Лизинговые операции

     Одновременно  с подписанием акта принятия вступает в действие основной юридический  документ относительно лизингового  кредита - лизинговая сделка, или договор о лизинге. В зависимости от условий лизинговой сделки используются различные типовые формы этого договора: договор финансового лизинга, договор разового (оперативного) лизинга, договор лизинга с правом выкупа, лизинговая сделка (договор) банка с предприятием, договор международного лизинга и т.д. Как правило, договор о лизинге включает следующие основные положения: наименование сторон, объект лизинга (состав и стоимость имущества), условия и сроки поставки; срок на который заключается договор лизинга; размер и график уплаты лизинговых платежей, условия их просмотра; условия переоценки стоимости объекта лизинга; условия возвращения объекта лизинга в случае банкротства лизингополучателя; условия страхования объекта лизинга; условия эксплуатации и технического обслуживания, модернизации объекта лизинга и предоставление информации относительно его технического состояния; условия регистрации объекта лизинга; условия возвращения объекта лизинга или его выкупа по окончании действия договора; условия долгосрочного расторжения договора лизинга; условия предоставления сведений о финансовом состоянии лизингополучателя; ответственность сторон; дата и место заключения договора. По соглашению сторон в договоре лизинга могут быть предусмотрены и другие условия.

     В течение срока действия лизингового договора лизингополучатель за свой счет и на свой риск осуществляет эксплуатацию объекта лизинга в соответствии с требованиями предприятия-изготовителя относительно его установки и эксплуатации; обеспечивает охрану объекта лизинга, проводит его регулярный профилактический ремонт, осуществляет соответствующее техническое обслуживание.

     Лизингополучатель за пользование объектом лизинга  вносит периодические лизинговые платежи.

     На  четвертом этапе реализации лизинговой сделки лизингополучатель и лизингодатель выполняют обязанности, связанные с возвратом оборудования. По окончании срока действия договора лизинга лизингополучатель лишается права использовать оборудование. Он возвращает оборудование лизингодателю или возобновляет лизинговый договор, или приобретет арендованное оборудование в собственность. Предложения лизингополучателя о приобретении имущества, его возврат или продление договора должны быть представлены лизингодателю не позднее чем за 1,5 месяца до окончания срока лизинга. Если лизингополучатель не заявляет о желании приобрести имущество или продлить договор, он должен вернуть имущество лизингодателю по указанному им адресу не позднее чем за 15 дней после окончания срока лизинга.

     Лизингодатель контролирует возврат объекта лизинга в надлежащем рабочем состоянии. Расходы, связанные с возвратом оборудования, несет лизингополучатель. До тех пор, пока лизингодатель не будет фактически восстановлен во владении имуществом, лизингополучатель продолжает вносить плату и нести ответственность за объект лизинга. Если лизингополучатель внес какие-то изменения (модификации) в оборудование, он обязан по требованию лизингодателя и за свой счет восстановить первоначальное состояние этого оборудования. Если лизингополучатель не возвращает оборудование по истечении срока аренды или с закрытием сделки, с него возмещается пеня в процентах от остаточной стоимости оборудования за каждый день просрочки до полного возврата оборудования лизингодателю.

 

      2. Порядок проведения лизинговых операций на примере ЗАО "Райффайзен Лизинг Аваль"

     2.1 Краткая характеристика  банка

     ЗАО "Райффайзен Лизинг Аваль" входит в австрийскую банковскую группу "Райффайзен" со 150 летней историей и европейскими традициями, проверенными годами. Деятельность компании направлена на предоставление высококачественных услуг и установление долгосрочного взаимовыгодного партнерства.

     ЗАО «Райффайзен Лизинг Аваль» - универсальная  лизинговая компания, оказывающая российским предприятиям услуги по передаче в  финансовый лизинг производственного технологического оборудования, техники и автотранспорта. Начало деятельности - август 2006. Акционеры: 60% - Райффайзен Банк Аваль, 40% - Raiffeisen Leasing International.

     Клиентами компании могут быть юридические  лица и частные предприниматели, имеющие стабильное финансовое положение и постоянный источник доходов. Клиенты компании могут получить в финансовый лизинг различное оборудование и технику, классифицируемые как основные фонды. Приоритетными направлениями развития лизинга являются: оборудование, техника, транспорт. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     2.2 Этапы лизинговой сделки

     Как и в любой сложной финансовой сделке, в лизинговой операции с  участием ЗАО "Райффайзен Лизинг Аваль" модно выделить три основных этапа:

     1. подготовка и обоснование;

     2. юридическое оформление;

     3. исполнение.

     На  первом предварительном этапе осуществляется подготовительная работа, предшествующая заключению ряда юридических договоров, проведение которой обусловлено  сложным характером многосторонних отношений при лизинге, необходимостью подробного изучения всех условий и особенностей каждой сделки; решается вопрос об источниках финансирования сделки. На данном этапе оформляются заявки будущего лизингополучателя, готовятся заключения о финансовом состоянии потенциального лизингополучателя и рассчитывается эффективность лизингового проекта.

     Важную  роль в подготовительном этапе играет изучение лизингового рынка, его  основных тенденций, выявление спроса на определенные виды оборудования. При  этом во внимание принимаются различные  факторы: колебание рыночных цен на то или иное оборудование, пользующееся спросом, цены и тарифы на другие сопутствующие лизингу услуги (ремонт, техническое обслуживание), изменение транспортных тарифов и т.д.

     Общей целью предварительной работы является поиск лизингодателем потенциальных клиентов, заинтересованных в лизинге. Вместе с тем инициатива в заключении лизинговых сделок, как правило, исходит от будущего лизингополучателя, который самостоятельно находит располагающего необходимым имуществом поставщика или обращается с просьбой помочь в поиске поставщика к банку.

     Все дальнейшие взаимоотношения между  сторонами строятся на основе заявления - ходатайства, подаваемого лизингодателю  будущим пользователем.

     Заявление составляется в произвольной форме, но оно обязательно должно содержать техническое описание необходимого оборудования, его экономические параметры, наименование и реквизиты располагающего им поставщика.

     Одновременно  с заявлением потенциальный лизингополучатель  представляет банку юридически заверенную копию своего устава и всю необходимую информацию о своем экономическом положении и перспективах развития по форме и в сроки, установленные лизингодателем. В стандартный набор документов также входят бухгалтерский баланс за последний год или (и) квартал, экономическое обоснование и анализ эффективности сделки. При необходимости по требованию банка предоставление этой информации, а также данных об эксплуатации оборудования может быть неоднократным. В случае каких-либо изменений своего юридического или финансового состояния лизингополучатель обязан известить об этом лизингодателя. Также к стандартному набору документов, подаваемых потенциальным лизингополучателем, прилагается анкета, заполняемая предприятием-юридическим лицом.

     В свою очередь банк с целью обезопасить  себя на случай невыполнения лизингополучателем платежных обязательств производит оценку экономической деятельности клиента с точки зрения его платежеспособности.

     Кроме того, лизингодателю требуется провести анализ лизингового проекта с  тем, чтобы выявить возможность  сдачи имущества повторно в аренду (в случае заключения договора оперативного лизинга) или его продажи в случае досрочного расторжения лизингового соглашения по вине лизингополучателя.

     Оценка  платежеспособности лизингополучателя  производится по общей схеме, принятой для анализа банком кредитоспособности своих клиентов.

     Однако, поскольку лизинговая операция в  классическом варианте носит долгосрочный характер, лизингодателя должно интересовать не только текущее финансовое положение  лизингополучателя, сколько его способность выполнять все платежные обязательства в перспективный период, соответствующий сроку лизингового соглашения. Необходимо также оценивать общую конъюнктуру рынка, место и перспективы данного предприятия в рыночной конкуренции. На основании этого аналитическим отделом банка подготавливается заключение о платежеспособности лизингополучателя и рекомендации по установлению с ним лизинговых отношений. Если заключаемая сделка связана с большой долей риска, то банк может требовать от лизингополучателя предоставления ему необходимых гарантий.

     Приняв  положительное решение о вступлении в лизинговую сделку, банк на основании  заявления лизингополучателя направляет заказ-наряд поставщику. В нем  наряду с юридическим адресом  и банковскими реквизитами лизингополучателя указываются вид имущества со всеми необходимыми параметрами, его цена и местонахождение получателя. Если возникает необходимость выполнения дополнительных работ (например, по установке, монтажу и т.п.), к заказу-наряду прилагается техническое задание на выполнение этих работ с указанием их стоимости.

     После получения заказа-наряда поставщик  должен уведомить лизингодателя  о его получении и готовности к выполнению.

     На  втором этапе производится юридическое  закрепление лизинговой сделки. Основным документом лизинговой сделки является договор о лизинге. Он заключается  между владельцем имущества (банком) и пользователем о предоставлении последнему во временное пользование для предпринимательской деятельности объекта лизинга.

     Договор лизинга должен содержать следующие  основные положения:

     1) предмет договора;

     2) порядок поставки и приемки  имущества;

     3) права и обязанности сторон;

     4) использование имущества, уход, ремонт  и модификации;

     5) страхование;

     6) срок лизинга;

     7) лизинговые платежи и штрафные  санкции;

     8) ответственность сторон;

     9) порядок разрешения споров;

     10) условия досрочного расторжения  договора;

     11) действия сторон по завершении  сделки;

     12) прочие условия;

     13) форс-мажор;

     14) юридические адреса и банковские  реквизиты.

     В преамбуле договора указываются  наименование сторон и фамилии лиц, уполномоченных подписывать договор.

     В предмете договора указывается имущество, которое будет куплено и передано пользователю во временное пользование, его стоимость, место и сроки поставки. Как правило, транспортные расходы по доставке имущества выделяются отдельной суммой, так как оплачиваются лизингополучателем.

     Здесь же упоминается, что поставщик уведомлен, для каких целей приобретается имущество. Также следует указать, участвовал ли лизингодатель в выборе имущества и поставщика.

     Обязательным  условием договора лизинга является указание срока его действия, причем датой начала исчисления срока договора является дата приемки имущества лизингополучателем.

     В порядке поставки и приемки лизингового  имущества отражается, какие стороны  участвуют в приеме оборудования. Как правило, это поставщик, лизингодатель  и лизингополучатель. В некоторых  случаях лизингодатель может  передать свои права по приемке оборудования лизингополучателю. Если необходимо, то составляется график приемо-сдаточных испытаний. Обязательно приводятся сроки принятия имущества.

     Приемка имущества оформляется актом  о приемке, который подписывается  всеми сторонами, участвующими в приемке. В акте удостоверяется, что поставленное имущество отвечает всем требованиям, записанным в заявке-наряде, что оно полностью укомплектовано, работоспособно и готово к использованию. От даты подписания акта-приемки начинается не только формальный отсчет срока договора о лизинге, с этой даты к лизингополучателю переходят все права как обычного покупателя (за исключением права собственности) и все риски.