопленного  опыта   в  этом  деле   позволило   выработать

следующие рекомендации: закрытие  счетов  начинают  со  счетов  производств, имеющих  максимальное  количество  потребителей  и   минимальные   встречные

затраты, и заканчивают  счетами  с  минимальным  количеством  потребителей  и максимальным количеством  встречных затрат. В соответствии  сданным  подходом

закрытие счетов осуществляют в следующей последовательности.

      В  первую  очередь  исчисляют   себестоимость   услуг   вспомогательных  производств и закрывают счет 23 «Вспомогательные  производства».  Во  вторую очередь распределяются  расходы  будущих  периодов,  общепроизводственные  и общехозяйственные расходы и закрываются следующие счета:  31   «Расходы будущих периодов», 25 «Общепроизводственные расходы», 26  «Общехозяйственные расходы».  Затем калькулируют  себестоимость продукции основных  отраслей производства и списывают затраты со счета 20 «Основное производство».  После этого осуществляют списание затрат со счета 29 «Обслуживание производства  и хозяйства».

      В порядке последующей очередности  производятся  записи  на  счетах  по учету   капитальных   вложений,   определяется   финансовый   результат   от деятельности организации,  и  закрываются  счета  46  «Реализация  продукции (работ, услуг)», 47 «Реализация и прочее  выбытие  основных  средств»  и  48«Реализация прочих активов», распределяется прибыль и  закрывается  счет  80«Прибыли и убытки».

      При составлении форм бухгалтерской  отчетности используются в   основном данные Главной книги.

      Отчетным годом для всех организаций  считается период с 1 января  по  31 декабря включительно.

      Первым отчетным годом для создаваемых организаций считается  период  с даты их  государственной  регистрации  по  31  декабря  включительно.  Вновь созданным организациям после 1 октября разрешается считать  первым  отчетным годом период с даты их государственной регистрации по 31 декабря следующего года включительно.

      Данные   вступительного   баланса   должны   соответствовать    данным утвержденного заключительного  баланса за период,  предшествующий  отчетному.

В случае  изменения  вступительного  баланса  на  1  января  отчетного  года причины следует объяснить.

      Бухгалтерская  отчетность  подписывается   руководителем   и   главным  бухгалтером (бухгалтером) организации. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Раздел  № 3 .Налоги и налогообложение

Тема  № 3.1.Федеральные налоги 

1.Налог на добавленную стоимость

Налог на добавленную  стоимость в налоговой системе  РФ имеет статус федерального налога и действует на территории РФ с 1 января 1992 года.

Налогоплательщики

1.организации;

2.индивидуальные  предприниматели; 

3.лица, признаваемые  налогоплательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, определяемые в соответствии с Таможенным кодексом Российской Федерации.

Налоговая база

  1. при реализации товаров (работ, услуг);
  2. при договорах финансирования под уступку денежного требования или уступки требования (цессии);
  3. при получении дохода на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров;
  4. при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи;
  5. при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса;
  6. при совершении операций по передаче товаров (выполнению работ, оказанию услуг) для собственных нужд и выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления;
  7. при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации;
  8. определение налоговой базы налоговыми агентами;

определение налоговой  базы с учетом сумм, связанных с  расчетами по оплате товаров (работ, услуг)

Налоговой период является календарный месяц или квартал.

Налоговая база:

0%; 10% и 18%

Учет налога на добавленную стоимость ведется  на счетах 19 «Налог на добавленную стоимость  по приобретенным ценностям» по соответствующим субсчетам, 68 «Расчеты с бюджетом» в субсчете «Расчеты по налогу на добавленную стоимость».

Налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате организацией в бюджет (НДСб), определяется : 

НДСб  = НДСпод - НДСупл, 

Где НДСпод - налог  на добавленную стоимость, полученный от покупателей по реализованной  продукции, работам, услугам, основным средствам, материалам, нематериальным активам и др;

НДСупл - налог  на добавленную стоимость, уплаченный поставщиками, подрядчиками за приобретенные  у них материальные ценности, работы, услуги, стоимость которых относится  на издержки производства.

Налог на добавленную  стоимость, полученный от покупателей, отражается по кредиту счета 68 в корреспонденции со счетами в зависимости от принятого учетной политикой организации момента реализации для целей налогообложения:

Налог на добавленную  стоимость, подлежащий уплате поставщикам  и подрядчикам за приобретенные у них материальные ценности, выполненные работы, оказанные услуги производственного значения, отражаются по дебету счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям». НДС со счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» списывается после оплаты оприходованных материальных ценностей, принятых работ, услуг в уменьшение задолженности бюджету по данному налогу. В случае использования материальных ценностей, работ, услуг для непроизводственных целей сумма НДС, приходившаяся на эти ценности (работы, услуги) восстанавливается как задолженность бюджету.

В случае использования  приобретенных материальных ценностей (работ, услуг для производства продукции (работ, услуги, освобожденной от НДС, сумма уплаченного поставщикам (подрядчикам) этого налога включается в стоимость приобретенных материальных ценностей, издержки производства. 
 

Взимается на всей территории РФ. Прибыль представляет собой финансовый результат деятельности предприятия. Рассчитанная в соответствии с установленным порядком, прибыль является налоговой базой для исчисления налога на прибыль. Налогом на прибыль облагается валовая прибыль предприятия, уменьшенная (увеличенная) в соответствии с положениями, предусмотренными Инструкцией. Валовая прибыль представляет собой сумму прибыли (убытка) от реализации продукции (работ, услуг), основных фондов. (включая земельные участки), иного имущества предприятия и доходов внереализационных операций, уменьшенных на сумму расходов по этим операциям.

Прибыль от реализации продукции: 

Пр = В - НДС - А - 3, 

где В - выручка  от реализации продукции, работ, услуг;

НДС - налог на добавленную стоимость;

А- акцизы;

3 - затраты на  производство продукции, работ,  услуг.

Перечень затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и порядок формирования финансовых результатов, учитываемых при расчете налогооблагаемой прибыли, определяются Федеральным Законом.

     ЗАО НПФ «Петротех» занимается однородным видом деятельности, поэтому у него стандартная налоговая ставка. 

2.Единый социальный налог 

ЗАО НПФ «Петротех» имеет свой штат работников. Которым  он выплачивает заработную плату, и  на следовательно на нее он начисляет  ЕСН( Единый социальный налог)

С 2001 года бухгалтерам  приходится вести учет выплат, произведенных в пользу физических лиц (работников и иных), не только в целях исчисления налога на доходы физических лиц, но и для расчета единого социального налога.

Единый социальный налог взимается на всей территории Российской федерации. Учет единого социального налога (взноса) ведется по дебету счетов: 20 «Основное производство», 44 «Расходы на продажу»; по кредиту счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»/ субсчета 1,2,3.

Сумма налогов (взносов), зачисляемая в государственные  внебюджетные фонды обязательного социального страхования, определяется на основании актуарных расчетов по каждому виду социального риска в соответствии с законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании. При этом общая нагрузка на фонд заработной платы не может увеличивать предельную ставку консолидированного тарифа, установленного законодательством Российской Федерации об обязательном социальном страховании.

Индивидуальная  карточка учета сумм начисленных  выплат и иных вознаграждений, а также сумм начисленного единого социального налога (взноса) (далее - Индивидуальная карточка) и порядок ее заполнения утверждены    Приказом    МНС    России    от    27    февраля    2001    г.    N    БГ-3-07/63. Заполнение основного раздела Индивидуальной карточки производится в следующем порядке:

В графе 2 "Начислено  выплат и иных вознаграждений по всем основаниям, всего" указываются все  суммы, которые были начислены работнику  независимо от того, что какие-либо выплаты не подлежат включению в налоговую  базу.

Согласно п. 5 ст. 237 НК РФ сумма вознаграждения, учитываемая  при определении налоговой базы в части авторского и лицензионного  договоров, определяется с учетом расходов, предусмотренных п. 3 ст. 221 НК РФ, - профессиональных вычетов. Это означает, что в графе 2 Индивидуальной карточки сумма вознаграждения указывается уже с учетом указанных вычетов.

Все показатели Индивидуальной карточки отражаются в  полных рублях по правилам округления:

Информация о работе Отчет по практике в ЗАО "Научно-производственная фирма"