Бюджетирование

 

 

 

Таблица 3.7

Исходные данные для расчета  запаса инструмента

 

Показатель	Номер студента по списку
	1-5	6-10	11-15	16-20	21-25	26-30
Среднегодовая численность  персонала основной деятельности, чел.
- в отчетном периоде	95	50	85	75	60	100
- в плановом периоде	60	100	80	85	100	90

 

Примечание 2. В отчетном году среднегодовая стоимость фактических остатков инструмента на складе 260 тыс. руб.

 

Удельный вес рабочих  в общей численности:

- в плановом году  – 37%

- в отчетном году  – 40%.

 

Исходные данные для расчета запаса запасных частей

 

Среднегодовой фактический  остаток запасных частей в отчетном году – 650 тыс. руб.

Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.:

- в отчетном году  – 16500 (с учетом переоценки  основных фондов);

- в плановом году  – взять из задачи 1.

Удельный вес стоимости  оборудования и транспортных средств  в стоимости основных фондов в  отчетном и плановом году совпадает.

 

Исходные данные для расчета малоценных и быстроизнашивающихся предметов

Среднегодовая стоимость  МБП в плановом году, тыс. руб.:

Инструменты и приспособления общего пользования – 6;

Сменное оборудование – 4;

Малоценный хозяйственный  инвентарь – 3,5;

Специальная одежда и  обувь – 5;

Постельные принадлежности – 8.

 

 

Таблица 3.8

Исходные данные для расчета расходов будущих  периодов

 

Показатель	Номер студента по списку
	1-5	6-10	11-15	16-20	21-25	26-30
Остаток расходов будущих  периодов на начало планового года, тыс. руб.	50	-	80	95	101	70
Расходы будущих периодов по смете затрат на плановый год, тыс. руб.	300	215	625	350	845	735
Расходы будущих периодов, списываемые на себестоимость строительной продукции планового года, тыс. руб.	320	100	400	360	790	720

 

Таблица 3.9

Исходные данные для определения размера оборотных  средств в незавершенном производстве

 

Показатель	Номер студента по списку
	1-5	6-10	11-15	16-20	21-25	26-30
Остаток незавершенного производства подрядных работ на начало планируемого года, тыс. руб.	500	2570	3530	480	680	800
Объем подрядных работ  на планируемый год,         тыс. руб.	1500	1600	1360	2600	1900	1790
Введенные в действие готовые объекты в планируемом  году, тыс. руб.	1370	3600	4200	2600	2580	1740

 

3.2.Расчет амортизационных отчислений

 

Годовая норма  амортизационных отчислений:

На_i^год = (1/n) ∙ 100%,                                           (3.1)

1. Здания: На^год₁ = 1/n ·100% = 1/60 · 100% = 1,67%

2. Сооружения: На^год₂ = 1/n ·100% =1/25 · 100% = 4%

3. Машины и оборудования: На^год₃ = 1/n ·100% =1/14 · 100% = 7,14%

4. Транспорт: На^год₄ = 1/n ·100% =1/10 · 100% = 10%

5. Вычислительная техника:  На^год₅ = 1/n ·100% =1/5 · 100% = 20%

где На_i^год – годовая норма амортизации в процентах к первоначальной

   (восстановительной) стоимости объекта амортизируемого имущества;

n - срок полезного использования данного объекта амортизируемого

имущества, выраженный в годах.

 

Расчетные формулы для  определения среднегодовой стоимости  основных фондов  и годовой суммы  амортизационных отчислений:

               (3.2)

 

где Фн_i – стоимость основных средств i-ой группы на начало отчетного периода;

Фвв_i, Фвыб_i – стоимость основных средств i-ой группы соответственно вводимых в эксплуатацию и выбывших, руб.

t_вв, t_выб – количество месяцев с момента ввода или выбытия основных средств до конца года;

Ф'_i – стоимость основных средств i-ой группы, нормативный срок службы которых истек в течение планового года;

t'_i – количество месяцев с момента окончания амортизационного периода до конца года.

                                                                     (3.3)

где Ао – годовая сумма амортизационных отчислений на полное восстановление основных средств, руб.;

- среднегодовая стоимость основных средств i-ой группы, руб.;

На_i^год – годовая норма амортизационных отчислений на полное восстановление основных средств i-ой группы, %;

 

Стоимость основных средств:

Амортизируемым имуществом признается имущество со сроком полезного  использования более 12 месяцев и первоначальной стоимостью более 10 000 рублей.

Разделим показатели из табл.3.1 на 5 амортизационных групп. С учетом износа находим стоимость  основных средств:

Ф_Н1 = 1+2 = 34875 + 20064 = 54939 тыс. руб.

Ф_Н2 = 26+27+28+29+30 = 204+430+183,6+330,05+217,05 = 1365,15 тыс. руб.

Ф_Н3 = 3+4+5+6+7+8+9+10+11+12+13+24 = 130+280+91,2+609+70+40,89+61+1,44+180+9,62+81,9+124,02 = 1679,07 тыс. руб.

Ф_Н4 = 14+15+16+17+18+19+22 = 55,04+60+543+344+134,4+105,78+248,4 = 1490,62

Ф_Н5 = 23+25 = 139,04+43,32 = 182,36

 

Из табл.3.2 и 3.3 находим

Ф_вв1 = 100 тыс.руб                        t_вв = 9

Ф_вв3 = 800 тыс.руб                        t_вв = 9

Ф_выб1 = 60 тыс.руб                        t_выб = 6

Ф_выб3 = 90 тыс.руб                        t_вв = 6

Ф_выб3 = 120 тыс.руб                       t_вв = 4

Ф₂^´ = 200 тыс.руб                          t₂^´ = 8

     Ф₃^´ = 180 тыс.руб                          t₃^´ = 5

 

 

Среднегодовая стоимость основных фондов:

По формуле (3.2) находим:

1. Фос₁ = Ф_Н1+ (Ф_вв1 · t_вв)/12 - (Ф_выб1 · t_выб)/12 - (Ф₁^´ · t₁^´)/12 = 54939 + (100·9)/12- (60·6)/12 = 54939+75-30 = 54984 тыс.руб
2. Фос₂ = 1365,15-(200·8)/12 = 1231,817 тыс.руб
3. Фос₃ = 1679,07 + 800 · 9/12 – 90 · 6/12 – 120 · 4/12 – 180 · 5/12 = 1679,07 + 600 – 45 – 40 – 75 = 2119,07 тыс.руб
4. Фос₄ = 1490,62 тыс.руб
5. Фос₅ = 182,36 тыс.руб

 

Годовая сумма  амортизационных отчислений

По формуле (3.3) находим:

А_о = Фос₁ · На₁^год/100 + Фос₂ · На₂^год/100 + Фос₃ · На₃^год/100 + Фос₄ · На₄^год/100 + Фос₅ · На₅^год/100 = 54984 · 1,67/100 + 1231,817 · 4/100 +2119,07 · 7,14/100 + 1490,620 · 10/100 + 182,360 · 20/100 = 918,233 + 49,273 + 151,302 + 149,062 + 36,472 = 1304,342 тыс.руб = 1 304 342 руб

 

3.3.Планирование  потребности в оборотных средствах

 

I. Частные нормативы:

1. Основные материалы: для расчета частного норматива по основным материалам применяется метод прямого счета

Н_ос1 = t_н · q_дн

где t_н – норма оборотных средств, дни;

q_дн – среднедневной расход оборотных средств, руб./день

q_дн = 43100/360=119,722 тыс.руб

t_н = t_тр + t_скл + t_{технолог} + t_тек + t_стр

где t_тр – транспортный запас, предусматривается, когда материалы

оплачиваются до их поступления  на строительное предприятие. Его

величина определяется как разность между временем грузооборота (среднее 

время транспортировки  материалов (t_м)) и временем документооборота (время на выписку расчетных документов и сдачу их в банк, на их обработку в банке и почтовый пробег, т.е. среднее время пробега документов от поставщика к потребителю материалов (t_док)), из табл.3.4:

t_тр = t_м - t_док = 9 – 7 = 2 дн

t_скл – складской (подготовительный) запас определяемый как время на

разгрузку, приемку и  складскую обработку поступивших материалов,

определяется на основе установленных норм на эти работы или фактически

затрачиваемое время; из табл.3.4: t_скл= 2 дн

t_технол – технологический запас определяемый как превышение времени

осуществления естественных процессов в материалах над текущим запасом

t_технол=0;

t_тек - текущий складской запас составляет основную часть нормы оборотных

средств производственного  запаса. Его величина зависит от таких параметров как: объем партии поставки между двумя поставками; частота и регулярность поставок; форма снабжения материалами (с «колес» или со склада); количество поставщиков материалов и др., определяется как половина среднего интервала поставки материалов:

t_тек = ½ t_{пост ср}                        

где t_{пост ср} – средневзвешенная величина; данные берем из табл.3.5.:                 t_{пост.ср} = (6 + 7 + 8 + 8 + 7)/5 = 7,2 дн

t_тек = 1/2 t_{пост.ср} = 3,6 дн

t_стр - страховой запас, учитывается в размере 30-50% текущего складского запаса:

t_стр = 0,5 t_тек = 1,8 дн

Итак, норма оборотных  средств равна:

 t_н = 2 + 2 + 3,6 + 1,8 = 9,4 дн

Н_ос1 = t_н · q_дн = 9,4 *119,722=1125,387 тыс.руб = 1 125 387 руб

 

2. Вспомогательные материалы и топливо:

Для расчета частного норматива по вспомогательным материалам применяется укрупненный метод (исходные данные приведены в табл. 3.6). При этом,  базовым показателем является среднедневной расход вспомогательных материалов, соответственно в отчетном и плановом периодах, т.е. потребность в оборотных средствах по вспомогательным материалам рассчитывается путем умножения среднего фактического запаса в днях за предыдущий год на однодневный расход по смете затрат на производство работ текущего года.

 

Н_ос2 = Q_ос.ср /х_ос · х_пл = 11/0,24 · 0,21 = 9,62 тыс.руб=9 620 руб

 

3. Инструменты:

Для расчета частного норматива по инструментам применяется укрупненный метод (исходные данные приведены в табл. 3.7 и примечании 2). Базовый показатель в данном случае является среднегодовая численность рабочих.

 

Н_ос3 = Q_ос.ср /х_ос · х_пл =260/(75*0.4) * (85*0.37) = 260/30 · 31= 268,67 тыс.руб = 268 670 руб

 

4. Запасные части:

Для расчета частного норматива по запасу запасных частей используется укрупненный метод (исходные данные: примечания 2 и раздел 3.2 курсовой работы). Базовым показателем является среднегодовая стоимость активной части основных средств.

Н_ос4 = Q_ос.ср /х_ос · х_пл = 650/16500 · 60008 = 2363,952 тыс.руб = 2 363 952 руб

 

5.  Потребность в малоценных и быстро изнашиваемых предметах:

определяется в размере 60% их стоимости (данные в примечании 2):

Н_ос5 = 60% (6 + 4 + 3,5 + 5 + 8) = 15,9 тыс.руб

6. Расходы будущих периодов:

Для расчета частного норматива по расходам будущих периодов (исходные данные приведены в табл. 3.8) используется следующая формула:

Н_бп = В_о + Р_п – Р_сб = 95 + 350 – 360 = 85 тыс.руб

где В_о – сумма средств на расходы будущих периодов, вложенная на начало

планируемого года;

Р_п – расходы будущих периодов в планируемом году и подлежащие отнесению

на себестоимость работ  в будущие периоды;

Р_сб – расходы будущих периодов, подлежащие списанию на себестоимость работ

в планируемом периоде.

 

7.Незавершенное производство:

Для расчета норматива  величины оборотных средств по незавершенному производству подрядных работ используется следующая формула (исходные данные приведены в табл. 3.9):