Формирование доходов в рыночной экономике

 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА 
 

На тему: 
 

"Формирование  доходов в рыночной экономике" 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Введение.

Во всех странах  с развитой рыночной экономикой налоги и бюджет, будучи важнейшими средствами государственного регулирования хозяйственной  жизни, являются и регуляторами социальной сферы. Доходы бюджета образуются прежде всего за счет налогов с доходов физических лиц, т.е. населения. В то же время и главной статьей расходов бюджета являются расходы на социальные нужды. Поэтому столь важно понятие дохода, способы его определения.

Актуальность  темы выражается в том, что в настоящее  время экономика России испытывает существенный дефицит инвестиционных ресурсов. В то же время на руках  у населения находятся сбережения, размер которых, по различным экспертным оценкам, составляет несколько десятков миллиардов долларов США. Это преимущественно наличные деньги - рубли и иностранная валюта.

Уже и самом  начале рыночных реформ органами экономического регулирования и независимыми аналитическими центрами разрабатывались программы и проекты реализации инвестиционного потенциала населения, но эти попытки к желаемому результату не привели. Неудача программ вовлечения средств населения в экономический оборот во многом объясняется отсутствием систематизированной информации об особенностях инвестиционного и, шире, финансового поведения населения, то есть поведения, связанного с получением и использованием денежных доходов.

Доходы совершают  в экономике своеобразный кругооборот: поступая в семью в обмен на принадлежащие ей факторы производства (труд, землю, капитал, предпринимательскую деятельность), они превращаются в доходы производителей, создавших и предложивших товары и услуги семье. Часть средств аккумулируются в виде сбережений (домохозяйств) и накоплений (предприятие). Свою долю доходов — через налоги — получит и государство, средства, которые оно использует для поддержания экономически слабых и неимущих, создание лучших условий для функционирования экономики в целом.

Вопрос распределения  доходов достаточно широко освещен  в литературе по экономической тематике, а также в периодике, посвященной вопросам экономики.

Государственная политика доходов заключается в  перераспределении доходов через  госбюджет путем дифференцированного  налогообложения различных групп  получателей дохода и социальных выплат населению. При этом значительная доля национального дохода переходит от слоев населения с высокими доходами к слоям с низкими доходами.

Государство, организуя  через бюджет перераспределение  доходов, решает проблему повышения  доходов малоимущих слоев населения, создает условия для нормального воспроизводства рабочей силы, способствует ослаблению социальной напряженности и т.д. Степень воздействия государства на процесс перераспределения доходов можно измерить объемом и динамикой расходов на социальные цели за счет центрального и местных бюджетов, а также размером налогообложения доходов.

Возможности государства  в перераспределении доходов  во многом ограничиваются бюджетными поступлениями. Наращивание доли социальных расходов сверх налоговых поступлений ведет к превращению их в мощный фактор роста бюджетного дефицита и инфляции. Увеличение социальных расходов госбюджета даже в пределах полученных доходов ведет к чрезмерному росту налогов, способному подорвать рыночные стимулы. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Теоретические основы формирования доходов

 
     

1. Содержание  понятия доход

 

     Стремление  к максимизации своего дохода диктует  экономическую логику поведения  любому рыночному субъекту. Доходы – конечная цель действий каждого  активного участника рыночной экономики, объективный и мощный стимул его повседневной деятельности. Но высокие личные доходы выгодны не только индивиду, это и общественно значимая выгода, поскольку они в конечном счете есть единственный источник удовлетворения общих потребностей, расширения производства, а также поддержки малообеспеченных и нетрудоспособных. Принцип рыночной стратегии в сфере доходов можно сформулировать так: «Все не могут быть богатыми, но никто не должен быть бедным». Получателей рыночного дохода всегда волнуют три вопроса: надёжность его источников, эффективность использования дохода и оправданность налогового бремени; Экономическая теория отвечает на эти вопросы, исследуя образование и движение совокупного дохода. Доход есть денежная оценка результатов деятельности физического (или юридического) лица как субъекта рыночной экономики. В экономической теории под «доходом» имеют в виду денежную сумму, регулярно и законно поступающую в непосредственное распоряжение рыночного субъекта. Доход всегда представлен деньгами. Это значит, что условием его получения является эффективное участие в экономической жизни общества: живем мы на зарплату или за счет собственной предпринимательской деятельности, – в любом случае мы должны сделать нечто полезное для других людей. Лишь тогда они передадут нам часть находящихся в их распоряжении денег (точно так же, как и мы не расстаемся со своими деньгами, не приобретя взамен нечто полезное именно для нас). Следовательно, сам факт получения денежного дохода есть объективное свидетельство участия данного лица в экономической жизни общества, а размер дохода – показатель масштаба такого участия. Ведь деньги, пожалуй, единственная на свете вещь, которую нельзя выдать самому себе: деньги можно получить только от других людей. Прямая зависимость дохода от результатов рыночной деятельности нарушается лишь в одном случае – при объективной невозможности участвовать в ней (пенсионеры, молодежь в дотрудоспособном возрасте, инвалиды, иждивенцы, безработные). Названные категории населения поддерживаются всем обществом, от имени которого правительство регулярно выплачивает им денежные пособия. Эти выплаты образуют, конечно, особый элемент совокупного дохода, но «рыночными» они, строго говоря, не являются. Рыночный же доход всегда есть результат наших полезных – для других людей – усилий. Значит, он во многом определяется совпадением предлагаемых нами товаров и услуг с предъявляемым «другими людьми» спросом. Взаимодействие спроса и предложения – объективный механизм образования доходов. Конечно, в таком механизме есть элементы случайного и потому несправедливого, но другого способа получения доходов в рыночной экономике не существует. В экономике существует также понятие как доход населения. Чепурин М.Н. относит к доходам населения «долю каждого класса, социальной группы или отдельного индивидуума в произведённом продукте и присвоенную им». Показатель денежного дохода населения – служит для измерения доходов на макроуровне и рассчитан по данным Баланса денежных доходов и расходов населения. В целях более полного изучения доходов следует рассмотреть их виды. 

     1.2 Основные виды  доходов 

Значительная  часть доходов в рыночной экономике  имеет трудовое происхождение. Таковы доходы рабочих и других лиц наемного труда. Однако и доходы предпринимателей, не говоря уже о менеджерах, брокерах, фермерах, тоже носят в значительной мере трудовой характер. Правда, вычленить эту составляющую в их совокупном доходе теоретически очень сложно, а практически и вовсе невозможно. Дело в том, что их доходы определяются не только степенью трудового усердия, но и такими трудно предсказуемыми факторами, как удача, умение рисковать, способность анализировать, предвидеть колебания рыночной конъюнктуры в сфере производства, услуг, биржевой торговли и т.д. Кроме того, надо иметь в виду, что результаты труда названных экономических субъектов получают свое признание не априори (до процесса производства), а лишь в результате реализации товара или услуги на рынке, т.е. после того, как признана его общественная полезность. Именно поэтому рыночное распределение доходов содержит, наряду с прочими факторами, и элементы распределения по труду. В любой экономике одной из важнейших и наиболее массовых форм дохода является заработная плата. В системе рыночных цен заработная плата является особо важной категорией, поскольку достигает примерно 3/4 национального дохода развитых стран. Регулирование многих процессов в экономике связано с движением заработной платы. По вопросу о сущности заработной платы в экономической теории существуют несколько концепций. Одна из них заложена классиками английской политэкономии А. Смитом и Д. Рикардо. А. Смит не проводил четкого различия между трудом и рабочей силой. Он полагал, что товаром является труд, который имеет естественную цену (или «естественную заработную плату»). Она определяется издержками производства, т.е. стоимостью необходимых средств существования рабочего и его семьи. Кроме того, заработная плата включает в себя исторический и культурный элемент – этим А. Смит объяснял существование национальных различий в величине заработной платы. Д. Рикардо, как и А. Смит, считал, что заработная плата есть цена труда. Но он утверждал, что рост заработной платы стимулирует рождаемость в семьях рабочих, что ведет к росту предложения труда и снижению заработной платы; наоборот, снижение зарплаты вызывает сокращение численности рабочих и предложения труда, а значит, ведет к росту зарплаты. Таким образом, под воздействием колебаний предложения труда заработная плата тяготеет к некоторой постоянной величине – физическому минимуму средств существования. В основе другой концепции заработной платы, разработанной К. Марксом, лежит разграничение понятий «труд» и «рабочая сила». Согласно марксистской теории, труд не является товаром и не имеет стоимости. Это определяется тем, что труд есть процесс потребления рабочей силы и до самого этого процесса не существует. Товаром же является рабочая сила, а заработная плата есть цена этого товара, т.е. денежное выражение его стоимости. В форме заработной платы рабочий получает оплату не за весь труд, а только за необходимый труд, воплощающий фонд жизненных средств человека. Величина заработной платы зависит от условий производства и воспроизводства рабочей силы: от уровня производительности, интенсивности, сложности труда, влияющих на стоимость рабочей силы. Заработная плата зависит от рыночной конъюнктуры – от соотношения спроса на труд и его предложения. Так как заработную плату работник получает после выполнения определенного объема работы, то заработная плата воспринимается как цена труда. Поэтому К. Маркс назвал ее превращенной формой (т.е. формой, искажающей сущность) стоимости и, соответственно, цены рабочей силы. Современной экономической теорией заработная плата рассматривается как цена, выплачиваемая за использование рабочей силы, иными словами, за трудовые услуги, предоставляемые работниками самых разных профессий с учетом рыночной конъюнктуры. В основе неоклассической концепции (Дж. Перри, М. Фелдстайн, Р. Холл), а с 80-х годов ее поддерживали также сторонники экономики предложения (Д. Гилдер, А. Лаффер и др.) рынок труда определяется, как и все прочие рынки, где действует механизм ценового равновесия. Основным рыночным регулятором служит цена – в данном случае рабочей силы (заработная плата). Благодаря ей регулируется спрос и предложение рабочей силы, поддерживается их равновесие. Из неоклассической концепции следует, что цена на рабочую силу гибко реагирует на потребности рынка, увеличиваясь или уменьшаясь от спроса и предложения, а безработица невозможна, если на рынке труда существует равновесие. Поэтому выдвигается тезис о якобы добровольном характере безработицы. Но главный вопрос, на который не отвечают сторонники данного подхода, заключается в том, почему все наемные работники в случае превышения их предложения над спросом не предлагают свою рабочую силу по более низкой цене? В отличие от неоклассиков, кейнсианцы (Дж.М. Кейнс, Р. Гордон и др.) и монетаристы (М. Фридмен и др.) рассматривают рынок труда как явление постоянного и фундаментального неравновесия, поскольку цена рабочей силы (заработная плата) жестко фиксирована, практически на меняется (особенно в сторону уменьшения). Поэтому обосновывается регулирующая роль государства, направленная на совокупный спрос, иначе – объем производства. Монетаристы исходят из жесткой структуры цен на рабочую силу, более того – из предпосылки их однонаправленного, повышательного движения. Они вводят особое понятие «естественного» уровня безработицы, отражающего структурные характеристики рынка труда, делающего цены на нем не гибкими, препятствующими нормальному его функционированию, усугубляющими его неравновесие и, стало быть, безработицу. Для уравновешивания рынка монетаристы предлагают использовать инструменты денежно-кредитной политики, в частности такие рычаги, как учетная ставка центрального банка, размеры обязательных резервов коммерческих банков на счетах центрального банка. Представители институционального направления Дж. Данлоп, Л. Ульман и др. основное внимание в ней уделяют анализу профессиональных и отраслевых различий в структуре рабочей силы и соответствующих уровней заработной платы. Здесь прослеживается отход от макроэкономического анализа и попытка объяснить характер рынка особенностями динамики отдельных отраслей, профессиональных демографических групп. Различают номинальную и реальную заработную плату. Под номинальной заработной платой понимается та сумма денег, которую получает работник наемного труда за свой труд. По величине номинальной заработной платы можно судить об уровне заработка, дохода, но не об уровне потребления и благосостояния человека. Для этого надо знать, какова реальная заработная плата. Она выражает ту массу жизненных благ и услуг, которые можно приобрести за полученные деньги, находится в прямой зависимости от номинальной зарплаты и в обратной – от уровня цен на предметы и услуги. Кроме того, размер заработной платы зависит от профессионализма и видов выполняемых работ. Различия в оплате труда определяются качеством выполняемых функций, а также тем, что работа может быть приятной и неприятной, сложной и простой, умственной и физической и т.д. Следует сказать и о национальных различиях в величине заработной платы работников, что зависит от научно-технического уровня производительных сил и эффективности общественного труда, степени развитости рабочей силы, достигнутого общественно нормального качества жизни и других факторов. Заработная плата существует в двух основных формах – повременной и поштучной (или сдельной). Повременная заработная плата устанавливает размер вознаграждения в зависимости от проработанного времени. В этом случае подсчитывается величина оплаты за 1 час, день, неделю, месяц и умножается на проработанное время. Производной от повременной является сдельная, или поштучная заработная плата. Она рассчитывается в зависимости от объема выпущенной продукции. При поштучной оплате заработок возрастает в прямой зависимости от объема выпущенной продукции. В настоящее время в заработной плате наемных работников все большую роль стали играть различные доплаты к ней. В ряде стран немалое значение приобрели такие источники дополнительных доходов, как участие в прибылях, в «успехе предприятия», в его акциях, что связано с «диффузией собственности», в накоплении средств на специальных счетах. Кроме того, у многих категорий рабочих и служащих к заработной плате по основному месту работы добавляется заработок от «второй работы», самозанятости обычно не объявленной официально и, следовательно, ускользающей от уплаты налогов и взносов в социальные фонды (как у самих занятых, так и у работодателей). На основе форм заработной платы формируются ее системы (схема 1). 

 

     

     

 

     

 

     

 

     Большую роль в рыночной экономике играют доходы, не связанные непосредственно с трудовым вкладом, то есть так называемые «нетрудовые доходы». Это сложная и пестрая категория доходов, которые условно можно разделить на легальные и криминальные. К легальным нетрудовым доходам относятся дивиденды по акциям, разница в курсовой стоимости акции при покупке и продаже, проценты по облигациям, проценты по текущим счетам в банке, прибыль от спекулятивных операций с ценными бумагами, прибыль от разницы при покупке и продаже товаров оптом и в розницу на различных местных рынках и т.п. Должно быть понятно, что пытаться «очистить» рыночную экономику от этих и других видов легальных нетрудовых доходов совершенно нереально. Для этого придется запретить акционерную деятельность, рынок ценных бумаг, закрыть рынок ссудных капиталов и вообще всякую частнопредпринимательскую деятельность. Однако наш собственный опыт неопровержимо свидетельствует о том, что пытаться наладить распределение доходов исключительно по труду все равно не удается. Этому препятствует прежде всего то обстоятельство, что помимо рынка не существует объективного механизма соизмерения количества и качества различных видов труда. Поэтому попытка обойтись в распределении доходов без рынка на практике обернулась не вожделенной социальной справедливостью, а волюнтаризмом, уравниловкой и привилегированными системами натурального распределения. Как отмечено выше, доходы бывают не только легальными, но и незаконными. Их можно разделить на две основные разновидности. Доходы общекриминального происхождения (коррупция, рэкет, наркобизнес, контрабанда и т.п.) мало зависят от того, как устроена официальная экономика. Социальная опасность такой деятельности общепризнана во всем мире и подлежит преследованию в уголовном порядке. Другая часть криминальных доходов порождена именно устройством официальной экономики. Например, в бывшем СССР типичным видом «теневой» экономической деятельности являлась спекуляция, т.е. перепродажа дефицитных товаров по ценам, значительно превышающим государственные. Спекуляция – это следствие тяжелой деформации рыночных процессов, порождающих подавленную инфляцию, а вместе с ней и «черный рынок» огромной емкости. Такого рода теневые доходы для рыночной экономики не характерны, ибо в ней товарный дефицит не правило, а редкое исключение. Теневые доходы в рыночных структурах имеют иное происхождение. В них широко распространены, например, подделка торговых марок всемирно известных фирм, подпольное использование рабочей силы, дискриминация в оплате труда, получение и реализация выгодных контрактов с помощью коррумпированных чиновников и т.д. Теневая экономика и связанные с ней нелегальные доходы существуют во всех странах. Но масштабы ее неодинаковы. В Европе печальное лидерство по этой части держит Италия, где теневой сектор по оценкам специалистов охватывает около 30% валового национального продукта. В других развитых странах объем теневых экономических операций скромнее (от 3 до 10% ВНП). В России по некоторым оценкам эта доля составляет от 25% до 47% ВНП. Реальность такова, что окончательно победить теневое хозяйство и связанные с ним доходы практически невозможно. Единственное, что можно и нужно сделать – всемерно ограничить масштабы этого сектора экономики Также к основным видам доходов относятся государственные доходы и доходы домашних хозяйств. Под государственными доходами понимается система экономических отношений, в процессе которых образуется совокупность средств, поступающих в собственность государства для создания материальной базы его функционирования. Экономическая природа государственных доходов и их организаций обусловлены системой хозяйствования, политической и экономической ролью государства. Для каждой общественно-экономической формаций характерна присущая ей система государственных доходов, обусловленная уровнем развития товарно-денежных отношений, способом производства, природой и функциями государства. Формирования государственных доходов осуществляется при самом активном участии государства – оно устанавливает долю чистого дохода, централизуемую в бюджете и оставляемую хозяйствующим субъектам, а также концентрирует часть личных доходов населения и другие средства общества. Классификация государственных доходов позволяет глубже понять их экономическую природу, состав и целевую направленность, принципы формирования, то есть всю систему государственных доходов. В зависимости от организационно-правового оформления форм собственности государственный доходы состоят из:

1. доходов государственных предприятий и организаций;
2. налоговых поступлений частнопредпринимательского сектора;
3. налоговых поступлений общественных и коллективных организаций;
4. налоговых платежей населения.

     В зависимости от сфер создания государственные  доходы классифицируются на:

1. доходы, формируемые в сфере материального производства;
2. доходы, образующиеся в нематериальной сфере.

     Доходы  домашних хозяйств – часть национального  дохода, создаваемая в процессе производства и предназначенная для удовлетворения материальных и духовных потребностей членов хозяйства. Этот вид доходов должен возместить трудовые затраты, то есть все умственные и физические стремления людей, выполненные в процессе производства определенных благ и услуг. Однако в современном обществе из-за неравномерного распределения национального дохода ресурсы отдельных категорий домохозяйств оказываются недостаточными, чтобы поддержать жизненные силы на требуемом уровне. И для этого государство за счет бюджета пополняет средства домохозяйств. Валовой доход домохозяйств – денежные доходы, цена натуральных поступлений продуктов питания и предоставленных государством и предприятием в натуральном выражений льгот, дотаций. В валовых доходах преобладают денежные доходы, которыми располагает домохозяйство для обеспечения своих расходов. Денежные доходы формируются за счет следующих источников:

1. оплата труда членов домохозяйств;
2. доходы от предпринимательской деятельности;
3. государственные социальные выплаты;
4. прочие поступления.