Экономический анализ

     Рассмотрим  алгоритм расчета для мультипликативной факторной модели типа Y = а ⋅ b ⋅ с ⋅ d. Имеются плановые и фактические значения по каждому факторному показателю, а также их абсолютные отклонения:

Δа = Аф – Апл; Δb = Вф – Впл;

Δс = Сф – Спл; Δd = Dф – Dпл .

     Определяем  изменение величины результативного  показателя за счет каждого фактора:

ΔYa = Δа ⋅ Впл ⋅ Спл ⋅ Dпл ;

ΔYb = Aф ⋅ Δb ⋅ Спл ⋅ Dпл ;

ΔYc = Aф ⋅ Вф ⋅ Δc ⋅ Dпл ;

ΔYd = Aф ⋅ Вф ⋅ Сф ⋅ Δd .

     Как видно из приведенной схемы, подсчет строится на последовательной замене плановых значений факторных показателей на их отклонения, а затем на фактический уровень этих показателей.

ΔYобщ = ΔYa + ΔYb + ΔYc + ΔYd . 

4.4. ИНТЕГРАЛЬНЫЙ СПОСОБ

     Элиминирование  как способ детерминированного факторного анализа имеет существенный недостаток. При его использовании исходят из того, что факторы изменяются независимо друг от друга. На самом же деле они изменяются совместно, взаимосвязанно и от этого взаимодействия получается дополнительный прирост результативного показателя, который при применении способов элиминирования присоединяется к одному из факторов, как правило к последнему. В связи с этим величина влияния факторов на изменение результативного показателя меняется в зависимости от места, на которое поставлен тот или иной фактор в детерминированной модели.

     Чтобы избавиться от этого недостатка, в  детерминированном факторном анализе  используется интегральный метод, который применяется для измерения влияния факторов в мультипликативных, кратных и смешанных моделях типа Y = А / (Σ Xi). Последняя представляет собой сочетание кратной и аддитивной моделей. Использование этого способа позволяет получать более точные результаты расчета влияния факторов по сравнению со способами цепной подстановки, абсолютных и относительных разниц и избежать неоднозначной оценки влияния факторов, потому что в данном случае результаты не зависят от местоположения факторов в модели, а дополнительный прирост результативного показателя, который образовался от взаимодействия факторов, раскладывается между ними пропорционально изолированному их воздействию на результативный показатель.

     В интегральном методе пользуются определенными формулами. Приведем основные из них для разных моделей:

 
 

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

1. Что подразумевает понятие ''элиминирование''?

2. С какой целью вводят условные величины результативного показателя в способе цепной подстановки?

3. Сформулируйте последовательность действий в способе относительных разниц.

4. В чем заключается недостаток способов на основе элиминирования?

5. АНАЛИЗ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ ПРЕДПРИЯТИЯ

5.1. ЗАДАЧИ АНАЛИЗА И ИСТОЧНИКИ ИНФОРМАЦИИ

     К трудовым ресурсам относится та часть населения, которая обладает необходимыми физическими данными, знаниями и навыками труда в соответствующей отрасли. От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как результат – объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.

     Основными задачами анализа являются следующие:

− изучение и оценка обеспеченности предприятия и его структурных подразделений трудовыми ресурсами в целом, а также по категориям и профессиям;

− определение и изучение показателей текучести кадров;

− анализ фонда рабочего времени;

− анализ эффективности использования трудовых ресурсов;

− анализ фонда заработной платы;

− выявление резервов трудовых ресурсов, более полного и эффективного их использования.

     Источники информации для анализа: план экономического и социального развития предприятия, статистическая отчетность по труду ф. № 1-т "Отчет по труду", приложение к ф. № 1-т "Отчет о движении рабочей силы, рабочих мест", ф. № 2-т "Отчет о количестве работников в аппарате управления и оплата их труда", данные табельного учета и отдела кадров. 

5.2. АНАЛИЗ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ТРУДОВЫМИ РЕСУРСАМИ

     Обеспеченность  предприятия трудовыми ресурсами  определяется сравнением фактического количества работников по категориям и профессиям с плановой потребностью. Особое внимание уделяется анализу обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий. Необходимо анализировать и качественный состав трудовых ресурсов по квалификациям.

     Квалификационный  уровень работников во многом зависит от их возраста, стажа работы, образования и т.д. Поэтому в процессе анализа изучают изменения в составе рабочих по возрасту, стажу работы, образованию.

     К анализу привлекают данные о среднесписочной численности работающих по категориям:

     Персонала – всего.

В том  числе:

1. Промышленно-производственный персонал (ППП), из него:

1.1 Рабочие  (включая МОП, учеников и работников  охраны);

1.2 Служащие  – всего.

В том  числе:

1.2.1 Руководители.

1.2.2 Специалисты.

1.2.3 Другие  работники, относящиеся к служащим.

2. Непромышленный персонал.

     К рабочим относятся лица, непосредственно занятые в процессе создания материальных ценностей, а также занятые ремонтом, перемещением грузов, перевозкой пассажиров.

     К руководителям относятся работники, занимающие должности руководителей предприятий и их структурных подразделений. К ним относятся директора, начальники, управляющие, заведующие, председатели, командиры, комиссары, мастера, специалисты, инспекторы.

     К специалистам относятся работники, занятые инженернотехническими, экономическими и другими работами: агрономы, администраторы, бухгалтеры, геологи, диспетчеры и т.д.

     К служащим относятся работники, осуществляющие подготовку и оформление документации, учет и контроль, хозяйственное обслуживание.

     Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:

− коэффициент оборота по приему рабочих (Kпр) определяется отношением общего числа принятых на работу в течение отчетного периода к среднесписочной численности работников за этот период;

− коэффициент оборота по выбытию (Kв) рассчитывается отношением общего числа выбывших в течение периода к среднесписочной численности работников за этот период;

− коэффициент текучести кадров (Kтек) определяется как отношение количества уволившихся по собственному желанию, за нарушения дисциплины и прогулы (кроме ушедших в армию и на пенсию) к среднесписочной численности работников за период;

− коэффициент постоянства персонала предприятия (Kпост) рассчитывается отношением количества работников, состоящих в списочном составе весь отчетный год к среднесписочной численности работников за отчетный год.

     Если  предприятие расширяет свою деятельность, увеличивает производственные мощности, создает новые рабочие места, то необходимо определить дополнительную потребность в трудовых ресурсах по категориям и

профессиям  и источники их привлечения.

     Резерв  увеличения выпуска продукции за счет создания дополнительных рабочих мест определяется умножением их прироста на фактическую среднегодовую выработку одного рабочего:

Р ↑ ВП = Р ↑ Чр. м. ⋅ Вф ,

где Р ↑ ВП – резерв увеличения выпуска продукции;

Р ↑ Чр. м. – резерв увеличения количества рабочих мест;

Вф –  фактическая среднегодовая выработка рабочего. 

5.3. АНАЛИЗ ФОНДА РАБОЧЕГО ВРЕМЕНИ

     Полноту использования трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним работником за анализируемый период времени, а также по степени использования фонда рабочего времени.

     Такой анализ проводится по каждой категории  работников и каждому производственному подразделению и в целом по предприятию.

     Фонд  рабочего времени (ФРВ) зависит от численности рабочих (Чр), количества отработанных дней одним рабочим в среднем за год (Д) и средней продолжительности рабочею дня (П):

ФРВ = Чр ⋅ Д ⋅ П .