Бизнес-жоспар

 

          Жалдау ставкасы Шымкент қаласының орташа мектептері ұсынған орташа бағаның негізінде алынды. Спорт  құралдарын ай сайын жаңалау  болжануда (айына 3  жаттығу доптарын сатып алу).

         Жобада футбол клубы өзінің жұмысын ЖК шеңберінде жүзеге асыратыны қарастырылған. 

  8-кесте – Еңбекақы төлеу шығыстарының есебі, мың тг 

№	Лауазым	Саны, бірл.	Жалақы	Есептеуге	ЕТҚ
	Әкімшілік-басқару құрамы
1	Директор	1	100	100	100
2	Ұйымдастырушы	1	60	60	60
	Жиыны	2	160	160	160
	Өндірістік  құрам
1	Жаттықтырушы	1	90	90	90
2	Жаттықтырушының көмекшісі	2	65	130	130
	Жиыны	3	155	220	220
	Құрам бойынша  барлығы	5	315	380	380

 

    Еңбекақы төлеу шығыстарының сомасы айына  380 мың теңгені құрайды. Әлеуметтік аударымдар айына 17,1 мың теңгені (міндетті зейнетақы жарналарын (бұдан әрі – МЗЖ)  есепке алмағанда еңбекақы төлеу қорының (бұдан әрі – ЕТҚ)  5% есебінен) құрайды.  Бұл сома  Қазақстан  Республикасы Салық кодексінің (бұдан әрі – ҚР Салық кодексі) 437 - бабына сәйкес  әлеуметтік салықтың сом асын азайтады. Жеңілдетілген декларация негізінде салықты есептеу салық салынатын    объектіге  3%   мөлшеріндегі  ставканы  қолдану жолымен жүргізіледі, оның ½ жеке табыс салығын құрайды, ½ - әлеуметтік салық. [5] Бұдан басқа әлеуметтік салық егер жұмысшының орташа айлық жалақысы  Республикалық Бюджет туралы Заңда тиісті қаржы жылына белгіленген 2-еселік ең аз жалақыдан кем  болмаса,  әрбір жұмысшы салығы сомасының 1,5 % мөлшерінде азайту жағына түзетіледі. [6] 

10. Қаржыландыру  қажеттілігі

 

  Жоба  бойынша жалпы инвестициялық  шығындар мыналарды қамтиды: 

  9-кесте – Жобаның инвестициялары, мың теңге 

Шығыстар, мың тг.	2 012
Негізгі капиталға инвестициялар	4 795
Айналым капиталы	1 327
Барлығы	6 122

 

  Жобаны  қаржыландыруды   жоба    бастамашысының өз қаражаты есебінен сияқты қарыз  капиталы есебінен де  жүзеге асыру жоспарлануда. 

  10-кесте – 2012 жылға арналған  қаржыландыру бағдарламасы, мың теңге 

Қаржыландыру  көзі, мың тг .	Сомасы	Кезеңі	Үлесі
Өз  қаражаты	1 327	06-07.12	22%
Қарыз қаражаты	4 795	03.12	78%
Барлығы	6 122		100%

 

  Кредиттеудің  мынадай шарттары қабылданды: 

  11-кесте - Кредиттеу шарттары

Кредит  валютасы	теңге
Пайыздық  ставка, жылдық	12%
Пайыздар  мен негізгі борышты төлеу	ай сайын
Пайыздарды  өтеудің жеңілдікті кезеңі, ай	6
Негізгі борышты өтеудің жеңілдікті кезеңі, ай	6
Негізгі борышты өтеу түрі	тең үлестермен

 
 

  12-кесте – Кредит бойынша төлемдер , мың теңге 

Кезең	Барлығы	2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018
Игеру	4 795	4 795
Капиталдандыру %	144	144
Есептеу %	2 095	431	505	414	323	232	141	49
НБ  өтеу	4 939	380	760	760	760	760	760	760
Өтелді %	1 951	287	505	414	323	232	141	49
НБ  қалдығы	-0	4 559	3 799	3 039	2 280	1 520	760	-0

 

  Кредит  басында жіберілген қабылданған  олқылықтарға сәйкес толық көлемінде                                2018 жылы  өтеледі. 

11. Жобаның тиімділігі

1.   Cash-flow проекциясы

 

             Cash-flow проекциясы (Ақша қаражаты қозғалысының есебі) нақты ақша ағынын, яғни қолма-қол ақша ағыны (нақты ақша ағынын) мен төлемдерді (нақты ақшаның кетуін) көрсетіп отыр. Есеп 3 бөлімнен тұрады:

• операциялық қызмет  —  қызметтің негізгі түрі,  сондай-ақ компанияның ақша қаражатының түсуі мен жұмсалуын құрайтын  нақты қызмет;
• инвестициялық қызмет —  айналымнан тыс активтерді (негізгі қаражат, материалдық емес активтер)  және басқа да инвестицияларды  құрумен және сатумен байланысты  қызмет түрі;
• қаржы қызметі — компанияның капиталы мен қарыз қаражатының  мөлшері мен құрамының өзгеруіне алып келетін қызмет түрі. Әдетте, мұндай қызмет операциялық және инвестициялық қызметті қаржыландыру үшін қажетті  кредиттер мен қарыздарды тарту мен қайтаруға байланысты  болады.  Ақша ағынына жасалған талдау жобаның жылдар бойынша оң серпінін көрсетіп отыр [7].

2. . Пайда мен залалдардың есептері

 

  13-кесте – Өнімділік көрсеткіштері, мың тг 

Жылдық  табыс (5 жыл), мың тг.	5 233
Активтердің  рентабельділігі	30%

3. . Баланс проекциясы

 

  2016 жылғы баланстық есеп коэффициенттері  төмендегі кестеде берілген. 

  14-кесте – Баланстық есеп коэффициенттері 

Активтер  құнындағы негізгі қаражаттың үлесі	0,1
Міндеттемелерді өз капиталымен жабу коэффициенті, жобаның	10,6

11.4 Қаржы индикаторлары

 

  13% дисконттау ставкасы кезінде  инвестицияланған капиталдың таза  дисконтталған кірісі 75жылда  12 915  мың теңгені құрады. 

  15-кесте – Жобаның қаржылық көрсеткіштері 

Ішкі  кірістілік нормасы (IRR)	77%
Ағымдағы  таза құны (NPV), мың теңге.	12 915
Жобаның өзін-өзі ақтауы (жай), жыл	2,2
Жобаның өзін-өзі ақтауы (дисконтталған), жыл	2,5

 
 
 

  16-кесте - Жобаның залалсыздығын талдау, мың тг 

Кезең	2012	2013	2014	2015	2016	2017	2018
Қызметтерді сатудан түсетін кіріс	4 320	9 045	11 664	11 664	12 312	12 312	12 960
Баланстық пайда	-1 146	1 833	4 550	4 649	5 395	5 493	6 240
Қызметтердің  толық өзіндік құны	5 466	7 212	7 114	7 015	6 917	6 819	6 720
Тұрақты шығындар	5 466	7 212	7 114	7 015	6 917	6 819	6 720
Шекті кіріс сомасы	4 320	9 045	11 664	11 664	12 312	12 312	12 960
Пайдадағы шекті түсімнің үлесі	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000
Залалсыздық шегі	5 466	7 212	7 114	7 015	6 917	6 819	6 720
Кәсіпорынның қаржылық тұрақтылық қоры (%)	-27%	20%	39%	40%	44%	45%	48%
Залалсыздық	127%	80%	61%	60%	56%	55%	52%

 

          Кестеде кәсіпорынның залалсыздық шегі  жылына  сату көлемі 6 917 мың теңге болып табылатыны көрсетілген (1916 жыл).

          Қаржылық тұрақтылық қоры 2013 жылы 20 % құрайды, одан әрі бұл көрсеткіш пайыздар бойынша шығыстардың азаюына қарай (48% дейін) өседі.  Кәсіпорынның жеке кәсіпкерліктің  ұйымдастыру-құқықтық нысаны бар және  шағын және орта бизнес субъектілері үшін салық салудың жеңілдетілген режимін қолданады. ҚР Салық кодексіне сәйкес жеке табыс салығы мен әлеуметтік салық ставкасы табыс сомасының (жалпы табыс) 3% мөлшерінде белгіленген. 
 

            СПЗ

ТБ = 

                        ЦЕ – ПЗЕ  

Мұндағы:

СПЗ – өндірілген өнімге тұрақты жиынтық шығындар

ЦЕ  – бір бірліктегі өнім бағасы

ПЗЕ – өнімнің бір бірлігіне келетін айнымалы шығындар 

СПЗ – 70 360 000

ЦЕ – 10157

ПЗЕ – 7905  

            70 360 000

ТБ =                                 = 31243

           10 157 – 7905

Жоғары мәліметтер төмендегі графикте көрсетілген

 

Сурет 4 – Залалсыздық нүктесі [1] 
 

  17-кесте - Болжамдау кезеңіндегі салықтық түсімдердің көлемі (7 жыл) 

Салық түрі	Сомасы, мың  тг.
ЖК  қызметі салығы, әлеуметтік салық	810
Жиыны	810

 

        Осы жобаны іске асыру нәтижесіндегі салықтық түсімдердің көлемі 7 жылда                                         810  мың теңгені құрайды. 
 
 

12. Әлеуметтік-экономикалық және экологиялық  әсер