Определение основных экономических показателей работы и анализ выполнения плана ОСП «Городской почтамт»

Тоб = 360/Коб

где 360 – количество дней в отчетном периоде,

Тоб = 360/9,73 = 37,0 дней – по плану

Тоб = 360/10,47 = 34,38 дней – по отчету

Вывод:

Эффективность использования основных производственных фондов характеризуется положительной динамикой, т.к. коэффициент фондоотдачи возрос на 1,3 (101,3%) руб.

Использование оборотных средств также характеризуется эффективным использованием, т.к. коэффициент оборачиваемости увеличился на 3,8 (103,8)%.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. ТРУДОВЫЕ  РЕСУРСЫ ПРЕДПРИЯТИЯ. МОТИВАЦИЯ  ТРУДА

Создание производства всегда связано с людьми, работающими на предприятии. Правильные принципы организации производства, оптимальные системы и процедуры играют важную роль. Однако производственный успех зависит от конкретных людей, их знаний, компетентности, квалификации, дисциплины, мотиваций, способности решать проблемы.

Персонал предприятия – это основной состав квалифицированных работников предприятия. Трудовой персонал предприятия подразделяют на производственный персонал и персонал, занятый в непроизводственных подразделениях. Работники производственного персонала подразделяются на две основные группы: рабочие и служащие. Рабочие подразделяются на основных и вспомогательных. В группе служащих выделяются такие категории работающих, как руководители, специалисты и служащие. Профессионально – квалификационное разделение труда предполагает деление работников по профессиям и специальностям, а внутри них по группам сложности труда, т.е. квалификации (классам и разрядам).

Численность производственного персонала зависит от объема поступающей нагрузки, количества и сложности обслуживаемого оборудования, применяемых норм и нормативов по труду, а также нормативных законодательных актов, регламентирующих трудовую деятельность. Для каждой функциональной группы работников используется своя методика расчета необходимой численности штата.

Структура кадров – это удельный вес в процентах различных категорий работников в общей численности.

 

Таблица 2. Структура и численность кадров предприятия по категориям

Категория	Структура, %	Численность работников, чел.
Рабочие	5	16
Служащие	70	230
Специалисты	15	49
Руководители	10	33
Всего:	100	328

 

Кадры предприятия не являются постоянной величиной. Одни работники увольняются, другие устраиваются на работу.

Показатель движения трудовых ресурсов:

Кдв=(ΔР / Ротч)×100, где ΔР – количество принятых и уволенных работников за период, чел.,

Ротч – среднесписочная численность работников по отчету, чел.

ΔР=Ротч– Рплан=328-320=8 чел.

Кдв=(8/328)×100=2,44%

Важнейший показатель использования трудовых ресурсов предприятия – это производительность труда. Производительность труда характеризует объем услуг в натуральном или денежном измерении, которые производятся одним работником в единицу времени (час, смену, год).

Птр=Д/ Рпл=22953,6/320=71,73 тыс. руб.

По плану одним работником должно быть получено 71,73 тыс. руб., а по отчету:

Птр.отч=Дотч/ Ротч=24977,4/328=76,15 тыс. руб.

Iпр=Птр.отч/ Птр×100=76,15/71,73×100=106,1%

В отчетном периоде одним работником фактически было получено76,15 тыс. руб. доходов. Производительность труда по сравнению с плановым периодом возросла на 6,1% или на 6,1 тыс. руб.

Мотивация труда – это один из основных факторов определяющий эффективность трудовой деятельности. Это побуждение себя и других к деятельности для достижения личных целей или целей организации. Выделяют два вида мотивации: внутреннюю и внешнюю.

 

Таблица 3. Расчет заработной платы

Категория	Средний тарифный разряд	Тарифный коэффициент	Ставка 1 разряда, руб.	Средняя заработная плата за месяц
Рабочие	2	1,3	600	780
Служащие	6	2,44	600	1464
Специалисты	12	5,10	600	3060
Руководители	13	5,76	600	3456

 

Для определения средней заработной платы работника данной категории необходимо соответствующий тарифный коэффициент умножить на ставку первого разряда.

 

Таблица 4. Расчет средств на оплату труда

Категория	Среднесписочная численность работников	Среднемесячная заработная плат, руб.	Коэффициент премии	Общая сумма
Рабочие	16	780	1,4	17472
Служащие	230	1464	1,4	471408
Специалисты	49	3060	1,4	209916
Руководители	33	3456	1,4	160083
Итого:	328	8769	-	858879

 

 

Среднюю заработную плату одного работника за месяц определяется по формуле:

Зср = Фот/Ротч

где Фот – общая сумма заработной платы за месяц, руб.

Ротч – среднесписочная численность работников, чел.

Зср = 837446,4/320 = 2617,02 – по плану

Зср = 858879/328 = 2618,53 – по отчету

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4.РАСЧЕТ  ПОКАЗАТЕЛЕЙ СЕБЕСТОИМОСТИ.

Себестоимость продукции – это выраженные в денежной форме затраты предприятия на производство годового объема услуг. К ним относятся: расходы на оплату труда, единый социальный налог, амортизация основных фондов, материальные затраты, прочие затраты.

Расходы на оплату труда определяются по формуле:

Фот = Зср×Рср.сп×12

Фот = 2617,02×320×12 = 10049356,8 руб. – по плану

Фот = 2618,53×328×12 = 10306534,08 руб. – по отчету

Единый социальный налог составляет 26% от расходов на оплату труда:

Есн = (Фот×26)/100

Есн = 10049356,8×26/100 = 2612832,77 руб. – по плану

Есн = 10306534,08×26/100 = 2679698,86 руб. – по отчету

Материальные затраты составляют 28% оот суммы оборотных средств за соответствующий период:

Эмат = Ос×0,28

Эмат = 2360×0,28 = 660,8 тыс.руб. – по плану

Эмат = 2385×0,28 = 667,8 тыс.руб. – по отчету

Прочие затраты определяются по формуле:

Эпр = (Фот + Есн + А + Эмат)/86%*14%

Эпр = (10049,36 + 2612,83 + 4200 + 660,8)/86×14 = 2852,58 тыс.руб. – по плану

Эпр = (10306,53 + 2679,70 + 4251,25 + 667,8)/86×14 = 2914,81 тыс.руб. – по отчету

Таблица 6. Годовые затраты для производства реализованной продукции

Статьи затрат	Сумма, тыс. руб.
	план	отчет
Фонд оплаты труда	10049,356	10306,534
Единый социальный налог	2612,832	2679,699
Амортизационные отчисления	4200	4251,25
Материальные затраты	660,8	667,8
Прочие затраты	2852,58	2914,81
Итого:	20375,57	20820,09

 

Себестоимость продукции представляет собой стоимостною оценку используемых в процессе производства продукции природных ресурсов, трудовых ресурсов, а также других затрат на ее производство и реализацию. Себестоимость отражает величину текущих затрат, имеющих производственный характер, обеспечивающих процесс простого воспроизводства на предприятии. Себестоимость – один из обобщающих показателей деятельности предприятия. Показывает, сколько рублей затратило предприятие для получения 100 рублей доходов.

Себестоимость единицы доходов определяется по формуле:

С=Э/Д×100,

где Э – эксплуатационные расходы, тыс. руб.,

Д – доходы организации, тыс. руб.

С = 20375,57/22953,6×100 = 88,77 руб. – по плану

С = 20820,09/24977,4×100 = 83,35 руб. – по отчету

Снижение себестоимости является важнейшим фактором в развитии предприятия, оказывает существенное влияние на конечные результаты производственно-финансовой деятельности предприятия. Поэтому перед предприятием связи стоит задача добиваться снижения себестоимости доходов. Процент снижения себестоимости единицы доходов по сравнению с планом определяется по формуле:

ΔIc=(1-Cотч/Спл)×100=(1-83,55/88,77)×100=6,11%

Себестоимость отчетного периода снизилась на 6,11 % за счет опережающего темпа роста доходов. В результате снижения себестоимости определяем экономию эксплуатационных затрат:

Эк=(Сотч-Спл)×(Дотч/100)=(83,44–88,77)×(24977,4/100)=-94,19 руб.

Экономия от снижения себестоимости составила 94,19 тыс.руб.

Основными путями по снижению себестоимости являются:

– повышение производительности труда;

– улучшение использования основных производственных фондов;

– экономное расходование средств на эксплуатацию;

– увеличение доходов за счет активизации спроса на услуги связи.

5. ПРИБЫЛЬ  И РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ

В условиях рыночной экономики получение прибыли является непосредственной целью производства. Прибыль создает определенные гарантии для дальнейшего существования и развития предприятия. На каждом предприятии формируются показатели прибыли, существенно различающиеся по величине, экономическому содержанию и функциональному назначению.

Прибыль от реализации услуг определяется как разность между доходами организации (выручка от обычных видов деятельности) и себестоимостью проданных товаров, продукции, работ, услуг, т.е. общей суммой затрат на производство продукции:

Пр = Д – Э

Пр = 22953,6 – 20375,57 = 2578,03 тыс.руб. – по плану

Пр = 24977,4 – 20820,09 = 4157,31 тыс.руб. – по отчету

Валовая (балансовая) прибыль определяется по формуле:

Пв = Пр + Ппр

где Пр – прибыль от реализации услуг, тыс.руб.

Ппр – прибыль от прочей деятельности, тыс.руб.

Пв = 2578,03+152,7 = 2730,73 тыс.руб. – по плану

Пв = 4157,31+176,8 = 4334,11 тыс.руб. – по отчету

Ставка текущего налога на прибыль – 20%. Сумма налога на прибыль определяется по формуле:

Н = Пв×24/100

Н = 2730,73×0,24 = 655,38 тыс.руб. – по плану

Н = 4334,11×0,24 = 1040,19 тыс.руб. – по отчету

Чистая прибыль организации – это показатель прибыли до налогообложения, уменьшенный на сумму текущего налога на прибыль.

Чистая прибыль организации определяется по формуле:

Пч = Пв – Н

Пч = 2730,73 – 655,38 = 2075,35 тыс.руб. – по плану

Пч = 4334,11 – 1040,19 = 3293,92 тыс.руб. – по отчету

Рентабельность - это относительная прибыльность предприятия, определяется в процентах по формуле:

R=Пв/Э×100%

где Э – общие расходы предприятия, тыс.руб;

Пв – прибыль валовая, тыс.руб.

R = 2730,73/20375,57 ×100 = 13,40 тыс. руб. – по плану

R = 4334,11/20820,09 ×100 = 20,82 тыс.руб. – по отчету

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

6. АНАЛИЗ  ПОЛУЧЕННЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ

 

Таблица 7. Анализ результатов

Показатель	Единица измерения	Значения		% изменения
		план	отчет
Доходы организации	тыс. руб.	22953,6	24977,4	108,8
Среднесписочная численность Организации	чел.	320	328	102,5
Среднегодовая стоимость основных фондов	тыс. руб.	42000	42512,5	101,2
Среднегодовая стоимость оборотных фондов	тыс. руб.	2360	2385,0	101,1
Фондоотдача	коп.	55	59	107,3
Фондоемкость	руб.	1,83	1,70	92,9
Фондовооруженность	тыс. руб.	131,25	129,61	98,8
Коэффициент оборачиваемости	руб.	9,73	10,47	107,6
Коэффициент загрузки	руб.	0,10	0,10	100
Длительность 1 оборота	дн.	37	34,4	93
Производительность труда	тыс. руб.	71,73	76,15	106,2
Эксплуатационные расходы	тыс. руб.	20375,57	20820,09	102,2
Себестоимость	руб.	88,77	83,35	93,9
Прибыль валовая	тыс. руб.	2730,75	4334,11	158,7
Прибыль чистая	тыс. руб.	2075,35	3293,92	158,7
Рентабельность	%	13,40	20,82	155,4